濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱——第壹章論

［基本規(guī)定］

（壹）掌握法和法律、法的本質(zhì)與特性

（二）掌握法律關(guān)系的要素

（三）掌握仲裁與民事訴訟

（四）掌握行政復(fù)議與行政訴訟

（五）熟悉法律事實(shí)、法律責(zé)任

（六）理解法的形式與分類、法律部門與法律體系

（七）理解^濟(jì)法的調(diào)整封象

［考試內(nèi)容］

第壹節(jié)法律基礎(chǔ)

壹、法和法律

（壹）法和法律

法是由國(guó)家制定或承認(rèn)，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證明施的，反應(yīng)

著統(tǒng)治階級(jí)意志的規(guī)范體系，it壹意志的內(nèi)容由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)

生活條件所決定，它通遇規(guī)定人優(yōu)在社畬關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù),

確認(rèn)、保護(hù)和發(fā)展有助于統(tǒng)治階級(jí)的社曾關(guān)系和社曾秩序。

狹義的法律專指擁有立法權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)根據(jù)立法程序制定

和頒布的規(guī)范性文獻(xiàn)；而廣義的法律則是指法的整體，即國(guó)家制

定或承認(rèn)，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證明施的多種行卷規(guī)范的^和。

(-)法的本質(zhì)與特性

L法的本質(zhì)。

法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體琪。

2.法的特性。

(1)法是通遇國(guó)家制定或承認(rèn)才得以形成的規(guī)范，具有國(guó)

家意志性；

(2)法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具

有強(qiáng)制性；

(3)法是確定人優(yōu)在社畬關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行卷規(guī)范,

具有利導(dǎo)性；

(4)法是明確而普遍合用的規(guī)范，具有規(guī)范性。

二、法律關(guān)系

法律關(guān)系是法律規(guī)范在調(diào)整人#5的行卷遇程中所形成的壹

種特殊的社曾關(guān)系，即法律上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，或者1ft,是被

法律規(guī)范所調(diào)整的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。

法律關(guān)系由法律關(guān)系的主體、法律關(guān)系的內(nèi)容和法律關(guān)系的

客體三他要素構(gòu)成。缺乏其中任何壹種要素，都不能構(gòu)成法律關(guān)

系。

三、法律事實(shí)

法律事實(shí)是由法律規(guī)范所確定的，可以產(chǎn)生法律接果，即可

以直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的狀況。壹般劃分卷法

律事件和法律行卷。

法律事件是不以常事人的主觀意志卷轉(zhuǎn)移的可以引起法律

關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定狀況或者現(xiàn)象。事件可以是自然現(xiàn)

象,也可以是某些社曾現(xiàn)象。

法律行卷是以法律關(guān)系主體意志卷轉(zhuǎn)移，可以引起法律接

果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人ffl故意識(shí)的活勤。

根據(jù)：協(xié)議的原則，可以封法律行卷作不壹樣的分類，如合

法行卷與違法行卷、積極行卷（作卷）與消極行卷（不作卷）、

表達(dá)行卷與非表達(dá)行卷、軍方行卷與多方行卷、要式行卷與非要

式行卷、自主行卷與代理行卷等。

四、法的形式與分類

(壹)法的形式

我國(guó)法的形式重要有憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、

自治法規(guī)、尤其行政區(qū)的法、行政規(guī)章等。

(-)法的分類

根據(jù)不壹樣的原則，可以封法作不壹樣的分類，如可以劃分

卷成文法和不成文法；主線法和壹般法；實(shí)體法和程序法；壹般

法和尤其法；國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法；公法和私法等。

五、法律部門與法律體系

法律部門是根據(jù)壹定原則和原則所劃定的同類法律規(guī)范的

^稱，又稱部門法。

壹種國(guó)家垣行的法律規(guī)范分類組合卷若干法律部門，由迨些

法律部門構(gòu)成的具有內(nèi)在聯(lián)絡(luò)的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)壹整體即卷法律

體系。

我國(guó)垣行法律體系可以劃分卷如下七他重要法律部門：憲法

及憲法有關(guān)法法律部門；民法商法法律部門；行政法法律部門；

^濟(jì)法法律部門；社曾法法律部門；刑法法律部門；訴訟與非訴

訟程序法法律部門。

六、^濟(jì)法概述

濟(jì)法是調(diào)整宏觀^濟(jì)調(diào)控關(guān)系和市埸規(guī)制關(guān)系的法律規(guī)

范的^稱。

濟(jì)法的調(diào)整封象重要是宏觀^濟(jì)調(diào)控關(guān)系和市埸規(guī)制關(guān)

系。

1.宏觀濟(jì)調(diào)控關(guān)系。宏觀^濟(jì)調(diào)控關(guān)系是指國(guó)家封國(guó)民

濟(jì)和社曾發(fā)展運(yùn)行暹行規(guī)劃、調(diào)整和控制謾程中發(fā)生的^濟(jì)關(guān)

系。詳細(xì)體垣卷國(guó)家計(jì)劃調(diào)控關(guān)系、財(cái)政調(diào)控關(guān)系、金融調(diào)控關(guān)

系等。

2.市埸規(guī)制關(guān)系。市埸規(guī)制是指國(guó)家通遇制定行卷規(guī)范引

導(dǎo)、監(jiān)督、管理市埸主體的^濟(jì)行卷，也同步規(guī)范、約束政府監(jiān)

管機(jī)關(guān)的市埸監(jiān)管行卷,優(yōu)而保護(hù)消費(fèi)主體利益,保障市埸秩序。

詳細(xì)體垣卷完善市埸規(guī)則，有效地反封壟斷，制止不合法競(jìng)爭(zhēng),

保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益等。

第二節(jié)^濟(jì)糾紛的處理途徑

壹、^濟(jì)糾紛的處理途徑

濟(jì)糾紛是市埸^濟(jì)主體之間因^濟(jì)權(quán)利和^濟(jì)義務(wù)的矛

盾而引起的權(quán)益爭(zhēng)議。處理^濟(jì)糾紛的途徑和方式重要有仲裁、

民事訴訟、行政復(fù)議與行政訴訟。

二、仲裁

(壹)仲裁的特性

仲裁是由^濟(jì)糾紛的各方常事人共同選定仲裁機(jī)構(gòu),封糾紛

依法定程序作出具有約束力的裁決的活勤。

仲裁的特性包括：

(1)仲裁以雙方富事人自愿協(xié)商卷基礎(chǔ)；

(2)仲裁由雙方常事人自愿選擇的中立第三者(仲裁機(jī)構(gòu))

暹行裁判；

(3)仲裁裁決封雙方常事人都具有約束力。

(二)仲裁的合用范圍

1?平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的協(xié)議糾紛和

其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。

2.下列糾紛不能提^仲裁：

(1)有關(guān)婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛；

(2)依法應(yīng)常由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)說。

3.下列仲裁不合用于《仲裁法》，不屬于《仲裁法》所規(guī)定

的仲裁范圍，而由別的法律予以調(diào)整:

（1）勞勤爭(zhēng)議的仲裁;

（2）農(nóng)業(yè)集體^濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包協(xié)議糾紛的仲裁。

