中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)秘籍分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的說(shuō)法有：

A.審計(jì)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是評(píng)價(jià)和報(bào)告財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

C.審計(jì)是依據(jù)相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則進(jìn)行的

D.審計(jì)是公司管理層內(nèi)部的工作

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.外部專家的報(bào)告

D.采購(gòu)合同

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、程序和措施

B.內(nèi)部控制可以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模和管理層的能力

D.內(nèi)部控制可以完全避免錯(cuò)誤的發(fā)生

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

5.下列屬于審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的包括：

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)時(shí)間安排

D.審計(jì)人員職責(zé)和分工

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性發(fā)表的結(jié)論

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

D.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)過(guò)程和審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送相關(guān)監(jiān)管部門和投資者

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)過(guò)程質(zhì)量控制、審計(jì)成果質(zhì)量控制和審計(jì)人員質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的一項(xiàng)重要工作

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員遵守職業(yè)道德和規(guī)范的重要體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)、維護(hù)職業(yè)形象的基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的保障

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)內(nèi)部的一種共識(shí)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員遵守職業(yè)道德和規(guī)范的具體要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，不涉及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的審查。（×）

2.審計(jì)人員的獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受外界干擾，保持客觀公正。（√）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)越有信心。（√）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況是審計(jì)人員評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。（√）

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)意見(jiàn)無(wú)關(guān)。（×）

6.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序。（√）

7.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，不包括對(duì)個(gè)別項(xiàng)目的意見(jiàn)。（√）

8.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)獨(dú)立工作，與審計(jì)人員的日常工作無(wú)關(guān)。（×）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密，不得向無(wú)關(guān)人員透露。（√）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員履行職業(yè)道德的體現(xiàn)，但不是唯一標(biāo)準(zhǔn)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.說(shuō)明審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面。

3.解釋審計(jì)意見(jiàn)中的“保留意見(jiàn)”和“否定意見(jiàn)”的含義及其區(qū)別。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)質(zhì)量控制的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中的重要作用。

2.分析審計(jì)職業(yè)道德在審計(jì)工作中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明如何踐行審計(jì)職業(yè)道德。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)人員獨(dú)立性要求的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正

B.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計(jì)人員應(yīng)保持業(yè)務(wù)熟練

D.審計(jì)人員應(yīng)保持利益沖突的避免

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于以下哪個(gè)因素：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的生成過(guò)程

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制可以預(yù)防錯(cuò)誤的發(fā)生

B.內(nèi)部控制是管理層為提高經(jīng)營(yíng)效率而設(shè)立

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)評(píng)估

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)

4.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考慮：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)客戶的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性發(fā)表的結(jié)論

C.審計(jì)意見(jiàn)不包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的任何假設(shè)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)

6.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)法表示意見(jiàn)”通常是由于：

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)程序不充分

C.審計(jì)證據(jù)不足

D.審計(jì)人員缺乏專業(yè)勝任能力

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)不包括：

A.提高審計(jì)工作的效率

B.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.促進(jìn)審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化

D.保障審計(jì)工作的獨(dú)立性

8.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則不包括：

A.誠(chéng)信

B.公正

C.競(jìng)爭(zhēng)

D.獨(dú)立

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員工作的指南

C.審計(jì)準(zhǔn)則是強(qiáng)制性的法律規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定遵循公開(kāi)、公正、公平的原則

10.下列關(guān)于審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)不斷提升專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)人員應(yīng)保持與客戶的良好關(guān)系

C.審計(jì)人員應(yīng)避免參與與審計(jì)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)

D.審計(jì)人員應(yīng)追求審計(jì)工作的最高收入

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)的定義通常包含獨(dú)立性、評(píng)價(jià)和報(bào)告財(cái)務(wù)狀況、依據(jù)相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則等內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是各種形式的文件或記錄，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、專家報(bào)告和合同等。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制旨在確保組織的效率和效果，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，其有效性與組織規(guī)模和管理層能力有關(guān)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性）、控制風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)部控制未能有效防止錯(cuò)報(bào)）和檢查風(fēng)險(xiǎn)（審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)）。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、程序、時(shí)間安排、人員職責(zé)和分工等內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)，包括真實(shí)、公允和合法性，分為無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示四種類型。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)的書(shū)面文件，包括審計(jì)意見(jiàn)、過(guò)程和依據(jù)，需報(bào)送相關(guān)方。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量，包括過(guò)程質(zhì)量控制、成果質(zhì)量控制和人員質(zhì)量控制。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，是審計(jì)人員行為規(guī)范的基礎(chǔ)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)工作的規(guī)范，是共識(shí)、指南和遵守職業(yè)道德規(guī)范的具體要求，制定遵循公開(kāi)、公正、公平原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)工作不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表，還包括內(nèi)部控制、合規(guī)性等方面。

2.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是其職業(yè)的核心要求之一。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是其有效性的關(guān)鍵。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

5.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，但審計(jì)意見(jiàn)涉及的是財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)。

6.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并據(jù)此調(diào)整審計(jì)程序。

7.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，不包括對(duì)個(gè)別項(xiàng)目的單獨(dú)評(píng)價(jià)。

8.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的工作，與審計(jì)人員的日常工作密切相關(guān)。

9.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任保守客戶的商業(yè)秘密。

10.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)，案例可以作為實(shí)踐中的參考。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：可靠性、相關(guān)性和充分性。

2.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序。

3.“保留意見(jiàn)”指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分持有保留意見(jiàn)，認(rèn)為存在重大不確定性；“否定意見(jiàn)”指審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表未能公允反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

4.審計(jì)質(zhì)量控制的基本要求：審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定和實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序，確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)