審計(jì)知識(shí)點(diǎn)與初級(jí)考試的直面姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)管理層的治理結(jié)構(gòu)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些程序是必要的？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與管理層溝通

C.審查相關(guān)合同和協(xié)議

D.對(duì)客戶進(jìn)行背景調(diào)查

3.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.專業(yè)勝任能力

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪些是控制測(cè)試的步驟？

A.確定控制目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)控制測(cè)試程序

C.執(zhí)行控制測(cè)試

D.評(píng)價(jià)控制測(cè)試結(jié)果

5.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師自身的觀察

B.管理層的聲明

C.第三方的確認(rèn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)工作底稿？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估記錄

C.審計(jì)程序記錄

D.審計(jì)報(bào)告

7.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)意見類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.驗(yàn)證程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)的收集

9.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估管理層的治理結(jié)構(gòu)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)利益沖突

B.審計(jì)師不受外界壓力

C.審計(jì)師保持專業(yè)判斷

D.審計(jì)師保持客觀性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要對(duì)客戶進(jìn)行背景調(diào)查。（）

3.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，可以僅依賴管理層的聲明。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不需要考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶提供的審計(jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中，只需記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表明確意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中遇到的困難或限制。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層的溝通。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和客戶關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.公正性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.強(qiáng)制性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些信息進(jìn)行保密？

A.客戶的財(cái)務(wù)信息

B.審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.以上都是

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊的跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.管理層對(duì)審計(jì)師的詢問反應(yīng)異常

C.管理層拒絕提供必要的信息

D.審計(jì)師自身的能力不足

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素？

A.內(nèi)部控制

B.管理層的誠(chéng)信

C.審計(jì)師的獨(dú)立性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序的類型？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問管理層

D.審計(jì)師自行計(jì)算

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.控制活動(dòng)缺失

C.信息與溝通不足

D.監(jiān)督不足

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.審計(jì)工作底稿

B.管理層的聲明

C.第三方確認(rèn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估管理層的治理結(jié)構(gòu)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告所有舞弊行為

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.表達(dá)審計(jì)意見

B.披露審計(jì)過程中的困難或限制

C.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.向公眾提供財(cái)務(wù)信息

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)的基本目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估管理層的治理結(jié)構(gòu)、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、與管理層溝通、審查相關(guān)合同和協(xié)議以及對(duì)客戶進(jìn)行背景調(diào)查。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力。

4.ABCD

解析思路：控制測(cè)試的步驟包括確定控制目標(biāo)、設(shè)計(jì)控制測(cè)試程序、執(zhí)行控制測(cè)試和評(píng)價(jià)控制測(cè)試結(jié)果。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)師自身的觀察、管理層的聲明、第三方的確認(rèn)和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估記錄、審計(jì)程序記錄和審計(jì)報(bào)告。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見類型包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無(wú)法表示意見。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、驗(yàn)證程序、審計(jì)抽樣和審計(jì)證據(jù)的收集。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估管理層的治理結(jié)構(gòu)、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)利益沖突、不受外界壓力、保持專業(yè)判斷和保持客觀性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，通過識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估舞弊發(fā)生的可能性和潛在影響，以及實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序來考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中通過定期與管理層溝通，了解財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程、內(nèi)部控制和審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)，以確保審計(jì)程序的順利進(jìn)行。

3.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，關(guān)注關(guān)鍵控制點(diǎn)包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、以及對(duì)控制的監(jiān)督。

4.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)師的責(zé)任聲明