掌握審計思維中級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計工作的基本程序？

A.確定審計目標和范圍

B.收集和分析審計證據(jù)

C.編制審計報告

D.審計計劃

E.審計實施

2.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制

C.非財務(wù)信息

D.外部信息

E.審計人員的主觀判斷

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險控制

E.風(fēng)險結(jié)果

4.下列哪些屬于審計工作的質(zhì)量控制要素？

A.審計人員專業(yè)勝任能力

B.審計工作計劃

C.審計工作記錄

D.審計報告

E.審計意見

5.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.職業(yè)謹慎

C.保密

D.公正

E.客觀

6.下列哪些屬于審計工作底稿的作用？

A.證明審計工作的執(zhí)行情況

B.為審計報告提供依據(jù)

C.便于審計人員后續(xù)工作

D.便于審計機構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制

E.便于審計客戶了解審計過程

7.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)責(zé)任？

A.審計人員應(yīng)保證審計工作的質(zhì)量

B.審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計人員應(yīng)維護審計工作的獨立性

D.審計人員應(yīng)保守審計客戶秘密

E.審計人員應(yīng)承擔(dān)審計責(zé)任

8.下列哪些屬于審計工作的內(nèi)部控制目標？

A.預(yù)防錯誤和舞弊

B.保證財務(wù)報表的真實性

C.提高工作效率

D.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

E.提高企業(yè)競爭力

9.下列哪些屬于審計工作的風(fēng)險評估方法？

A.概率法

B.情景分析法

C.專家調(diào)查法

D.案例分析法

E.實驗法

10.下列哪些屬于審計工作的審計證據(jù)類型？

A.審計文件

B.審計詢問

C.審計觀察

D.審計分析

E.審計抽樣

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作是以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審查的活動。（）

2.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

3.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的記錄，包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論等。（）

4.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的損失或不利后果。（）

5.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部為達到控制目的而采取的各種措施和方法。（）

6.審計證據(jù)是審計人員為支持審計意見和結(jié)論而收集的資料。（）

7.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀、公正地反映審計人員的審計意見和結(jié)論。（）

8.審計人員的職業(yè)道德要求審計人員不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

9.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、準確、清晰，便于查閱和復(fù)核。（）

10.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和審計準則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計工作的基本程序。

2.簡述審計證據(jù)的收集方法。

3.簡述審計人員職業(yè)道德的基本要求。

4.簡述內(nèi)部控制的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述內(nèi)部控制與審計之間的關(guān)系，以及審計人員如何評估和測試內(nèi)部控制的有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計工作的最終目的是：

A.提供財務(wù)報表的真實性保證

B.發(fā)現(xiàn)和防止財務(wù)報表中的錯誤

C.評估企業(yè)的經(jīng)營效率

D.提高企業(yè)的管理水平

2.下列哪項不是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.審計人員的觀察

C.管理層的口頭聲明

D.獨立第三方提供的文件

3.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.實用性

B.獨立性

C.客觀性

D.完整性

4.審計人員對內(nèi)部控制進行評估時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.內(nèi)部控制的復(fù)雜性

B.內(nèi)部控制的成本效益

C.內(nèi)部控制的設(shè)計合理性

D.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

5.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的是：

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的相關(guān)性

D.審計證據(jù)的時效性

6.下列哪項不屬于審計人員的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密

B.獨立

C.利益沖突

D.責(zé)任

7.審計工作底稿的保存期限至少為：

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

8.審計人員在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報時，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向管理層報告

B.通過審計委員會報告

C.向?qū)徲嫏C構(gòu)報告

D.向監(jiān)管機構(gòu)報告

9.審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)特點

C.內(nèi)部控制

D.以上都是

10.下列哪項不是審計工作質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.審計人員專業(yè)勝任能力

B.審計工作底稿的編制

C.審計報告的審核

D.審計客戶滿意度調(diào)查

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析思路：審計工作的基本程序包括確定審計目標和范圍、審計計劃、審計實施、收集和分析審計證據(jù)、編制審計報告和審計報告。

2.ABCD解析思路：審計證據(jù)的來源包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制、非財務(wù)信息和外部信息。

3.ABCDE解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險結(jié)果。

4.ABCDE解析思路：審計工作的質(zhì)量控制要素包括審計人員專業(yè)勝任能力、審計工作計劃、審計工作記錄、審計報告和審計意見。

5.ABCDE解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求包括獨立性、職業(yè)謹慎、保密、公正和客觀。

6.ABCDE解析思路：審計工作底稿的作用包括證明審計工作的執(zhí)行情況、為審計報告提供依據(jù)、便于審計人員后續(xù)工作、便于審計機構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制、便于審計客戶了解審計過程。

7.ABCDE解析思路：審計人員的職業(yè)責(zé)任包括保證審計工作的質(zhì)量、遵守職業(yè)道德規(guī)范、維護審計工作的獨立性、保守審計客戶秘密、承擔(dān)審計責(zé)任。

8.ABCDE解析思路：審計工作的內(nèi)部控制目標包括預(yù)防錯誤和舞弊、保證財務(wù)報表的真實性、提高工作效率、保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提高企業(yè)競爭力。

9.ABCDE解析思路：審計工作的風(fēng)險評估方法包括概率法、情景分析法、專家調(diào)查法、案例分析和實驗法。

10.ABCDE解析思路：審計工作的審計證據(jù)類型包括審計文件、審計詢問、審計觀察、審計分析和審計抽樣。

二、判斷題答案及解析思路

1.解析思路：審計工作是以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審查的活動，因此該說法正確。

2.解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響，這是審計職業(yè)道德的基本要求，因此該說法正確。

3.解析思路：審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的記錄，包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論等，因此該說法正確。

4.解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的損失或不利后果，因此該說法正確。

5.解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部為達到控制目的而采取的各種措施和方法，因此該說法正確。

6.解析思路：審計證據(jù)是審計人員為支持審計意見和結(jié)論而收集的資料，因此該說法正確。

7.解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀、公正地反映審計人員的審計意見和結(jié)論，因此該說法正確。

8.解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求審計人員不得泄露客戶的商業(yè)秘密，因此該說法正確。

9.解析思路：審計工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、準確、清晰，便于查閱和復(fù)核，因此該說法正確。

10.解析思路：審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和審計準則，因此該說法正確。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計工作的基本程序包括確定審計目標和范圍、審計計劃、審計實施