快速掌握2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德

B.審計(jì)理論與方法

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與報(bào)告

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.稅法與稅收籌劃

2.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些是審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告

5.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)？

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

E.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.提出建議

B.持續(xù)關(guān)注

C.評(píng)價(jià)影響

D.跟蹤改進(jìn)

E.編制審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

8.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.操作風(fēng)險(xiǎn)

10.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.證實(shí)性證據(jù)

D.鑒證性證據(jù)

E.說服性證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試要求考生具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，但不需要深入了解稅法知識(shí)。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露，并要求其改正。（×）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)估來評(píng)估。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查，包括所有未記錄的交易和事項(xiàng)。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，僅依賴內(nèi)部控制的評(píng)估結(jié)果。（×）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見，除非存在重大錯(cuò)報(bào)。（×）

9.高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)理論與方法部分主要考察審計(jì)師對(duì)審計(jì)基本概念和技術(shù)的掌握。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)環(huán)境、行業(yè)狀況和內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行充分的了解。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估客戶的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的挑戰(zhàn)。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何利用內(nèi)部控制信息。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部記錄

B.外部來源

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的口頭陳述

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.人力資源政策

D.財(cái)務(wù)報(bào)告過程

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間表

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.利潤表

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師的責(zé)任

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型？

A.證實(shí)性證據(jù)

B.鑒證性證據(jù)

C.說服性證據(jù)

D.審計(jì)師的主觀判斷

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)質(zhì)量因素？

A.審計(jì)程序的有效性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性

D.審計(jì)報(bào)告的格式

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、理論、方法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制和稅法等多個(gè)方面，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為考試范圍。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和保密性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評(píng)估應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控活動(dòng)，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均為正確答案。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均為正確答案。

5.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、完整性、真實(shí)性和合法性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題時(shí)，應(yīng)提出建議、持續(xù)關(guān)注、評(píng)價(jià)影響、跟蹤改進(jìn)，并編制審計(jì)報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均為正確答案。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和保密性，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均為正確答案。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均為正確答案。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均為正確答案。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、證實(shí)性證據(jù)、鑒證性證據(jù)和說服性證據(jù)，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E均為正確答案。

二、判斷題

1.×

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試不僅要求考生具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，還需要了解稅法知識(shí)，以便更好地進(jìn)行審計(jì)工作。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶違規(guī)行為后，應(yīng)首先評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后決定是否向客戶披露。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制自我評(píng)估是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的重要手段。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查，包括所有已記錄和未記錄的交易和事項(xiàng)。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，以確定錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行