2024稅務(wù)管理實務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有：

（1）增值稅是按照貨物和服務(wù)的增值額征收的一種稅

（2）增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織

（3）增值稅實行價外稅制度

（4）增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

（1）企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

（2）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額

（3）企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳、按年匯算清繳的征收方式

（4）企業(yè)所得稅的稅率為25%

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

（1）個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

（2）個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

（3）個人所得稅實行超額累進稅率

（4）個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

（1）房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人和使用人

（2）房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值

（3）房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

（4）房產(chǎn)稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)居民住宅、企業(yè)房產(chǎn)、出租房產(chǎn)等

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

（1）土地增值稅的納稅人是土地轉(zhuǎn)讓、出租、抵押的單位和個人

（2）土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

（3）土地增值稅實行四級超額累進稅率

（4）土地增值稅的征收范圍包括國有土地、集體土地、劃撥土地等

6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

（1）資源稅的納稅人是資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者和銷售者

（2）資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售金額

（3）資源稅實行從量定額征稅和從價定率征稅兩種方式

（4）資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

（1）契稅的納稅人是房屋、土地的受讓方

（2）契稅的計稅依據(jù)是房屋、土地的成交價格或評估價格

（3）契稅實行比例稅率

（4）契稅的征收范圍包括房屋、土地的買賣、贈與、交換等

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

（1）車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人

（2）車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的價格

（3）車輛購置稅實行比例稅率

（4）車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、拖拉機等

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

（1）印花稅的納稅人是印花稅憑證的持有人

（2）印花稅的計稅依據(jù)是印花稅憑證的金額

（3）印花稅實行比例稅率

（4）印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、證券等

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

（1）環(huán)境保護稅的納稅人是污染物排放者

（2）環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量

（3）環(huán)境保護稅實行從量定額征稅和從價定率征稅兩種方式

（4）環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人中，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

3.個人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七級超額累進稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的征收對象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，不包括土地使用權(quán)的出讓金。（）

6.資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的種類和地區(qū)差異而定，實行從量定額征收。（）

7.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和房屋類型。（）

8.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量不同而有所區(qū)別。（）

9.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿等。（）

10.環(huán)境保護稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點。

2.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個人所得稅的征收管理有哪些主要措施？

4.簡要說明房產(chǎn)稅的納稅申報程序。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.分析當(dāng)前我國稅收征管中存在的問題及改進措施。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是：

（1）增值稅

（2）企業(yè)所得稅

（3）個人所得稅

（4）房產(chǎn)稅

2.企業(yè)所得稅的納稅人中，不屬于居民企業(yè)的有：

（1）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

（3）在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

（4）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，且取得的所得與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

3.個人所得稅的稅率中，適用于工資、薪金所得的是：

（1）5%至45%的超額累進稅率

（2）3%至35%的超額累進稅率

（3）3%至45%的超額累進稅率

（4）5%至35%的超額累進稅率

4.房產(chǎn)稅的計稅價值，以下哪種說法是正確的？

（1）房產(chǎn)的原始購置價格

（2）房產(chǎn)的市場評估價格

（3）房產(chǎn)的賬面價值

（4）房產(chǎn)的購置價格與市場評估價格的平均值

5.土地增值稅的稅率，以下哪種說法是正確的？

（1）3%至30%的超額累進稅率

（2）4%至30%的超額累進稅率

（3）5%至30%的超額累進稅率

（4）6%至30%的超額累進稅率

6.資源稅的征收方式，以下哪種說法是正確的？

（1）從量定額征收

（2）從價定率征收

（3）從量定額和從價定率相結(jié)合征收

（4）以上都是

7.契稅的稅率，以下哪種說法是正確的？

（1）1%至5%的比例稅率

（2）3%至5%的比例稅率

（3）3%至10%的比例稅率

（4）以上都是

8.車輛購置稅的稅率，以下哪種說法是正確的？

（1）3%至10%的比例稅率

（2）5%至10%的比例稅率

（3）5%至15%的比例稅率

（4）以上都是

9.印花稅的稅率，以下哪種說法是正確的？

（1）0.05%至5%的比例稅率

（2）0.1%至5%的比例稅率

（3）0.2%至5%的比例稅率

（4）以上都是

10.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)，以下哪種說法是正確的？

（1）污染物排放量

（2）污染物排放濃度

（3）污染物排放量和排放濃度

（4）以上都不對

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.（1）（2）（3）（4）

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率制度均為正確描述。

2.（1）（2）（3）（4）

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、計稅依據(jù)、征收方式、稅率均為正確描述。

3.（1）（2）（3）（4）

解析思路：個人所得稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

4.（1）（2）（3）（4）

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

5.（1）（2）（3）（4）

解析思路：土地增值稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

6.（1）（2）（3）（4）

解析思路：資源稅的納稅人、計稅依據(jù)、征收方式、征收范圍均為正確描述。

7.（1）（2）（3）（4）

解析思路：契稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

8.（1）（2）（3）（4）

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

9.（1）（2）（3）（4）

解析思路：印花稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

10.（1）（2）（3）（4）

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人、計稅依據(jù)、征收方式、征收范圍均為正確描述。

二、判斷題

1.（√）

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，符合題意。

2.（√）

解析思路：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，符合題意。

3.（×）

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，而非五級。

4.（√）

解析思路：房產(chǎn)稅的征收對象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，符合題意。

5.（×）

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地增值額和土地使用權(quán)的出讓金。

6.（√）

解析思路：資源稅的征收方式包括從量定額征收和從價定率征收，符合題意。

7.（×）

解析思路：契稅的稅率并非在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，存在地區(qū)差異。

8.（√）

解析思路：車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量不同而有所區(qū)別，符合題意。

9.（√）

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿等，符合題意。

10.（√）

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，符合題意。

三、簡答題

1.解析思路：闡述增值稅的征收管理特點，如納稅人認(rèn)定、稅基計算、申報繳納等。

2.解析思路：解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法，包括收入、成本、費用、稅金等的確