初級(jí)審計(jì)師學(xué)習(xí)攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢(xún)

D.審計(jì)報(bào)告

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)獲取。

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力無(wú)關(guān)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)降低。

4.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的最終成果。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則。

6.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序和審計(jì)方法。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的目的是提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

7.下列關(guān)于審計(jì)人員的職業(yè)道德，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守客戶(hù)的商業(yè)秘密。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

D.審計(jì)人員可以接受客戶(hù)的饋贈(zèng)。

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員從總體中選取樣本進(jìn)行審計(jì)的方法。

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率。

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則。

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體。

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率而實(shí)施的一系列措施。

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、監(jiān)督考核等方面。

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員進(jìn)行評(píng)估。

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的結(jié)論。

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

C.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷。

D.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表與審計(jì)人員的利益無(wú)關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外界因素的影響。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力來(lái)降低。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)以審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，不受客戶(hù)意愿的影響。（）

7.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)方法，可以完全代替詳細(xì)審計(jì)。（）

8.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守客戶(hù)的商業(yè)秘密。（）

10.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、公正性、客觀性的原則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)組成部分。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

4.說(shuō)明審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用。

2.論述審計(jì)人員如何通過(guò)有效的審計(jì)程序和抽樣方法提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢(xún)

D.審計(jì)培訓(xùn)

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指：

A.證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性

B.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的固有風(fēng)險(xiǎn)通常是由于：

A.審計(jì)人員的技術(shù)水平不足

B.審計(jì)對(duì)象自身的特性

C.審計(jì)過(guò)程中的疏忽

D.審計(jì)準(zhǔn)則的變化

4.審計(jì)程序的第一步是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”通常是因?yàn)椋?/p>

A.審計(jì)證據(jù)不充分

B.審計(jì)人員能力不足

C.客戶(hù)內(nèi)部控制存在問(wèn)題

D.審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)重大錯(cuò)誤

6.審計(jì)準(zhǔn)則是由以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)發(fā)布的？

A.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)

B.國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

C.國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)

D.各國(guó)審計(jì)委員會(huì)

7.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求中，下列哪個(gè)不是基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私利

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

8.審計(jì)抽樣中，樣本量的大小通常取決于：

A.總體規(guī)模

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

9.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.提高審計(jì)效率

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

D.以上都是

10.審計(jì)意見(jiàn)中的“無(wú)法表示意見(jiàn)”通常是因?yàn)椋?/p>

A.審計(jì)證據(jù)不足

B.審計(jì)程序不符合準(zhǔn)則

C.客戶(hù)管理層拒絕提供必要的信息

D.審計(jì)人員未能獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)咨詢(xún)和審計(jì)報(bào)告。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性是其基本特征。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力有關(guān)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序和審計(jì)方法，由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定和實(shí)施。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，保守客戶(hù)商業(yè)秘密，遵循法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)方法，遵循隨機(jī)原則，可以提高審計(jì)效率。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、監(jiān)督考核等方面，目的是保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，發(fā)表應(yīng)基于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)的目的是為了驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外界因素的影響。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力來(lái)降低。

5.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)以審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，不受客戶(hù)意愿的影響。

7.×

解析思路：審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)方法，但不能完全代替詳細(xì)審計(jì)。

8.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。

9.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守客戶(hù)的商業(yè)秘密。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、公正性、客觀性的原則。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：可靠性、相關(guān)性、充分性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要是可靠的、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的，并且數(shù)量足夠以支持審計(jì)結(jié)論。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)組成部分是：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：固有風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤或舞弊的可能性，控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊的可能性。

3.審計(jì)程序的基本步驟包括：審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告。

解析思路：審計(jì)程序需要有序進(jìn)行，從計(jì)劃開(kāi)始，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施審計(jì)程序，最后撰寫(xiě)報(bào)告。

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：獨(dú)立性、客觀性、保密性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、職業(yè)行為。

解析思路：審計(jì)人員需要保持獨(dú)立性和客觀性，保守客戶(hù)信息，具備專(zhuān)業(yè)能力，并遵守職業(yè)行為準(zhǔn)則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用包括：確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提高市場(chǎng)信心，防止和揭露財(cái)務(wù)舞弊，促進(jìn)資源合理配