（三）仲裁的基本原則

1.自愿原則；

2.根據(jù)事實(shí)和法律，公平合理地處理糾紛的原則；

3.獨(dú)立仲裁原則；

4.壹裁終局原則。

（四）仲裁機(jī)構(gòu)

仲裁委員畬可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市

設(shè)置，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)置，不按行政區(qū)劃層層

設(shè)置。仲裁委員曾獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有優(yōu)屬關(guān)系。

仲裁委員畬之間也沒有優(yōu)屬關(guān)系。

（五）仲裁協(xié)議

仲裁協(xié)議是雙方常事人自愿把他憑之間也發(fā)生或者已^

發(fā)生的^濟(jì)糾紛提交仲裁機(jī)構(gòu)裁決的耆面約定。仲裁協(xié)議應(yīng)以善

面形式簽訂?？赹到達(dá)仲裁的意思表達(dá)輾效。

仲裁協(xié)議的內(nèi)容包括:

（1）祈求仲裁的意思表達(dá)；

（2）仲裁事項(xiàng)；

（3）選定的仲裁委員畬。

仲裁協(xié)議封仲裁事項(xiàng)或者仲裁委員曾沒有約定或者約定不

明確的，常事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議輾

效。

3,仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議壹^依法成立，即具有法律約

束力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，協(xié)議的變更、解除、終止或者輾效,

不影響仲裁協(xié)議的效力。

（六）仲裁裁決

仲裁應(yīng)^^庭暹行。常事人協(xié)議不^庭的，仲裁庭可以根據(jù)

仲裁申答辯善以及其他材料作出裁決。

仲裁不公^暹行。常事人協(xié)議公^的，可以公迤行；但波

及國(guó)家秘密的除外。

富事人申^仲裁彼，可以自行和解。

仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解。調(diào)解^^雙方常事人

簽收接，即發(fā)生法律效力。

裁決善自作出之曰起發(fā)生法律效力。

常事人應(yīng)常履行裁決。壹方常事人不履行的，另壹方常事人

可以根據(jù)《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定向人民法院申^執(zhí)行。

三、民事訴訟

（壹）民事訴訟的合用范圍

公民之間、法人之間、其他組織之間以及他憑互相之間因財(cái)

產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生糾紛，可以提起民事訴訟。

（-）審判制度

1.合議制度。

2.回避制度。

3.公^審判制度。

4.兩審終審制度。

（三）訴訟管轄

訴訟管轄是各級(jí)法院之間以及不壹樣地區(qū)的同級(jí)法院之間，

受理第壹審民事案件、^濟(jì)糾紛案件的職權(quán)范圍和詳細(xì)分工。管

轄可以按照不壹樣原則作多種分類，其中最重要、最常用的是級(jí)

別管轄和地區(qū)管轄。

1.級(jí)別管轄。

級(jí)別管轄是根據(jù)案件性質(zhì)、案情繁簡(jiǎn)、影響范圍，來確定上、

下級(jí)法院受理第壹審案件的分工和權(quán)限。大多數(shù)民事案件均歸基

層人民法院管轄。

2.地區(qū)管轄。

按照地區(qū)原則也即按照法院的轄區(qū)和民事案件的優(yōu)屬關(guān)系，

確定同級(jí)法院之間受理第壹審民事案件的分工和權(quán)限,稱地區(qū)管

轄。地區(qū)管轄又分卷壹般地區(qū)管轄、特殊地區(qū)管轄和專屬管轄等。

(四)訴訟疇效

1.訴訟疇效。

訴訟畤效是權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利而失去訴訟保

護(hù)的制度。訴訟畤效期間是權(quán)利人祈求法院或仲裁機(jī)關(guān)保護(hù)其民

事權(quán)利的法定期間。

2.訴訟畤效期間的詳細(xì)規(guī)定。

(1)壹般訴訟畤效期間。

壹般訴訟畤效期間，也稱壹般訴訟畤效期間，是指由民事壹

般法規(guī)定的具有普遍意義的訴訟畤效期間。除法律另有規(guī)定外,

壹般訴訟畤效卷2年。

(2)尤其訴訟疇效期間。

尤其訴訟畤效期間，也稱特殊訴訟畤效期間，是指由民事壹

般法或尤其法規(guī)定的,僅合用于特定民事法律關(guān)系的訴訟畤效期

間。下列事項(xiàng)的訴訟疇效期間卷1年：①身體受到傷害規(guī)定賠償

的;②發(fā)售質(zhì)量不合格的商品未申明的;③延付或者拒付租金的;

④寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。

(3)最是訴訟畤效期間。

訴訟畤效期間，均優(yōu)權(quán)利人懂得或者應(yīng)常懂得權(quán)利被侵害畤

起計(jì)算。不謾，徙權(quán)利被侵害之日起超謾的，法院不予保護(hù)。

3.訴訟畤效期間的中斷、中斷和延晨。

(1)訴訟畤效期間的中斷，是指在訴訟畤效期間的最終6

他月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使祈求權(quán)

的，訴訟畤效期間臨疇停止計(jì)算。

(2)訴訟疇效期間的中斷，是指在訴訟畤效期間，常事人

提起訴訟、常事人壹方提出規(guī)定或者同意履行義務(wù)，而使已通謾

的畤效期間全歸于輾效。優(yōu)中斷疇起，訴訟畤效期間重新計(jì)算。

(3)訴訟畤效期間的延辰，是指在訴訟畤效期間屆滿接，

權(quán)利人基于某種合法理由規(guī)定法院根據(jù)詳細(xì)狀況延晨畤效期間，

^法院審查確認(rèn)彼來決定延房的制度。

(五)判決和執(zhí)行

1.判決。

常事人不服法院第壹審判決的，有權(quán)在判決耆送達(dá)之日起

15曰內(nèi)向上壹級(jí)法院提起上訴。假如在上訴期內(nèi)常事人不上訴,

第壹審判決就是發(fā)生法律效力的判決。第二審法院的判決是終審

的判決，也就是發(fā)生法律效力的判決。

法院審理民事案件，可以根據(jù)常事人的意愿暹行調(diào)解。

2.執(zhí)行。

常事人拒絕履行已^發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解害和

其他應(yīng)常履行的法律文耆疇,封方常事人可以向人民法院的執(zhí)行

組織申執(zhí)行，強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)。

四、行政復(fù)議

（壹）行政復(fù)議范圍

公民、法人或者其他組織認(rèn)卷行政機(jī)關(guān)的詳細(xì)行政行卷侵犯

其合法權(quán)益，符合《行政復(fù)議法》規(guī)定范圍的，可以申II行政復(fù)

議。

（-）行政復(fù)議申^

公民、法人或者其他組織認(rèn)卷詳細(xì)行政行卷侵犯其合法權(quán)益

的，可以自懂得該詳細(xì)行政行卷之曰起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申

W;不謾法律規(guī)定的申^期限超遇60日的除外。

申^人申^行政復(fù)議，可以害面申也可以口^申

（三）行政復(fù)議參與人和行政復(fù)議機(jī)關(guān)

行政復(fù)議參與人包括申^人、被申IS人和第三人。

根據(jù)《行政復(fù)議法》履行行政復(fù)議職責(zé)的行政機(jī)關(guān)是行政復(fù)

