加強(qiáng)訓(xùn)練2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客戶滿意

D.職業(yè)道德

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須充分

B.審計(jì)證據(jù)必須適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)必須完整

D.審計(jì)證據(jù)必須相關(guān)

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常采用以下哪些方法？

A.審計(jì)師專業(yè)判斷

B.分析程序

C.確認(rèn)程序

D.管理層調(diào)查

4.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的情形？

A.審計(jì)師接受客戶的禮品

B.審計(jì)師在客戶處兼職

C.審計(jì)師對(duì)客戶的審計(jì)意見(jiàn)持客觀公正態(tài)度

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露與客戶的關(guān)系

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，下列哪些步驟是正確的？

A.選擇樣本

B.設(shè)計(jì)測(cè)試

C.執(zhí)行測(cè)試

D.分析測(cè)試結(jié)果

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制有助于保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

C.內(nèi)部控制有助于預(yù)防舞弊

D.以上都是

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)師的職業(yè)道德

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師的獨(dú)立性

D.審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量

8.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪些方法可以獲取審計(jì)證據(jù)？

A.檢查文件和記錄

B.訪問(wèn)相關(guān)人員

C.進(jìn)行觀察

D.進(jìn)行計(jì)算

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加審計(jì)程序的范圍？

A.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況有疑慮

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，其獨(dú)立性是至關(guān)重要的，包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并針對(duì)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將分析結(jié)果與預(yù)期值進(jìn)行比較，以識(shí)別異常情況。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見(jiàn)。（）

5.如果審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層，并采取相應(yīng)的糾正措施。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)，則必須說(shuō)明保留意見(jiàn)的原因。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)減少審計(jì)程序的范圍。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵守相關(guān)法律法規(guī)發(fā)表意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要步驟。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，為什么需要進(jìn)行樣本選擇。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持其專業(yè)勝任能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層意見(jiàn)不一致的情況，并說(shuō)明其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)事件

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪種方法最適用于評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.分析程序

C.確認(rèn)程序

D.管理層調(diào)查

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師可以接受客戶的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種行為可能影響其獨(dú)立性？

A.審計(jì)師接受客戶的正常業(yè)務(wù)招待

B.審計(jì)師在客戶處兼職

C.審計(jì)師保持與客戶的良好溝通

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露與客戶的關(guān)系

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種方法可以獲取關(guān)于被審計(jì)單位現(xiàn)金流量的信息？

A.檢查銀行對(duì)賬單

B.訪問(wèn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門

C.查閱被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

D.進(jìn)行觀察

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)

B.審計(jì)師可以同時(shí)發(fā)表意見(jiàn)和說(shuō)明

C.審計(jì)師在發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)程序的執(zhí)行情況

D.審計(jì)師在發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，不需要說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加審計(jì)程序的范圍？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況有信心

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有疑問(wèn)

D.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表已充分披露

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪種意見(jiàn)表示對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在重大懷疑？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在舞弊嫌疑？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在計(jì)算錯(cuò)誤

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種行為可能違反審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師接受客戶的正常業(yè)務(wù)招待

B.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露與客戶的關(guān)系

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，而客戶滿意并不是直接的要求。

2.A,B,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須充分、適當(dāng)和完整，這三個(gè)條件共同確保審計(jì)證據(jù)的有效性。

3.A,B,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法通常包括審計(jì)師的專業(yè)判斷、分析程序和確認(rèn)程序，但不包括管理層調(diào)查。

4.C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性，同時(shí)需要在審計(jì)報(bào)告中披露與客戶的關(guān)系。

5.A,B,C,D

解析思路：控制測(cè)試的步驟包括選擇樣本、設(shè)計(jì)測(cè)試、執(zhí)行測(cè)試和分析測(cè)試結(jié)果。

6.D

解析思路：內(nèi)部控制有助于保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和預(yù)防舞弊。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性和審計(jì)質(zhì)量。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師可以通過(guò)檢查文件和記錄、訪問(wèn)相關(guān)人員、進(jìn)行觀察和進(jìn)行計(jì)算來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)、披露重大問(wèn)題、說(shuō)明審計(jì)程序。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤、有疑慮或嫌疑，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的范圍。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要步驟包括：了解內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)、選擇控制測(cè)試程序、執(zhí)行控制測(cè)試、評(píng)估控制有效性。

2.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，進(jìn)行樣本選擇是為了確保樣本能夠代表總體，從而通過(guò)樣本結(jié)果推斷總體特征，減少抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含的基本要素包括：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的職責(zé)、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的日期和審計(jì)師的簽名。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持專業(yè)勝任能力的方法包括：持續(xù)學(xué)習(xí)新的審計(jì)技術(shù)和知識(shí)、參與專業(yè)培訓(xùn)、參加行業(yè)研討會(huì)、與其他審計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)、保持與同行的溝通。

四、論述題

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中處理與管理層意見(jiàn)不一致的情況，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度，通過(guò)進(jìn)一步的調(diào)查和證據(jù)收集來(lái)驗(yàn)證自己的觀點(diǎn)。如果意見(jiàn)分歧無(wú)法解決，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍或?qū)で?/p>