中級審計師備考方案設(shè)計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況進行評價

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督

2.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的有：

A.評價財務(wù)報表的真實性、公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)財務(wù)狀況的合理性

D.評價企業(yè)經(jīng)濟活動的合規(guī)性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員對審計事項的判斷依據(jù)

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

C.審計證據(jù)應(yīng)當來源于審計人員的工作

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有客觀性

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計任務(wù)的步驟

B.審計程序應(yīng)當符合審計準則的要求

C.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計目標進行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)當保證審計工作的質(zhì)量

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對審計事項的結(jié)論

B.審計報告應(yīng)當客觀、公正地反映審計結(jié)果

C.審計報告應(yīng)當明確指出審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計報告應(yīng)當對審計事項提出改進建議

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保護資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的真實性、公允性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)經(jīng)營管理活動的合規(guī)性、有效性和效率性

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責分工、授權(quán)審批、信息溝通、監(jiān)督考核等方面

D.內(nèi)部控制的有效性是審計人員評估企業(yè)財務(wù)報表真實性的重要依據(jù)

7.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表不恰當審計意見的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應(yīng)當合理評估審計風險，并采取相應(yīng)的審計程序降低審計風險

D.審計風險與審計意見的可靠性呈正相關(guān)關(guān)系

8.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的有：

A.審計準則是審計人員執(zhí)行審計任務(wù)的規(guī)范

B.審計準則應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

C.審計準則應(yīng)當具有普遍適用性和指導性

D.審計準則應(yīng)當根據(jù)審計實踐的發(fā)展不斷修訂和完善

9.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的有：

A.審計方法包括詢問、觀察、檢查、分析程序等

B.審計方法的選擇應(yīng)當根據(jù)審計目標、審計證據(jù)和審計風險等因素綜合考慮

C.審計方法應(yīng)當保證審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計方法應(yīng)當符合審計準則的要求

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立、客觀、公正

C.審計職業(yè)道德要求審計人員維護職業(yè)形象，保守職業(yè)秘密

D.審計職業(yè)道德要求審計人員遵守國家法律法規(guī)，履行社會責任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性。（正確）

2.審計人員對財務(wù)報表的審計意見具有法律效力。（錯誤）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)。（正確）

4.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（正確）

5.審計人員對審計事項的判斷應(yīng)當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（正確）

6.審計報告應(yīng)當包括審計人員對財務(wù)報表的審計意見和審計發(fā)現(xiàn)的問題。（正確）

7.審計風險與審計意見的可靠性呈負相關(guān)關(guān)系。（錯誤）

8.審計準則的制定和修訂應(yīng)當遵循國際審計準則。（正確）

9.審計人員應(yīng)當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時與被審計單位溝通。（正確）

10.審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性，不受外界影響。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.簡述審計風險的三要素。

3.簡述審計人員職業(yè)道德的基本原則。

4.簡述內(nèi)部控制的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時如何合理運用職業(yè)判斷。

2.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理之間的關(guān)系及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的目的是什么？

A.評價財務(wù)報表的真實性、公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)財務(wù)狀況的合理性

D.以上都是

2.審計證據(jù)的適當性主要取決于：

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計證據(jù)的相關(guān)性

C.審計證據(jù)的可靠性

D.以上都是

3.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)當：

A.立即向被審計單位報告

B.向?qū)徲嫏C構(gòu)報告

C.向被審計單位管理層報告

D.向注冊會計師協(xié)會報告

4.審計報告的日期應(yīng)當是：

A.審計工作完成日期

B.財務(wù)報表截止日期

C.審計意見出具日期

D.以上都是

5.內(nèi)部控制的目標不包括：

A.保護資產(chǎn)

B.確保財務(wù)報告的真實性

C.提高企業(yè)競爭力

D.保證經(jīng)營管理活動的合規(guī)性

6.審計風險的三要素中，與審計人員無關(guān)的是：

A.固有風險

B.控制風險

C.檢查風險

D.審計風險

7.審計準則的制定和修訂應(yīng)當遵循：

A.國家有關(guān)法律法規(guī)

B.國際審計準則

C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

D.以上都是

8.審計方法中的“分析程序”主要是指：

A.對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析

B.對非財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析

C.對財務(wù)報表進行分析

D.對審計證據(jù)進行分析

9.審計人員職業(yè)道德的基本原則中，不包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.利益最大化

10.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當遵循：

A.審計準則

B.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

C.個人意愿

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：審計的定義涵蓋了財務(wù)報表的真實性、公允性審查，內(nèi)部控制評價，以及財務(wù)狀況和經(jīng)濟效益的評價。

2.A,B,C,D

解析思路：審計目標包括評價財務(wù)報表的真實性和公允性，內(nèi)部控制的有效性，財務(wù)狀況的合理性和經(jīng)濟活動的合規(guī)性。

3.A,B,D

解析思路：審計證據(jù)需具備充分性（數(shù)量足夠）和適當性（質(zhì)量合格），且應(yīng)來源于審計人員的工作，并具有客觀性。

4.A,B,C,D

解析思路：審計程序是執(zhí)行審計任務(wù)的步驟，必須符合審計準則，根據(jù)審計目標調(diào)整，并保證審計工作質(zhì)量。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題以及對審計事項的改進建議。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制涉及組織結(jié)構(gòu)、職責分工、授權(quán)審批、信息溝通和監(jiān)督考核等方面，旨在保護資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的真實性。

7.A,B,C

解析思路：審計風險包括固有風險（被審計單位內(nèi)部因素）、控制風險（內(nèi)部控制缺陷）和檢查風險（審計程序不當）。

8.A,B,C,D

解析思路：審計準則的制定和修訂需遵循國家法律法規(guī)、國際審計準則，并具有普遍適用性和指導性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計方法包括詢問、觀察、檢查和分析程序，選擇時應(yīng)考慮審計目標、證據(jù)和風險。

10.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立、客觀、公正，維護職業(yè)形象，保守職業(yè)秘密，遵守法律法規(guī)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據(jù)的三個基本特征：充分性、適當性和可靠性。

2.審計風險的三要素：固有風險、控制風險和檢查風險。

3.審計人員職業(yè)道德的基本原則：獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和保密性。

4.內(nèi)部控制的基本要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計人員在執(zhí)行審計工作時如何合理運用職業(yè)判斷：

-審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和技能。

-基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)進行判斷。

-考慮被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制。

-保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不盲目接受被審計單位的解釋。

-合理運用審計程序和方法，確