初級審計師考試的復習資料與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨立性要求？

A.職業(yè)道德獨立性

B.組織獨立性

C.客觀性

D.客觀性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計證據(jù)是審計人員對財務(wù)報表的判斷基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價的依據(jù)

C.審計證據(jù)是審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價的依據(jù)

D.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位財務(wù)報表編制過程的合規(guī)性進行評價的依據(jù)

3.下列關(guān)于審計目標的描述，正確的是？

A.審計目標是審計人員對財務(wù)報表的判斷基礎(chǔ)

B.審計目標是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價的依據(jù)

C.審計目標是審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價的依據(jù)

D.審計目標是審計人員對被審計單位財務(wù)報表編制過程的合規(guī)性進行評價的依據(jù)

4.下列關(guān)于審計程序的設(shè)計，正確的是？

A.審計程序的設(shè)計應當遵循審計準則

B.審計程序的設(shè)計應當根據(jù)被審計單位的實際情況進行

C.審計程序的設(shè)計應當充分考慮審計風險

D.審計程序的設(shè)計應當保證審計工作的順利進行

5.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是？

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價的書面文件

B.審計報告是對審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價的書面文件

C.審計報告是對審計人員對被審計單位財務(wù)報表編制過程的合規(guī)性進行評價的書面文件

D.審計報告是對審計人員對被審計單位財務(wù)報表的判斷基礎(chǔ)進行評價的書面文件

6.下列關(guān)于審計準則的描述，正確的是？

A.審計準則是對審計人員的行為規(guī)范

B.審計準則是審計人員對財務(wù)報表的判斷基礎(chǔ)

C.審計準則是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價的依據(jù)

D.審計準則是審計人員對被審計單位財務(wù)報表編制過程的合規(guī)性進行評價的依據(jù)

7.下列關(guān)于審計風險的描述，正確的是？

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能遇到的損失

B.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能遇到的錯誤

C.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能遇到的舞弊

D.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能遇到的困難

8.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的是？

A.審計程序是審計人員對財務(wù)報表的判斷基礎(chǔ)

B.審計程序是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價的依據(jù)

C.審計程序是審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價的依據(jù)

D.審計程序是審計人員對被審計單位財務(wù)報表編制過程的合規(guī)性進行評價的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是？

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價的書面文件

B.審計報告是對審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價的書面文件

C.審計報告是對審計人員對被審計單位財務(wù)報表編制過程的合規(guī)性進行評價的書面文件

D.審計報告是對審計人員對被審計單位財務(wù)報表的判斷基礎(chǔ)進行評價的書面文件

10.下列關(guān)于審計準則的描述，正確的是？

A.審計準則是對審計人員的行為規(guī)范

B.審計準則是審計人員對財務(wù)報表的判斷基礎(chǔ)

C.審計準則是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價的依據(jù)

D.審計準則是審計人員對被審計單位財務(wù)報表編制過程的合規(guī)性進行評價的依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠證明被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

3.審計目標是確保財務(wù)報表的編制符合會計準則的要求。（）

4.審計程序的設(shè)計應當以風險評估為基礎(chǔ)，確保審計工作的有效性。（）

5.審計師在審計過程中，應當優(yōu)先考慮被審計單位的利益。（）

6.審計報告應當由審計師個人簽署，以體現(xiàn)其個人責任。（）

7.審計準則是對審計師在執(zhí)行審計工作時必須遵守的規(guī)范。（）

8.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能發(fā)生的錯誤或舞弊。（）

9.審計程序包括對內(nèi)部控制的有效性進行評價和對財務(wù)報表的真實性進行驗證。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊時，應當立即向被審計單位報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的基本原則。

2.解釋審計證據(jù)的概念及其在審計過程中的作用。

3.說明審計風險的三要素及其相互關(guān)系。

4.簡述審計報告中應當包含的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述審計師在應對被審計單位舞弊行為時應采取的措施及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是什么？

