應(yīng)試心理審計(jì)師試題及答案建議姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的基本原則，說法正確的是：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.精益求精

2.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，以下哪些因素是審計(jì)師需要考慮的？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.客戶的行業(yè)特性

C.管理層的誠信度

D.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，說法正確的是：

A.直接獲取

B.間接獲取

C.查詢獲取

D.被動獲取

4.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些方法可以幫助審計(jì)師發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤？

A.分析程序

B.抽樣檢查

C.確認(rèn)程序

D.獨(dú)立驗(yàn)證

5.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告，說法正確的是：

A.應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

B.應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

C.應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

D.應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的盈利能力發(fā)表意見

6.下列關(guān)于審計(jì)師的獨(dú)立性，說法正確的是：

A.審計(jì)師在職業(yè)關(guān)系中，不得與客戶存在利益沖突

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性和公正性

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性

7.在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，以下哪些方法可以幫助審計(jì)師了解內(nèi)部控制的有效性？

A.觀察測試

B.詢問測試

C.流程圖分析

D.確認(rèn)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)程序，說法正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、實(shí)質(zhì)性程序和結(jié)論階段

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

9.以下關(guān)于審計(jì)師的職業(yè)判斷，說法正確的是：

A.審計(jì)師的職業(yè)判斷應(yīng)基于充分的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師的職業(yè)判斷應(yīng)考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷應(yīng)考慮專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷應(yīng)考慮企業(yè)的實(shí)際情況

10.下列關(guān)于審計(jì)師的職責(zé)，說法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)過程中獲取的保密信息保密

B.審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，公正、客觀地發(fā)表審計(jì)意見

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，提出合理化的建議

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶管理層意愿的干擾。（正確）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施是企業(yè)管理層的責(zé)任，審計(jì)師不承擔(dān)直接責(zé)任。（正確）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇可靠性較高的證據(jù)。（正確）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（正確）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益。（正確）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性。（正確）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（錯誤）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制。（錯誤）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并對此提出改進(jìn)建議。（正確）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的盈利能力發(fā)表意見。（錯誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些主要因素。

3.簡述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過內(nèi)部控制測試來評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和內(nèi)部控制的有效性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師的角色，不屬于審計(jì)師職責(zé)的是：

A.獨(dú)立審查財(cái)務(wù)報(bào)表

B.提供咨詢服務(wù)

C.確保企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)

D.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，說法錯誤的是：

A.內(nèi)部來源的證據(jù)通常比外部來源的證據(jù)可靠

B.源自外部獨(dú)立第三方的證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠

C.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)可靠

D.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)可靠

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報(bào)，下列哪種處理方式是正確的？

A.不再進(jìn)行審計(jì)程序

B.延長審計(jì)時(shí)間

C.要求管理層提供解釋

D.直接向股東報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)意見，說法正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評價(jià)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的描述

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評價(jià)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計(jì)單位管理層的評價(jià)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.職業(yè)道德獨(dú)立性

B.組織獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.客戶關(guān)系獨(dú)立性

7.下列關(guān)于審計(jì)師的專業(yè)勝任能力，說法錯誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備較高的管理能力

8.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項(xiàng)因素？

A.被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.被審計(jì)單位的管理層背景

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

D.被審計(jì)單位的市場競爭狀況

9.下列關(guān)于審計(jì)師的工作底稿，說法正確的是：

A.工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況

B.工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的職業(yè)判斷

C.工作底稿應(yīng)當(dāng)對外公開

D.工作底稿可以不包含審計(jì)證據(jù)

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.AB

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.錯誤

9.正確

10.錯誤

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性，需要通過保持客觀性、公正性、不受外界壓力和利益沖突的影響，以及保持專業(yè)勝任能力等方式實(shí)現(xiàn)。

2.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)考慮的因素包括內(nèi)部控制的有效性、管理層的誠信度、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)特性、法律和監(jiān)管環(huán)境等。

3.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用分析程序時(shí)，通過比較相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析財(cái)務(wù)趨勢和異常情況，以識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況等基