2024年高級審計師考試的實(shí)務(wù)應(yīng)對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.機(jī)會風(fēng)險

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪些行為可能導(dǎo)致審計失??？（）

A.依賴內(nèi)部控制

B.不充分調(diào)查

C.足夠關(guān)注重大風(fēng)險

D.忽視審計證據(jù)

3.審計師在審計過程中，下列哪些情形可能導(dǎo)致審計范圍受限？（）

A.客戶拒絕提供相關(guān)資料

B.審計師專業(yè)能力不足

C.客戶配合度不高

D.審計師對業(yè)務(wù)不熟悉

4.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.客戶至上

D.保密

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？（）

A.審計質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計程序準(zhǔn)則

C.審計報告準(zhǔn)則

D.審計證據(jù)準(zhǔn)則

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計程序風(fēng)險

D.審計證據(jù)風(fēng)險

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的措施？（）

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計報告

D.審計結(jié)論

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險管理？（）

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以僅依賴內(nèi)部控制來降低審計風(fēng)險。（）

3.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性和合法性發(fā)表意見。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的非財務(wù)信息。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計業(yè)務(wù)。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡述審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)。

4.闡述審計師在審計過程中如何撰寫審計報告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審計挑戰(zhàn)。

2.闡述審計師在審計過程中如何平衡客戶利益與公眾利益的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不屬于審計目標(biāo)？（）

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.確定企業(yè)的經(jīng)營成果

D.確定企業(yè)的合規(guī)性

2.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計證據(jù)的來源？（）

A.內(nèi)部控制文件

B.管理層聲明

C.外部專家意見

D.審計師的主觀判斷

3.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計風(fēng)險的三要素？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.審計師專業(yè)能力

4.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

5.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.管理層薪酬

6.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.管理層決策

7.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險管理要素？（）

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險報告

8.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險？（）

A.財務(wù)舞弊

B.操作舞弊

C.機(jī)會舞弊

D.內(nèi)部舞弊

9.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表披露？（）

A.財務(wù)報表附注

B.管理層討論與分析

C.財務(wù)報表

D.財務(wù)報表摘要

10.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)環(huán)境、社會和治理（ESG）因素？（）

A.環(huán)境因素

B.社會因素

C.治理因素

D.財務(wù)因素

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.AB（審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險。）

2.BD（審計失敗可能由于不充分調(diào)查或忽視審計證據(jù)導(dǎo)致。）

3.AD（審計范圍受限可能由于客戶拒絕提供資料或?qū)徲嫀煂I(yè)務(wù)不熟悉。）

4.ABD（審計師的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密。）

5.ABCD（審計準(zhǔn)則包括審計質(zhì)量準(zhǔn)則、審計程序準(zhǔn)則、審計報告準(zhǔn)則和審計證據(jù)準(zhǔn)則。）

6.ABCD（審計師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括內(nèi)部控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、審計程序風(fēng)險和審計證據(jù)風(fēng)險。）

7.ABCD（審計師應(yīng)采取的措施包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告和審計結(jié)論。）

8.ABCD（審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入。）

9.ABCD（審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。）

10.ABCD（審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。）

2.×（審計師不能僅依賴內(nèi)部控制，還需進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。）

3.√（審計師應(yīng)對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性和合法性發(fā)表意見。）

4.×（審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后應(yīng)先評估錯報的嚴(yán)重性，再決定是否立即報告。）

5.×（審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的所有信息，包括非財務(wù)信息。）

6.√（審計師在審計過程中應(yīng)保密客戶的商業(yè)秘密。）

7.×（審計師發(fā)現(xiàn)客戶違法行為應(yīng)評估風(fēng)險，并在適當(dāng)?shù)那闆r下報告。）

8.×（審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計，評估其有效性。）

9.×（審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為應(yīng)先評估風(fēng)險，并在必要時終止審計業(yè)務(wù)。）

10.√（審計師應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性發(fā)表審計意見。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師通過了解企業(yè)環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實(shí)施審計程序來評估和控制審計風(fēng)險。

2.解析思路：審計師運(yùn)用職業(yè)判斷進(jìn)行風(fēng)險評估、設(shè)計審計程序、獲取審計證據(jù)和形成審計結(jié)論。

3.解析思路：審計師通過詢問、觀察、檢查記錄、分析程序和利用專家工作來獲取和評價審計證據(jù)。

4.解析思路：審計師根據(jù)審計目標(biāo)、審計程序、審計證據(jù)