A.評價被審計單位財務(wù)報表的真實性

B.評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.評價被審計單位經(jīng)營成果的合理性

D.以上都是

2.下列哪項不是審計證據(jù)的特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.重要性

D.可靠性

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是風險評估的步驟？

A.確定審計目標

B.識別和評估重大錯報風險

C.設(shè)計審計程序

D.審計執(zhí)行

4.下列關(guān)于審計工作的說法，正確的是？

A.審計工作不需要遵循任何準則

B.審計工作僅限于財務(wù)報表審計

C.審計工作必須遵循審計準則

D.審計工作僅限于內(nèi)部控制審計

5.審計報告的日期應該是？

A.審計工作完成的日期

B.財務(wù)報表批準的日期

C.審計師簽署報告的日期

D.被審計單位財務(wù)報表截止的日期

6.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是？

A.審計準則是由被審計單位制定的

B.審計準則是由審計師協(xié)會制定的

C.審計準則是由政府機構(gòu)制定的

D.審計準則是由被審計單位的董事會制定的

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是獨立性的要求？

A.職業(yè)道德獨立性

B.組織獨立性

C.客觀性

D.個人利益獨立性

8.下列關(guān)于審計風險的描述，正確的是？

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能發(fā)生的錯誤

B.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能遇到的困難

C.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能遇到的損失

D.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能遇到的挑戰(zhàn)

9.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的是？

A.審計程序是審計師對財務(wù)報表的判斷基礎(chǔ)

B.審計程序是審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價的依據(jù)

C.審計程序是審計師對財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價的依據(jù)

D.審計程序是審計師對被審計單位財務(wù)報表編制過程的合規(guī)性進行評價的依據(jù)

10.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是？

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價的書面文件

B.審計報告是對審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價的書面文件

C.審計報告是對審計師對被審計單位財務(wù)報表編制過程的合規(guī)性進行評價的書面文件

D.審計報告是對審計師對被審計單位財務(wù)報表的判斷基礎(chǔ)進行評價的書面文件

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的獨立性要求包括職業(yè)道德獨立性和組織獨立性，同時審計師在執(zhí)行審計工作時應當保持客觀性。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)是審計師對財務(wù)報表進行判斷的基礎(chǔ)，同時用于評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性和財務(wù)報表的真實性與公允性。

3.ABC

解析思路：審計目標包括評價財務(wù)報表的真實性和公允性，以及被審計單位內(nèi)部控制的有效性。

4.ABCD

解析思路：審計程序的設(shè)計應遵循審計準則，同時考慮被審計單位的實際情況，評估審計風險，并確保審計工作的順利進行。

5.ABCD

解析思路：審計報告是對財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價的書面文件，同時也涉及對內(nèi)部控制有效性和財務(wù)報表編制過程合規(guī)性的評價。

6.ABCD

解析思路：審計準則是對審計師行為規(guī)范的集合，包括職業(yè)道德規(guī)范、專業(yè)標準和程序要求。

7.ABCD

解析思路：審計風險包括錯誤風險、舞弊風險和合規(guī)性風險，這些風險在審計過程中都需要被考慮。

8.ABCD

解析思路：審計程序包括對內(nèi)部控制有效性進行評價和對財務(wù)報表真實性進行驗證，以確保審計工作的全面性。

9.ABCD

解析思路：審計報告應包含審計意見、管理層對財務(wù)報表的責任、審計范圍和報告日期等內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：審計準則是對審計師行為規(guī)范的集合，包括職業(yè)道德規(guī)范、專業(yè)標準和程序要求。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵要求。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是其有效性的基礎(chǔ)，需要保證證據(jù)的真實性和準確性。

3.√

解析思路：審計目標是確保財務(wù)報表的編制符合會計準則的要求，同時保證財務(wù)報表的真實性和公允性。

4.√

解析思路：審計程序的設(shè)計應以風險評估為基礎(chǔ)，確保審計工作的有效性和針對性。

5.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時應當保持獨立性，不應優(yōu)先考慮被審計單位的利益。

6.√

解析思路：審計報告應由審計師個人簽署，以體現(xiàn)其個人責任和職業(yè)承諾。

7.√

解析思路：審計準則是對審計師行為規(guī)范的集合，旨在確保審計工作的質(zhì)量和一致性。

8.√

解析思路：審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能遇到的錯誤或舞弊。

9.√

解析思路：審計程序包括對內(nèi)部控制有效性進行評價和對財務(wù)報表真實性進行驗證，以確保審計工作的全面性。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，有責任及時向相關(guān)方報告，以維護財務(wù)報表的可靠性。

三、簡答題

1.審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的基本原則包括：獨立性、客觀性、專業(yè)性、謹慎性、保密性等。

2.審計證據(jù)是指審計師在審計過程中獲取的、用以支持審計結(jié)論的資料。其在審計過程中的作用包括：支持審計結(jié)論、評估審計風險、指導審計