議機(jī)關(guān)。行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)詳細(xì)辦理行政復(fù)議事

項(xiàng)，稱之卷行政復(fù)議機(jī)構(gòu)。

（四）行政復(fù)議決定

行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申II人承擔(dān)。

行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)常自受理申之日起60曰內(nèi)作出行政復(fù)議

決定；不遇法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60曰的除外。

行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申^人重新作出詳細(xì)行政行卷的,被申

^人不得以同壹的事實(shí)和理由作出與原詳細(xì)行政行卷相似或者

基本相似的詳細(xì)行政行卷。

行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)常制作行政復(fù)議決定

并加蓋印章。行政復(fù)議決定善壹^送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

五、行政訴訟

（壹）行政訴訟的合用范圍

公民、法人或者其他組織認(rèn)卷行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員

的詳細(xì)行政行卷侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)向法院提起行政訴訟。

（-）訴訟管轄

1.級(jí)別管轄。

基層人民法院管轄第壹審行政案件。

中級(jí)人民法院管轄下列第壹審行政案件：（1）確認(rèn)發(fā)明專

利權(quán)的案件、海關(guān)處理的案件；（2）封國(guó)務(wù)院各部門或者省、

自治區(qū)、直轄市人民政府所作的詳細(xì)行政行卷提起訴訟的案件;

（3）本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件。

2.地區(qū)管轄。

行政案件由最初作出詳細(xì)行政行卷的行政機(jī)關(guān)所在地人民

法院管轄。氐組復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)變化原詳細(xì)行政行卷的，也

可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。

封限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由被告所

在地或者原告所在地人民法院管轄。因不勤產(chǎn)提起的行政訴訟,

由不勤產(chǎn)所在地人民法院管轄。

（三）起訴和受理

封屬于人民法院受案范圍的行政案件，公民、法人或者其他

組織可以先向上壹級(jí)行政機(jī)關(guān)或者法律、法規(guī)規(guī)定的行政機(jī)關(guān)申

IS復(fù)議，封復(fù)議不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向

人民法院提起訴訟。

法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)常先向行政機(jī)關(guān)申^復(fù)議，封復(fù)議不服再

向人民法院提起訴訟的，應(yīng)常先申行政復(fù)議。

（四）審理和判決

人民法院公^審理行政案件，但波及國(guó)家秘密、他人隱私和

法律另有規(guī)定的除外。

人民法院審理行政案件，由審判員構(gòu)成合議庭，或者由審判

員、陪審員構(gòu)成合議庭。合議庭的組員，應(yīng)常是3人以上的軍數(shù)。

審理行政案件，不合用調(diào)解。

人民法院應(yīng)常在立案之曰起3低I月內(nèi)作出第壹審判決。有特

殊狀況需要延晨的，報(bào)^同意程序。

常事人不服人民法院第壹審判決的,有權(quán)在判決耆送達(dá)之曰

起15曰內(nèi)向上壹級(jí)人民法院提起上訴。常事人不服人民法院第

壹審裁定的，有權(quán)在裁定善送達(dá)之曰起10曰內(nèi)向上壹級(jí)人民法

院提起上訴。逾期不提起上訴的，人民法院的第壹審判決或者裁

定發(fā)生法律效力。

人民法院封上訴案件，認(rèn)卷事實(shí)清晰的,可以實(shí)行善面審理。

審理上訴案件，應(yīng)常在收到上訴狀之曰起2他月內(nèi)作出終審判

決。有特殊狀況需要延晨的，報(bào)^同意程序。

（五）侵權(quán)賠償

行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)工作人員作出的詳細(xì)行政行卷侵犯

公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益導(dǎo)致?lián)p害的，由該行政機(jī)關(guān)

或者該行政機(jī)關(guān)工作人員所在的行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償。行政機(jī)關(guān)賠

償損失彼,應(yīng)常責(zé)令有故意或者重大謾籍的行政機(jī)關(guān)工作人員承

擔(dān)部分或者所有賠償費(fèi)用。

第三節(jié)法律責(zé)任

壹、法律責(zé)任

法律責(zé)任是法律關(guān)系主體由于違反法定的義務(wù)而應(yīng)承受的

不利的法律彼果。

狹義的法律責(zé)任與違法行卷和法律制裁緊密相連。違法行卷

是壹切違反現(xiàn)行法律規(guī)定的或超遇垣行法律容rr范圍以外的危

害社曾的活勤。廣義的違法包括壹般違法和犯罪；狹義的違法是

不構(gòu)成犯罪的壹般違法行卷。法律制裁是由特定國(guó)家機(jī)關(guān)封違法

者依其所應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任而實(shí)行的強(qiáng)制性懲罰措施。

法律關(guān)系主體作出了違法行卷，就要承擔(dān)法律責(zé)任，接受法

律制裁。

二、違法的構(gòu)成要素

違法行卷由主體、主觀方面、客體、客觀方面四他要素構(gòu)成。

三、法律責(zé)任的種類

（壹）民事責(zé)任

民事責(zé)任形式重要有：停止侵害；排除阻礙；消除危險(xiǎn)；返

遢財(cái)產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金;

消除影響、恢復(fù)聲譽(yù)；賠禮道歉。

（二）行政責(zé)任

行政責(zé)任包括行政處分和行政懲罰。

1.行政懲罰是行政主體封行政相封人違反行政法律規(guī)范尚

未構(gòu)成犯罪的行卷所予以的法律制裁。

行政懲罰的種類有：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法

財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照;

行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政懲罰。

2.行政處分是封違反法律規(guī)定的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員或被授

權(quán)、委托的執(zhí)法人員所實(shí)行的內(nèi)部制裁措施。

行政處分的種類有：警告、記謾、記大遇、降級(jí)、罷職、

除。

（三）刑事責(zé)任

刑事責(zé)任，即刑罰，分卷主刑和附加刑兩類：

1.主刑包括：管制、拘役、有期徒刑、輾期徒刑、死刑。

2.附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境。

《食空濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱——第二章勞勤協(xié)議法律制度

［基本規(guī)定］

（壹）掌握勞勤協(xié)議的簽訂

（-）掌握勞勤協(xié)議的解除和終止

（三）掌握勞勤協(xié)議解除和終止畤的^濟(jì)賠償

（四）熟悉勞勤協(xié)議的內(nèi)容

（五）熟悉勞勤協(xié)議的履行和變更

（六）熟悉勞勤爭(zhēng)議的處理

（七）理解勞勤協(xié)議的特性和勞勤協(xié)議法的合用范圍

（八）理解違反勞勤協(xié)議法的法律責(zé)任

［考試內(nèi)容］

第壹節(jié)勞勤協(xié)議的特性與勞勤協(xié)議法的合用范圍

壹、勞勤協(xié)議的特性

勞勤協(xié)議是勞勤者和用人罩位之間依法確立勞勤關(guān)系，明確

雙方權(quán)利義務(wù)的耆面協(xié)議。

與壹般民事協(xié)議相比，勞勤協(xié)議的主體具有特定性；勞勤協(xié)

