中級(jí)審計(jì)師考試分值分布試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.合理性原則

D.真實(shí)性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.會(huì)計(jì)賬簿

C.內(nèi)部控制制度

D.驗(yàn)證程序

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

B.外部風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整體分析。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守相關(guān)法律法規(guī)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部控制測(cè)試的目的和步驟。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客戶(hù)保密

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

3.下列哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)？

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.詢(xún)問(wèn)記錄

D.內(nèi)部報(bào)告

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，其目的是：

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接發(fā)表否定意見(jiàn)

B.立即告知被審計(jì)單位

C.在審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，其目的是：

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.以上都是

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有保留意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中：

A.直接說(shuō)明保留意見(jiàn)的理由

B.提出修改建議

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試，其測(cè)試范圍應(yīng)當(dāng)：

A.覆蓋所有內(nèi)部控制制度

B.覆蓋關(guān)鍵內(nèi)部控制制度

C.覆蓋所有內(nèi)部控制制度，但重點(diǎn)測(cè)試關(guān)鍵制度

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是：

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)：

A.符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.適應(yīng)被審計(jì)單位的實(shí)際情況

C.以上都是

D.以上都不對(duì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、公正性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循重要性、完整性、合理性和真實(shí)性原則。

3.ABC。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度。

4.ABCD。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間。

5.ABCD。審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、內(nèi)部控制制度和驗(yàn)證程序。

6.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)流程。

7.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告的程序。

9.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受被審計(jì)單位的任何禮物。

3.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行驗(yàn)證。

4.正確。審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位。

5.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。

6.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度。

7.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整體分析。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確保其獨(dú)立性的方法包括：保持客觀公正的態(tài)度、獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作、不受外界干擾、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力等。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)提高審計(jì)效率和質(zhì)量的方法包括：識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)重點(diǎn)、設(shè)計(jì)有效的審計(jì)程序、合理分配審計(jì)資源等。

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部控制測(cè)試的目的和步驟包括：了解內(nèi)部控制、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試、記錄測(cè)試結(jié)果、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷等。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性和完整性的方法包括：充分收集和驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)、客觀分析審計(jì)結(jié)果、遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求、明確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)等。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)