中級審計師考試的有效指南與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務(wù)報表的審查

B.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動的監(jiān)督

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

D.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的鑒證

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的要求，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

D.審計師應(yīng)保守客戶秘密

3.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

A.審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)進行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計程序應(yīng)確保審計報告的準(zhǔn)確性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為達到經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)效率和效益

D.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

5.下列關(guān)于審計證據(jù)，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師進行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計報告質(zhì)量的關(guān)鍵

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告是對審計結(jié)果的總結(jié)

B.審計報告應(yīng)包括審計意見和審計說明

C.審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計結(jié)果

D.審計報告應(yīng)根據(jù)審計準(zhǔn)則編制

7.下列關(guān)于審計師獨立性，正確的有：

A.審計師獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

B.審計師獨立性包括實質(zhì)性和形式性獨立性

C.審計師獨立性受到審計師自身、客戶和審計機構(gòu)的影響

D.審計師獨立性是審計師職業(yè)道德的核心

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的損失

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施

D.審計風(fēng)險是審計工作不可忽視的因素

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是審計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和審計指南

C.審計準(zhǔn)則有助于提高審計質(zhì)量

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)根據(jù)審計環(huán)境的變化進行修訂

10.下列關(guān)于審計師責(zé)任，正確的有：

A.審計師責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)

B.審計師責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計程序、保持獨立性

C.審計師責(zé)任有助于提高審計質(zhì)量

D.審計師責(zé)任是審計師職業(yè)道德的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持完全的獨立性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師進行的控制測試來直接驗證。（）

3.審計意見僅限于財務(wù)報表的編制是否符合適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)。（）

4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報告。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不需要了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

6.審計師在確定審計證據(jù)的適當(dāng)性時，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的可靠性。（）

7.如果審計師在審計過程中遇到重大不確定性，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

8.審計師對審計客戶的財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見，意味著報表存在重大錯誤。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

10.審計師在審計過程中，對客戶的任何信息都負有保密義務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估階段應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計師在進行實質(zhì)性程序時，如何運用分析程序。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何保持獨立性。

4.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

2.論述內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，以及審計師在審計過程中如何評估和利用內(nèi)部控制。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.貪婪

D.尊重

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)客戶的財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向股東報告

B.要求管理層更正

C.修改審計意見

D.延遲出具審計報告

3.下列哪項不是審計師在風(fēng)險評估階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.客戶的行業(yè)特點

B.客戶的財務(wù)狀況

C.客戶的管理層素質(zhì)

D.審計師的個人喜好

4.審計師在執(zhí)行控制測試時，通常關(guān)注的是：

A.控制活動的執(zhí)行情況

B.控制活動的目標(biāo)

C.控制活動的結(jié)果

D.控制活動的記錄

5.下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.相關(guān)性

B.客觀性

C.完整性

D.可追溯性

6.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是基本要素？

A.審計意見

B.審計說明

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計范圍

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，下列哪項措施最為合適？

A.要求客戶提供更多證據(jù)

B.直接向監(jiān)管機構(gòu)報告

C.要求管理層采取措施

D.忽略該舞弊行為

8.下列哪項不是審計師獨立性受到威脅的情況？

A.審計師與客戶有親屬關(guān)系

B.審計師接受客戶不當(dāng)利益

C.審計師在客戶處兼職

D.審計師在客戶處擔(dān)任獨立董事

9.下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，下列哪項措施最為合適？

A.要求客戶提供更多內(nèi)部控制信息

B.直接向股東報告

C.要求管理層改進內(nèi)部控制

D.忽略該內(nèi)部控制缺陷

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABCD

解析思路：審計的定義涉及多個方面，包括對財務(wù)報表的審查、對企業(yè)經(jīng)濟活動的監(jiān)督、對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的鑒證。

2.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的要求包括保持獨立性和客觀性、保持專業(yè)勝任能力、遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范以及保守客戶秘密。

3.答案：ABCD

解析思路：審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，并根據(jù)審計目標(biāo)進行調(diào)整，確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，最終確保審計報告的準(zhǔn)確性。

4.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為達到經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，有助于提高企業(yè)效率和效益，防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。

5.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計師進行審計工作的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性是審計報告質(zhì)量的關(guān)鍵，收集時應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則。

6.答案：ABCD

解析思路：審計報告是對審計結(jié)果的總結(jié)，應(yīng)包括審計意見和審計說明，客觀、公正地反映審計結(jié)果，并應(yīng)根據(jù)審計準(zhǔn)則編制。

7.答案：ABCD

解析思路：審計師獨立性是審計質(zhì)量的重要保證，包括實質(zhì)性和形式性獨立性，受到審計師自身、客戶和審計機構(gòu)的影響，是審計師職業(yè)道德的核心。

8.答案：ABCD

解析思路：審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的損失，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師應(yīng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

9.答案：ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和審計指南，有助于提高審計質(zhì)量，并根據(jù)審計環(huán)境的變化進行修訂。

10.答案：ABCD

解析思路：審計師責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計程序、保持獨立性，有助于提高審計質(zhì)量，是審計師職業(yè)道德的重要組成部分。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：×

解析思路：審計師的獨立性是相對的，可能受到一定程度的影響，但并非完全不受任何影響。

2.答案：×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能通過控制測試直接驗證，而是通過觀察、詢問和評估控制活動的設(shè)計和執(zhí)行來間接判斷。

3.答案：×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)首先與管理層溝通，評估舞弊的影響，并采取相應(yīng)措施。

4.答案：×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，需要了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以便更好地評估風(fēng)險和執(zhí)行審計程序。

5.答案：×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以便對審計風(fēng)險進行評估。

6.答案：√

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性是審計證據(jù)的一個關(guān)鍵特征，它要求證據(jù)與審計目的相關(guān)，并且是可靠的。

7.答案：×

解析思路：審計師在遇到重大不確定性時，應(yīng)采取措施以獲