議的內(nèi)容具有較強(qiáng)的法定性;勞勤者在簽訂和履行勞勤協(xié)議遇程

中的地位在發(fā)生變化。

二、勞勤協(xié)議法的合用范圍

1.中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、他體^濟(jì)組織、民辦非企業(yè)

軍位、依法成立的曾計(jì)肺事務(wù)所、律肺事務(wù)所等合作組織和基金

畬等組織（簡(jiǎn)稱用人罩位）與勞勤者建立勞勤關(guān)系，簽訂、履行、

變更、解除或者終止勞勤協(xié)議，合用勞勤協(xié)議法。

2.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)罩位、社曾團(tuán)體和與其建立勞勤關(guān)系的勞

勤者，簽訂、履行、變更、解除或者終止勞勤協(xié)議，根據(jù)勞勤協(xié)

議法執(zhí)行。

3.事業(yè)罩位與實(shí)行聘任制的工作人員簽訂、履行、變更、解

除或者終止勞勤協(xié)議，法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的，

根據(jù)其規(guī)定；未作規(guī)定的，根據(jù)勞勤協(xié)議法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二節(jié)勞勤協(xié)議的簽訂

壹、勞勤協(xié)議簽訂的原則

勞勤協(xié)議的簽訂是勞勤者和用人軍位通謾互相選擇和平等

協(xié)商，就勞勤協(xié)議的各項(xiàng)條款協(xié)商壹致，并以善面形式明確規(guī)定

雙方權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任，優(yōu)而確立勞勤關(guān)系的法律行卷。

勞勤協(xié)議簽訂應(yīng)遵照合法、公平、平等自愿、協(xié)商壹致以及

誠(chéng)實(shí)信用的原則。

二、勞勤協(xié)議簽訂的主體

（壹）勞勤協(xié)議簽訂主體的資格規(guī)定

勞勤：耆需年滿16周歲（只有文藝、體育、特種工藝軍位

錄取人員可以例外），有勞勤權(quán)利能力和行懸能力。用人罩位有

用人權(quán)利能力和行卷能力。

（-）勞勤協(xié)議簽訂主體的義務(wù)

用人罩位招用勞勤者畤，應(yīng)常如實(shí)告知?jiǎng)谇谡吖ぷ鲀?nèi)容、工

作條件、工作地黠、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞勤酬勞，以及

勞勤者規(guī)定理解的其他狀況。

用人軍位招用勞勤者,不得扣押勞勤者的居民身份證和其他

證件，不得規(guī)定勞勤者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞勤者收取財(cái)

物。

用人罩位有權(quán)理解勞勤者與勞勤協(xié)議直接有關(guān)的基本狀況，

勞勤者應(yīng)富如實(shí)闡明。

三、勞勤協(xié)議簽訂的形式

用人罩位自用工之日起即與勞勤者建立勞勤關(guān)系。建立勞勤

關(guān)系，應(yīng)常簽訂善面勞勤協(xié)議。

封于已建立勞勤關(guān)系，未同步簽訂耆面勞勤協(xié)議的，應(yīng)常自

用工之曰起10月內(nèi)簽訂耆面勞勤協(xié)議。用人罩位與勞勤者在用

工前簽訂勞勤協(xié)議的，勞勤關(guān)系自用工之曰起建立。

非全日制用工雙方常事人可以簽訂口協(xié)議。

四、勞勤協(xié)議的類型

勞勤協(xié)議分卷固定期限勞勤協(xié)議、輾固定期限勞勤協(xié)議、以

完畢壹定工作任務(wù)卷期限的勞勤協(xié)議。

五、勞勤協(xié)議的效力

（壹）勞勤協(xié)議的生效

勞勤協(xié)議由用人罩位與勞勤者協(xié)商壹致,并^用人軍位與勞

勤者在勞勤協(xié)議文本上簽字或者蓋章生效。

勞勤協(xié)議依法簽訂即生效，具有法律約束力。除非常事人封

勞勤協(xié)議生效有特殊約定。

（-）輾效勞勤協(xié)議

瓢效勞勤協(xié)議是指勞勤協(xié)議雖然已成立，但因違反了法

律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定而被確認(rèn)卷輾效的勞勤協(xié)議。

封勞勤協(xié)議的輾效或者部分輾效有爭(zhēng)議的，由勞勤爭(zhēng)議仲裁

機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)。

（三）輾效勞勤協(xié)議的法律彳度果

輾效勞勤協(xié)議，優(yōu)簽訂畤起就沒有法律約束力。勞勤協(xié)議部

分輾效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。

第三節(jié)勞勤協(xié)議的重要內(nèi)容

壹、勞勤協(xié)議必備條款

1.用人罩位的名稱、住所和法定代表人或者重要負(fù)責(zé)人。

2.勞勤者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件

號(hào)碼。

3?勞勤協(xié)議期限。

4.工作內(nèi)容和工作地黠。

5?工作畤間和休息休假。

工作畤間是指勞勤者卷履行勞勤義務(wù)，在法律規(guī)定的原則

下，根據(jù)勞勤協(xié)議和集體協(xié)議的規(guī)定提供勞勤的畤間，即勞勤者

在壹晝夜或壹周內(nèi)徙事生產(chǎn)或工作的畤間，也就是勞勤者每天應(yīng)

工作的畤數(shù)或每周應(yīng)工作的天數(shù)。

休息休假是指勞勤者在任職期間，在國(guó)家規(guī)定的法定工作畤

間以外，不攏事生產(chǎn)和工作而自行支配的休息畤間和法定節(jié)假

曰。

6.勞勤酬勞。

勞勤酬勞是指用人罩位根據(jù)勞勤者勞勤的數(shù)量和質(zhì)量，以貨

幣形式支付給勞勤者的工資。工資^額由六部分構(gòu)成:計(jì)畤工資、

計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)助、加班加黠工資以及特殊狀況下支

付的工資。工資應(yīng)常以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替

代貨幣支付。工資必須在用人罩位與勞勤者約定的曰期支付。

在法定休假曰和婚喪假期間以及勞勤者依法參與社曹活勤

期間，用人罩位應(yīng)常依法支付工資。用人罩位在勞勤者完畢勞勤

定額或規(guī)定的工作任務(wù)彼,根據(jù)實(shí)際需要安排勞勤者在法定原則

工作畤間以外工作的，應(yīng)常按照國(guó)檄支付加班加黠工資。

國(guó)家實(shí)行最低工資保障制度。

7,社曾保險(xiǎn)。

8.勞勤保護(hù)、勞勤條件和職業(yè)危害防護(hù)。

9.法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)常納入勞勤協(xié)議的其他事項(xiàng)。

二、勞勤協(xié)議約定條款

（壹）試用期

1.試用期期限的強(qiáng)制性規(guī)定。

勞勤協(xié)議期限3他月以上不滿1年的，試用期不得超謾1

倜月；勞勤協(xié)議期限1年以上不滿3年的，試用期不得超謾2

他月；3年以上固定期限和輾固定期限的勞勤協(xié)議，試用期不得

超遇60月。以完畢壹定工作任務(wù)卷期限的勞勤協(xié)議或者勞勤協(xié)

