中級(jí)審計(jì)師考試階段性總結(jié)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？（）

A.會(huì)計(jì)控制

B.管理控制

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.溝通控制

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.證據(jù)收集

C.證據(jù)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.會(huì)計(jì)憑證

B.審計(jì)師觀察

C.外部證據(jù)

D.內(nèi)部證據(jù)

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？（）

A.審計(jì)師意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制

B.審計(jì)獨(dú)立性

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德？（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師利益

8.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

9.下列哪些屬于審計(jì)師的權(quán)限？（）

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問相關(guān)人員

C.訪問業(yè)務(wù)場(chǎng)所

D.查閱相關(guān)文件

10.下列哪些屬于審計(jì)師的義務(wù)？（）

A.維護(hù)獨(dú)立性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.完成審計(jì)任務(wù)

D.保密客戶信息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行完全信賴。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)獲取所有必要的審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不與客戶進(jìn)行溝通。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的法律法規(guī)遵守情況。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見的表述負(fù)責(zé)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.解釋審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的處理。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)程序和內(nèi)部控制來降低風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.客戶利益優(yōu)先

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則體系是？（）

A.國際審計(jì)準(zhǔn)則

B.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

C.聯(lián)合國審計(jì)準(zhǔn)則

D.美國審計(jì)準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？（）

A.保持沉默，不采取任何行動(dòng)

B.立即向客戶報(bào)告，并要求改正

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，并停止審計(jì)工作

D.繼續(xù)審計(jì)，但不記錄舞弊行為

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.會(huì)計(jì)政策

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試，其目的是？（）

A.確認(rèn)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理

B.評(píng)估內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

C.確定內(nèi)部控制是否有效

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的及時(shí)性

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)？（）

A.直接發(fā)表否定意見

B.向客戶提出建議

C.修改審計(jì)報(bào)告

D.不發(fā)表意見

8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的職責(zé)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)客戶

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是？（）

A.評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.提供稅務(wù)咨詢

D.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的權(quán)限？（）

A.查閱客戶的財(cái)務(wù)記錄

B.詢問客戶相關(guān)人員

C.訪問客戶業(yè)務(wù)場(chǎng)所

D.簽署保密協(xié)議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

2.ABC解析：內(nèi)部控制包括會(huì)計(jì)控制、管理控制和風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.ABCD解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、證據(jù)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、審計(jì)師觀察、外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。

5.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)師意見、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)結(jié)論。

6.ABCD解析：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)程序。

7.ABC解析：審計(jì)師職業(yè)道德包括客觀公正、獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。

8.ABCD解析：審計(jì)師的職責(zé)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量控制。

9.ABCD解析：審計(jì)師的權(quán)限包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問相關(guān)人員、訪問業(yè)務(wù)場(chǎng)所和查閱相關(guān)文件。

10.ABCD解析：審計(jì)師的義務(wù)包括維護(hù)獨(dú)立性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、完成審計(jì)任務(wù)和保密客戶信息。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師不能完全信賴客戶的內(nèi)部控制，應(yīng)進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估。

3.正確解析：審計(jì)師有權(quán)獲取所有必要的審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見。

4.正確解析：審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，需確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

5.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保持審計(jì)工作的質(zhì)量。

6.正確解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

7.正確解析：審計(jì)師應(yīng)測(cè)試客戶的內(nèi)部控制，以確保其有效性和合理性。

8.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師應(yīng)與客戶進(jìn)行溝通，以獲取必要的信息和解釋。

9.正確解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶是否遵守相關(guān)法律法規(guī)，以評(píng)估合規(guī)性。

10.正確解析：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的表述負(fù)責(zé)，需確保意見的準(zhǔn)確性和完整性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、客觀公正、保密、溝通、工作底稿、質(zhì)量控制等。

2.解析：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)考慮的因素包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)因素、業(yè)務(wù)環(huán)境、法律法規(guī)等。

3.解析：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)遵循的原則包括證據(jù)的充分性、相關(guān)性、可靠性和及時(shí)性。

4.解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師意見、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、管理層對(duì)