會計稅務(wù)知識相互關(guān)聯(lián)的分析及試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于會計和稅務(wù)關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.會計記錄是稅務(wù)申報的基礎(chǔ)

B.稅務(wù)法規(guī)對會計核算有直接影響

C.會計和稅務(wù)是相互獨(dú)立的領(lǐng)域

D.會計信息是稅務(wù)審計的重要依據(jù)

2.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）

A.購買固定資產(chǎn)的企業(yè)

B.銷售商品的企業(yè)

C.提供服務(wù)的個人

D.出口商品的企業(yè)

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，下列說法正確的是（）

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，以支付款項的企業(yè)所在地為納稅地點

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境外的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境外的所得，以支付款項的企業(yè)所在地為納稅地點

4.下列關(guān)于個人所得稅的征稅對象，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的稅制改革，說法正確的是（）

A.營業(yè)稅改征增值稅有利于減輕企業(yè)稅負(fù)

B.營業(yè)稅改征增值稅有利于簡化稅制結(jié)構(gòu)

C.營業(yè)稅改征增值稅有利于提高稅收征管效率

D.營業(yè)稅改征增值稅有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時取得的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人申報增值稅時使用的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計算增值稅應(yīng)納稅額時使用的發(fā)票

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對符合條件的小型微利企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的小型微利企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅，并免征地方所得稅

8.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

C.個人所得稅的比例稅率適用于勞務(wù)報酬所得

D.個人所得稅的比例稅率適用于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法正確的是（）

A.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

B.增值稅的征收范圍不包括銷售不動產(chǎn)

C.增值稅的征收范圍不包括提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.增值稅的征收范圍不包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)

10.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一種法律手續(xù)

B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行管理的手段

C.稅務(wù)登記是納稅人取得稅務(wù)登記證后，方可從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件

D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具給購買方，不能用于其他用途。（）

4.企業(yè)出口貨物可以享受增值稅零稅率政策。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除實際發(fā)生的合理支出。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)檢查，可以在企業(yè)所在地進(jìn)行。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，不需要進(jìn)行備案。（）

8.納稅人逾期申報稅務(wù)申報表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

9.企業(yè)在稅務(wù)登記后，可以自行變更注冊地址。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述會計和稅務(wù)之間的相互關(guān)聯(lián)性。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的作用。

3.說明企業(yè)所得稅中關(guān)于小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

4.闡述個人所得稅中關(guān)于稿酬所得的稅率計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述會計稅務(wù)知識在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其對企業(yè)發(fā)展的影響。

2.分析營業(yè)稅改征增值稅對我國稅制改革的意義，并探討其對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的積極作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列稅種中，屬于直接稅的是（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個人所得稅

D.房產(chǎn)稅

2.下列關(guān)于會計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.會計準(zhǔn)則是企業(yè)進(jìn)行會計核算的依據(jù)

B.會計準(zhǔn)則是稅務(wù)部門進(jìn)行稅收征管的依據(jù)

C.會計準(zhǔn)則是由稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的

D.會計準(zhǔn)則是由企業(yè)自行制定的

3.下列關(guān)于會計要素的說法，錯誤的是（）

A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有的經(jīng)濟(jì)資源

B.負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的義務(wù)

C.所有者權(quán)益是企業(yè)所有者的權(quán)益

D.收入是企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的增加

4.下列關(guān)于會計等式的說法，正確的是（）

A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

B.資產(chǎn)=收入-費(fèi)用

C.負(fù)債=資產(chǎn)-所有者權(quán)益

D.收入=費(fèi)用+所有者權(quán)益

5.下列關(guān)于會計分錄的說法，正確的是（）

A.會計分錄是會計憑證的簡稱

B.會計分錄是會計賬簿的簡稱

C.會計分錄是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計科目和金額

D.會計分錄是會計報表的簡稱

6.下列關(guān)于會計報表的說法，錯誤的是（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況

B.利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果

C.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金的流入和流出

D.所有會計報表都需要按照國際財務(wù)報告準(zhǔn)則編制

7.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)登記是企業(yè)設(shè)立后的必經(jīng)程序

B.稅務(wù)登記是企業(yè)注銷前的必經(jīng)程序

C.稅務(wù)登記是企業(yè)變更后的必經(jīng)程序

D.稅務(wù)登記是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報的必經(jīng)程序

8.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅

B.增值稅是對商品和勞務(wù)的銷售額征收的一種稅

C.增值稅是對商品和勞務(wù)的利潤征收的一種稅

D.增值稅是對商品和勞務(wù)的進(jìn)項稅額征收的一種稅

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)利潤征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)收入征收的一種稅

C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)成本征收的一種稅

D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)資產(chǎn)征收的一種稅

10.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅是對個人工資、薪金所得征收的一種稅

B.個人所得稅是對個人財產(chǎn)所得征收的一種稅

C.個人所得稅是對個人捐贈所得征收的一種稅

D.個人所得稅是對個人投資所得征收的一種稅

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABD

解析思路：會計記錄是稅務(wù)申報的基礎(chǔ)，稅務(wù)法規(guī)對會計核算有直接影響，會計信息是稅務(wù)審計的重要依據(jù)。

2.C

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售商品、提供服務(wù)和出口商品的企業(yè)，購買固定資產(chǎn)的企業(yè)不屬于納稅義務(wù)人。

3.AD

解析思路：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其來源于中國境外的所得以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅有利于減輕企業(yè)稅負(fù)、簡化稅制結(jié)構(gòu)、提高稅收征管效率和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

6.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購買方的，用于增值稅抵扣，不能用于其他用途。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收、對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收、減半征收企業(yè)所得稅和免征地方所得稅。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

9.A

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一種法律手續(xù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行管理的手段，是納稅人取得稅務(wù)登記證后，方可從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的依據(jù)。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

2.√

解析思路：個人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，是個人所得稅的主要稅率形式。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具給購買方，用于增值稅的抵扣，不能用于其他用途。

4.√

解析思路：企業(yè)出口貨物可以享受增值稅零稅率政策，即出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。

5.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除實際發(fā)生的合理支出，這是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)之一。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)檢查可以在企業(yè)所在地進(jìn)行，以核實