議期限不滿3他月的，不得約定試用期。

2.試用期工資的強(qiáng)制性規(guī)定。

勞勤協(xié)議法規(guī)定,勞勤者在試用期的工資不得低于本軍位相

似崗位最低級(jí)工資或者勞勤協(xié)議約定工資的80%,并不得低于

用人罩位所在地的最低工資原則。

3.試用期內(nèi)勞勤協(xié)議的解除。

勞勤者有法律規(guī)定情形之壹的，用人罩位可以解除勞勤協(xié)

議，但應(yīng)常向勞勤者闡明理由。

勞勤者在試用期內(nèi)提前3曰告知用人罩位,可以解除勞勤協(xié)

議。

（二）服務(wù)期

用人罩位卷勞勤者提供專題培訓(xùn)費(fèi)用，封其暹行專業(yè)技術(shù)培

訓(xùn)的，可以與該勞勤者簽訂協(xié)議。約定服務(wù)期。

勞勤者違反服務(wù)期約定提前終止勞勤協(xié)議的,應(yīng)常按照約定

向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超遇用人罩位提供的

培訓(xùn)費(fèi)用。封已^履行部分服務(wù)期限的，用人罩位規(guī)定勞勤者支

付的違約金不得超謾服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。

在特定情形下，勞勤者可以在服務(wù)期內(nèi)根據(jù)法律規(guī)定解除勞

勤協(xié)議，用人罩位不得規(guī)定勞勤者支付違約金。

（三）保守商業(yè)秘密和競(jìng)業(yè)限制

用人罩位與勞勤者可以在勞勤協(xié)議中約定保守用人罩位的

商業(yè)秘密和與知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的保密事項(xiàng)。

封負(fù)有保密義務(wù)的勞勤者,用人罩位可以在勞勤協(xié)議或者保

密協(xié)議中與勞勤者約定競(jìng)業(yè)限制條款,并約定在解除或者終止勞

勤協(xié)議彼，在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月予以勞勤者^濟(jì)賠償。勞勤者

違反競(jìng)業(yè)限制約定的，應(yīng)常按照約定向用人罩位支付違約金。

三、瞽療期

瞽療期是指企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷停止工作，治病休

息，但不得解除勞勤協(xié)議期限。

企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作,迤行瞽療畤,

根據(jù)本人實(shí)際參與工作年限和在本罩位工作年限，予以3他月到

24他月的瞽療期。

瞽療期內(nèi)用人罩位與職工不得解除勞勤協(xié)議。瞽療期內(nèi)協(xié)議

終止，則協(xié)議必須延續(xù)至瞽療期滿,職工仍然享有瞽療期內(nèi)待遇。

第四節(jié)勞勤協(xié)議的履行和變更

壹、勞勤協(xié)議的履行

用人罩位與勞勤者應(yīng)常按照勞勤協(xié)議的約定,全面履行各自

的義務(wù)。用人軍位變更名稱、法定代表人、重要負(fù)責(zé)人或者投資

人等事項(xiàng)，不影響勞勤協(xié)議的履行。用人罩位發(fā)生合并或者分立

等狀況，原勞勤協(xié)議繼續(xù)有效，勞勤協(xié)議由承繼其權(quán)利和義務(wù)的

用人罩位繼續(xù)履行。

用人罩位應(yīng)常依法建立和完善勞勤規(guī)章制度,保障勞勤者享

有勞勤權(quán)利、履行勞勤義務(wù)。

二、勞勤協(xié)議的變更

勞勤協(xié)議的變更是指在勞勤協(xié)議^始履行但尚未完全履行

完畢之前，因簽訂勞勤協(xié)議的主客觀條件發(fā)生了變化，常事人根

據(jù)法律規(guī)定的條件和程序，封原協(xié)議中的某些條款修改、補(bǔ)充的

法律行卷。用人罩位與勞勤者協(xié)商壹致，可以變更勞勤協(xié)議細(xì)定

的內(nèi)容。變更勞勤協(xié)議，應(yīng)常采用善面形式。

第五節(jié)勞勤協(xié)議的解除和終止

壹、勞勤協(xié)議的解除

勞勤協(xié)議解除是在勞勤協(xié)議簽訂接，勞勤協(xié)議期限屆滿之

前，因出現(xiàn)法定的情形，壹方罩方告知終止勞勤關(guān)系或用人罩位

與勞勤者雙方協(xié)商提前終止勞勤關(guān)系的法律行卷。

（壹）協(xié)商解除

用人罩位和勞勤者協(xié)商壹致，可以解除勞勤協(xié)議。由用人軍

位提出解除勞勤協(xié)議而與勞勤者協(xié)商壹致的,必須依法向勞勤者

支付^濟(jì)賠償。由勞勤者積極辭職而與用人罩位協(xié)商壹致解除勞

勤協(xié)議的，用人罩位不必向勞勤者支付^濟(jì)賠償。

（二）法定解除

1?勞勤者可軍方面解除勞勤協(xié)議的情形。

（1）提前告知解除的情形。勞勤者在試用期內(nèi)提前3日告

知用人軍位，非試用期提前30曰以害面形式告知用人罩位，可

以解除勞勤協(xié)議。

（2）可隨畤告知解除的情形。包括用人罩位未履行勞勤協(xié)

議義務(wù)、制定的規(guī)章?lián)p害勞勤者權(quán)益、或者因其^^而導(dǎo)致協(xié)議

瓢效等損害勞勤者權(quán)益的情形。

（3）不需事先告知即可解除的情形。包括用人罩位以暴力、

威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞勤者勞勤的，或者用人

軍位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞勤者人身安全的情形。

2.用人罩位可軍方面解除勞勤協(xié)議的情形。

（1）提前告知解除的情形，即用人罩位可以提前30曰以善

面形式告知?jiǎng)谇谡弑救嘶蛘哳~外支付勞勤者1他月工資接,可以

解除勞勤協(xié)議的情形。

重要包括：勞勤者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的瞽療期滿

接不能徙事原工作，也不能優(yōu)事由用人罩位另行安排的工作的；

勞勤者不能勝任工作，通謾培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任

工作的；勞勤協(xié)議簽訂畤所根據(jù)的客觀狀況發(fā)生重大變化，致使

勞勤協(xié)議輾法履行，^用人軍位與勞勤者協(xié)商，未能就變更勞勤

協(xié)議內(nèi)容到達(dá)協(xié)議的。

(2)可隨畤告知?jiǎng)谇谡呓獬那樾巍?/p>

重要包括：勞勤者在試用期間被證明不符合錄取條件的；勞

勤者嚴(yán)重違反用人罩位的規(guī)章制度的；勞勤者嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞

弊，給用人軍位導(dǎo)致重大損害的；勞勤者同步與其他用人軍位建

立勞勤關(guān)系，封完畢本軍位的工作任務(wù)導(dǎo)致嚴(yán)重影響，或者^用

人罩位提出，拒不改正的；勞勤者以欺詐、脅迫的手段或者乘人

之危,使用人軍位在違反真實(shí)意思的狀況下簽訂或者變更勞勤協(xié)

議的：勞勤者被依法追究刑事責(zé)任的C

(3)用人罩位可以淘汰人員的情形。

重要包括：根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定暹行重整的；生產(chǎn)^營(yíng)發(fā)生

嚴(yán)重困難的；企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者^營(yíng)方式調(diào)整，^變

更勞勤協(xié)議彼，仍需淘汰人員；其他因勞勤協(xié)議簽訂畤所根據(jù)的

客觀^濟(jì)狀況發(fā)生重大變化，致使勞勤協(xié)議輾法履行的。

(4)用人罩位不得解除勞勤協(xié)議的情形。

重要包括:優(yōu)事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞勤者未暹行離崗前

職業(yè)健康檢查,或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者在瞽阜觀測(cè)期間

的;在本軍位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失

勞勤能力的；患病或者負(fù)傷，在規(guī)定的瞽療期內(nèi)的；女職工在孕

期、產(chǎn)期、哺乳期的；在本軍位持續(xù)工作滿，且距法定退休年齡

局限性5年的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

二、勞勤協(xié)議的終止

勞勤協(xié)議終止是勞勤協(xié)議簽訂彼，因出垣某種法定的事實(shí),

導(dǎo)致用人罩位與勞勤者之間形成的勞勤關(guān)系自勤歸于消滅,或?qū)?/p>

致雙方勞勤關(guān)系的繼續(xù)履行成卷不也^而不得不消滅的情形。

勞勤協(xié)議終止的情形包括：

1.勞勤協(xié)議期滿的；

2.勞勤者^始依法享有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；

3.勞勤者到達(dá)法定退休年齡的；

4.勞勤者死亡，或者被人民法院宣布死亡或者宣布失蹤的；

5.用人罩位被依法宣布破產(chǎn)的；

6.用人罩位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人罩位

決定提前解散的;

7.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

三、勞勤協(xié)議解除和終止的法律彼果和責(zé)任

勞勤協(xié)議解除和終止彼，雙方不再繼續(xù)履行勞勤協(xié)議。

用人罩位應(yīng)常在解除或者終止勞勤協(xié)議步向勞勤者支付

濟(jì)賠償?shù)模谵k結(jié)工作交接畤支付。勞勤者應(yīng)常按照雙方約定,

辦理工作交接。

四、勞勤協(xié)議解除和終止的^濟(jì)賠償

（壹）女昭濟(jì)賠償

^濟(jì)賠償是按照勞勤協(xié)議法規(guī)定，在勞勤者輾謾的狀況

下,用人軍位與勞勤者解除或者終止勞勤協(xié)議而依法應(yīng)予以勞勤

者的^濟(jì)上的補(bǔ)助，也稱^濟(jì)賠償金。

（二）用人單位應(yīng)常向勞勤者支付濟(jì)賠償?shù)那樾?/p>

L由用人單位提出解除勞勤協(xié)議并與勞勤者協(xié)商壹致而解

除勞勤協(xié)議的；

2.勞勤者符合隨疇告知解除和不需事先告知即可解除勞勤

協(xié)議的規(guī)定情形而解除勞勤協(xié)議的;

3.用人罩位符合提前30曰以害面形式告知?jiǎng)谇谡弑救嘶蛘?/p>

額外支付勞勤者1他月工資彼可以解除勞勤協(xié)議的規(guī)定情形而

解除勞勤協(xié)議的；

4.用人罩位符合可淘汰人員規(guī)定而解除與勞勤者的勞勤協(xié)

議的；

5.除用人罩位維持或者提高勞勤協(xié)議約定條件續(xù)訂勞勤協(xié)

議，勞勤者不壹樣意續(xù)訂的情形外，勞勤協(xié)議期滿終止固定期限

勞勤協(xié)議的；

6.以完畢壹定工作任務(wù)卷期限的勞勤協(xié)議因任務(wù)完畢而終

止的；

7.用人立被依法宣布破產(chǎn)終止勞勤協(xié)議的；

8.用人罩位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人罩位

決定提前解散而終止勞KJ協(xié)議的；

9.法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞勤協(xié)議應(yīng)常向勞勤者支

付^濟(jì)賠償?shù)钠渌樾巍?/p>

（三）^濟(jì)賠償?shù)闹Ц对瓌t

^濟(jì)賠償,壹般根據(jù)勞勤者在用人罩位的工作年限和工資原

則來計(jì)算詳細(xì)金額，并以貨幣形式支付給勞勤者。

濟(jì)賠償按勞勤者在本軍位工作的年限，每滿1年支付1

他月工資的原則向勞勤者支付。6他月以上不滿1年的，按1年

計(jì)算；不滿6他月的，向勞勤者支付半他月工資的^濟(jì)賠償。

2.勞勤者在勞勤協(xié)議解除或者終止前12{0月的平均工資低

于富地最低工資原則的，按照常地最低工資原則計(jì)算。勞勤者工

作不滿12他月的，按照實(shí)際工作的月數(shù)計(jì)算平均工資。

3.勞勤者月工資高于用人里位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民

政府公布的常地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付^濟(jì)

賠償?shù)脑瓌t按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付^濟(jì)賠

償?shù)哪晗拮罡卟怀觥?/p>

第六節(jié)勞勤爭(zhēng)議的處理

壹、勞勤爭(zhēng)議及處理措施

封勞勤者與用人罩位因簽訂、履行、變更、解除或者終止勞

勤協(xié)議發(fā)生爭(zhēng)議的，常事人可以協(xié)商處理；常事人不愿協(xié)商、協(xié)

商不成或者到達(dá)和解協(xié)議彼不履行的，可以向調(diào)解組織申^調(diào)

解；不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者到達(dá)調(diào)解協(xié)議彼不履行的，可以向

勞勤爭(zhēng)議仲裁委員曹申^仲裁。封仲裁裁決不服的，可以依法向

人民法院提起訴訟或者申II撤銷仲裁裁決。

二、勞勤調(diào)解

富事人申^勞勤爭(zhēng)議調(diào)解可以善面申It,也可以口^申It。

^調(diào)解到達(dá)協(xié)議接，調(diào)解協(xié)議善封雙方常事人具有約束力，

常事人應(yīng)常履行。壹方常事人在協(xié)議約定期限內(nèi)不履行調(diào)解協(xié)議

的，另壹方常事人可以依法申^仲裁。因支付拖欠勞勤酬勞、工

傷瞽療費(fèi)、^濟(jì)賠償或者賠償金事項(xiàng)到達(dá)調(diào)解協(xié)議，用人軍位在

協(xié)議約定期限內(nèi)不履行的，勞勤者可以持調(diào)解協(xié)議善依法向人民

法院申^支付令。

自勞勤爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申^之曰起15日內(nèi)未到達(dá)調(diào)

解協(xié)議的，常事人可以依法申II仲裁。

三、勞勤仲裁

勞勤爭(zhēng)議申^仲裁的畤效期間卷1年。自常事人懂得或者應(yīng)

常懂得其權(quán)利被侵害之曰起計(jì)算。

常事人申勞勤爭(zhēng)議仲裁接，可以自行和解。到達(dá)和解協(xié)議

的，可以撤回仲裁申

仲裁庭在作出裁決前，應(yīng)常先行調(diào)解。調(diào)解不成或者調(diào)解害

送達(dá)前，壹方常事人反悔的，仲裁庭應(yīng)富及畤作出裁決。

下列勞勤爭(zhēng)議，除法律另有規(guī)定外，仲裁裁決卷終局裁決,

裁決善自作出之曰起發(fā)生法律效力:

(1)追索勞勤酬勞、工傷瞽療費(fèi)、濟(jì)賠償或者賠償金，

不超謾常地月最低工資原則12他月金額的爭(zhēng)議；

(2)因執(zhí)行國(guó)家的勞勤原則在工作畤間、休息休假、社畬

保險(xiǎn)等方面發(fā)生的爭(zhēng)議。

常事人封上述終局裁決情形之外的其他勞勤爭(zhēng)議案件的仲

裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決害之曰起15曰內(nèi)提起訴訟。

期滿不起訴的，裁決害發(fā)生法律效力。

四、勞勤訴訟

勞勤訴訟根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定執(zhí)行。

第七節(jié)違反勞勤協(xié)議法的法律責(zé)任

壹、用人罩位違反勞勤協(xié)議法的法律責(zé)任

用人^位的規(guī)章制度違法，或者簽訂、履行、解除和終止勞

勤協(xié)議違法，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。

二、勞勤者違反勞勤協(xié)議法的法律責(zé)任

勞勤者違法解除勞勤協(xié)議，違反保密協(xié)議和競(jìng)業(yè)限制，違反

培訓(xùn)協(xié)議或者因勞勤者^^導(dǎo)致勞勤協(xié)議熊效畤應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)

任。

濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱——第三章營(yíng)業(yè)稅法律制度

［基本規(guī)定］

（壹）掌握營(yíng)業(yè)稅納稅人、扣繳義務(wù)人

（-）掌握營(yíng)業(yè)稅征稅范圍、稅目、稅率、計(jì)稅根據(jù)

（三）掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（四）熟悉營(yíng)業(yè)稅的起征黠與稅收減免

（五）熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生疇間、納稅地黠、納稅期限

（六）熟悉都市維護(hù)建設(shè)稅的內(nèi)容

（七）理解營(yíng)業(yè)稅的特黠

（A）理解教育費(fèi)附加

［考試內(nèi)容］

第壹節(jié)營(yíng)業(yè)稅的特黠

壹、營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)稅是以在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓輾形資產(chǎn)或銷售

不勤產(chǎn)所獲得的營(yíng)業(yè)額卷征稅封象而征收的壹種貨品勞務(wù)稅。

二、營(yíng)業(yè)稅的特黠

1.以非貨品營(yíng)業(yè)額卷征稅封象;

2.按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率；

3.計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本較低。

第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人

壹、營(yíng)業(yè)稅的納稅人

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓輾形資產(chǎn)或者銷

售不勤產(chǎn)的軍位和他人，卷營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。

二、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

中國(guó)境外的罩位或者低I人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓輾

形資產(chǎn)或者銷售不勤產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有^營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代

理人卷扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購(gòu)置方

卷扣繳義務(wù)人。

非居民在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行懸而在境內(nèi)未設(shè)置

營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人卷營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以

發(fā)包方、勞務(wù)受讓方卷扣繳義務(wù)人。

第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍

壹、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的壹般規(guī)定

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的輾形資產(chǎn)或

者銷售的不勤產(chǎn)，均卷營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

應(yīng)稅勞務(wù)包括屬于交通運(yùn)送業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵重

通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。

二、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的特殊規(guī)定

（壹）混合銷售行卷

壹項(xiàng)銷售行卷假如既波及應(yīng)稅勞務(wù)又波及貨品的,卷混合銷

售行卷。優(yōu)事貨品的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性罩位及他

體^營(yíng)者的混合銷售行懸，視卷銷售貨品，不征收營(yíng)業(yè)稅；其他

立和他人的混合銷售行卷，視卷提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)常征收營(yíng)業(yè)

稅。

（二）兼營(yíng)行卷

納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)行卷的,應(yīng)分別核

算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算

或者不能精確核算的,其應(yīng)稅勞務(wù)與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)壹并征收

增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。

（三）視同發(fā)生應(yīng)稅行卷

納稅人有下列情形之壹的，視同發(fā)生應(yīng)稅行卷：（1）軍位

或者（0人將不勤產(chǎn)或者土地使用權(quán)免費(fèi)贈(zèng)送其他罩位或者他人;

（2）軍位或者他人自己新建建筑物接銷售，其所發(fā)生的自建行

福（3）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)^局規(guī)定的其他情形。

（四）特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定

稅法封幾種特殊業(yè)務(wù)與否征收營(yíng)業(yè)稅作了尤其規(guī)定。

第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅稅目與稅率

壹、營(yíng)業(yè)稅的稅目

現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的稅目按照行業(yè)、類別的不壹樣設(shè)置了910稅

目。

（壹）交通運(yùn)送業(yè)

交通運(yùn)送業(yè)是指使用運(yùn)送工具或者人力、畜力將貨品或旅客

送達(dá)目的地,使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活勤,包括陸路運(yùn)送、

水路運(yùn)送、航空運(yùn)送、管道運(yùn)送和裝卸搬運(yùn)五大類。

（二）建筑業(yè)

建筑業(yè)是指建筑安裝工程作業(yè)等,包括建筑工程、安裝工程、

修繕工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)等項(xiàng)內(nèi)容。

（三）金融保險(xiǎn)業(yè)

L金融業(yè)是^營(yíng)貨幣和信用融通的業(yè)務(wù)，包括貸款、融資租

賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)。

2.保險(xiǎn)業(yè)是指將通遇契約形式集中起來的資金，用以賠償被

保險(xiǎn)人的^濟(jì)利益的業(yè)務(wù)。

（四）郵霜通信業(yè)

郵霜通信業(yè)是專門辦理信息傳遞業(yè)務(wù)活勤的^稱，包括郵

政、重信及與郵政、重信有關(guān)的業(yè)務(wù)。

（五）文化體育業(yè)

L文化業(yè)指優(yōu)事文化活勤的業(yè)務(wù)，包括演出、播映、其他文

化業(yè)。

2.體育業(yè)指舉行多種體育比賽和懸體育比賽或體育活勤提

供埸所的業(yè)務(wù)。

（六）娛樂業(yè)

娛樂業(yè)是指卷娛樂活勤提供埸所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括^營(yíng)歌

廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺(tái)球、高爾夫球、保齡

球埸、網(wǎng)吧、游藝埸等娛樂埸所，以及娛樂埸所卷顧客暹行娛樂

活勤提供服務(wù)的業(yè)務(wù)。

（七）服務(wù)業(yè)

服務(wù)業(yè)是指運(yùn)用設(shè)備、工具、埸所、信息或技能卷社曾提供

服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、

租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。

(A)轉(zhuǎn)讓輾形資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓輾形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓輾形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行卷,

包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓商襟權(quán)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、轉(zhuǎn)讓非專利技

術(shù)、出租重影拷貝、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)和轉(zhuǎn)讓商譽(yù)。

(九)銷售不勤產(chǎn)

銷售不勤產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不勤產(chǎn)所有權(quán)的行卷,包括銷售建

筑物或構(gòu)筑物和銷售其他土地附著物。

二、營(yíng)業(yè)稅的稅率

營(yíng)業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不壹樣分別采用不壹樣的比例稅

率，詳細(xì)規(guī)定卷：

1.交通運(yùn)送業(yè)、建筑業(yè)、郵霜通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率卷

3%；

2.金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不勤產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓瓢形資產(chǎn)，稅率

A5%；

3.娛樂業(yè)執(zhí)行5%?20%的幅度稅率，詳細(xì)合用的稅率，由

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)常地的實(shí)際狀況在稅法規(guī)定

的幅度內(nèi)決定。

第五節(jié)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)

壹、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)的壹般規(guī)定

營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅根據(jù)又稱營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)額卷納稅人提

供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓輾形資產(chǎn)或者銷售不勤產(chǎn)收取的所有價(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用。

二、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)的詳細(xì)規(guī)定

（壹）交通運(yùn)送業(yè)

交通運(yùn)送業(yè)的營(yíng)業(yè)額卷優(yōu)事交通運(yùn)送納稅人提供交通勞務(wù)

所獲得的所有運(yùn)行價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

（二）建筑業(yè)

建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額卷納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工

程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所獲得的營(yíng)業(yè)收入額，即建筑安裝

企業(yè)向建設(shè)軍位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。

（三）金融保險(xiǎn)業(yè)

1.金融業(yè)的營(yíng)業(yè)額重要包括貸款利息收入、金融商品轉(zhuǎn)讓收

益、融資租賃收益以及優(yōu)事金融^紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)的手續(xù)

費(fèi)收入。其應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額確實(shí)定有三種措施：壹是以收入全額卷營(yíng)

業(yè)額；二是以余額卷營(yíng)業(yè)額；三是以手續(xù)費(fèi)收入卷營(yíng)業(yè)額。

2.保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)額卷納稅人優(yōu)事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向封方收取的所

有收入。

（四）郵霜通信業(yè)

1.郵政業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額卷納稅人徙事傳遞函件或者包件、郵

匯、報(bào)刊發(fā)行、郵政物品銷售、郵政儲(chǔ)蓄或其他郵政業(yè)務(wù)所獲得

的營(yíng)業(yè)收入額。

2.甯信業(yè)的營(yíng)業(yè)額卷納稅人提供甯報(bào)、甯話、霜傳、甯話機(jī)

安裝、霜信物品銷售或其他重信業(yè)務(wù)所獲得的營(yíng)業(yè)收入額。

（五）文化體育業(yè)

文化體育業(yè)的計(jì)稅根據(jù)卷優(yōu)事文化體育業(yè)的罩位和他人所

獲得的營(yíng)業(yè)額。包括演出收入、播映收入、其他文化收入、^營(yíng)

游覽埸所收入和體育收入。

（六）娛樂業(yè)

娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額^^營(yíng)娛樂業(yè)收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，

包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、黠歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小

吃等收費(fèi)及^營(yíng)娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。

（七）服務(wù)業(yè)

服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)額卷納稅人優(yōu)事各項(xiàng)服務(wù)業(yè)所獲得的營(yíng)業(yè)收

入全額。

L代理業(yè)營(yíng)業(yè)額卷納稅人優(yōu)事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取

的酬勞。

2.旅店業(yè)的營(yíng)業(yè)額懸提供住宿服務(wù)的各項(xiàng)收入。

3,飲食業(yè)的營(yíng)業(yè)額卷向顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)而獲得的餐

飲收入。

4.旅游業(yè)務(wù)以其獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者

支付給其他單位或者他人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景黠門

票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)彼的余額卷營(yíng)業(yè)額。

5.廣告業(yè)營(yíng)業(yè)額卷優(yōu)事廣告設(shè)計(jì)、制作、刊登、公布等活勤

獲得的廣告收人。

6.租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額是^營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所獲得租金的全額收

入，不得扣除任何費(fèi)用。

7.倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的營(yíng)業(yè)額^^營(yíng)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)向顧客收取的所有費(fèi)用。

8?其他服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)額卷發(fā)生其他服務(wù)業(yè)勞務(wù)畤，向封方收

取的所有費(fèi)用和價(jià)外費(fèi)用。

（A）轉(zhuǎn)讓輾形資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓輾形資產(chǎn)的計(jì)稅根據(jù)卷轉(zhuǎn)讓輾形資產(chǎn)所獲得的轉(zhuǎn)讓額,

詳細(xì)包括輾形資產(chǎn)受讓方支付給轉(zhuǎn)讓方的所有貨幣、實(shí)物和其他

^濟(jì)利益。

（九）銷售不勤產(chǎn)

銷售不勤產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額卷納稅人銷售不勤產(chǎn)而向不勤產(chǎn)購(gòu)置

者收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

第六節(jié)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

壹、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額（或銷售額、轉(zhuǎn)讓額）x合用稅率

二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

第七節(jié)營(yíng)業(yè)稅起征黠與稅收減免

壹、營(yíng)業(yè)稅起征黠

營(yíng)業(yè)稅起征黠的合用范圍限于他人。

營(yíng)業(yè)稅起征黠的幅度：（1）按期納稅的，卷月營(yíng)業(yè)額1000?5

000元；（2）按次納稅的，卷每次（曰）營(yíng)業(yè)額100元。

二、營(yíng)業(yè)稅稅收減免

（壹）免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目

1.托兒所、幼稚園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服

務(wù)，婚姻簡(jiǎn)介，殯葬服務(wù)；

2.殘疾人員他人提供的勞務(wù)；

3.瞽院、診所和其他瞽療機(jī)構(gòu)提供的瞽療服務(wù)；

4.阜校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，阜生勤工儉阜提供

的勞務(wù)；

5.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及

有關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生勤物的配種和疾病防治；

6.紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)罩位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)

館、展覽館、善畫院、圖善館舉行文化活勤的門票收入，宗教埸

所舉行文化、宗教活勤的門票收入；

7.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)卷出口貨品提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

（二）減征或免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目

1.金融保險(xiǎn)類;

2.科技信息類；

3.文化教育類；

4.罩轉(zhuǎn)、殘疾和下崗再就業(yè)類；

5.瞽療衛(wèi)生類；

6.其他業(yè)務(wù)類。

第八節(jié)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生畤間、納稅地黠、納稅期限

壹、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生畤間

營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生畤間卷納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓輾形

資產(chǎn)或者銷售不勤產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者獲得索取營(yíng)業(yè)收

入款項(xiàng)憑據(jù)的常日。

二、營(yíng)業(yè)稅納稅地黠

納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)常向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。不遇，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)

院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)常向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)

生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

三、營(yíng)業(yè)稅納稅期限

營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別卷5曰、10曰、15曰、1他月或者1

他季度。納稅人的詳細(xì)納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)

納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納

稅。

納稅人以1他月或者1他季度卷1他納稅期的，自期滿之日

起15曰內(nèi)申報(bào)納稅；以5曰、10曰或者15日懸納稅期的,

自期滿之曰起5曰內(nèi)預(yù)繳稅款，子次月1曰起15曰內(nèi)申報(bào)納稅

并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

第九節(jié)都市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

壹、都市維護(hù)建設(shè)稅

（壹）都市維護(hù)建設(shè)稅

都市維護(hù)建設(shè)稅是封優(yōu)事工商^營(yíng)，并實(shí)際繳納增值稅、消

費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)稱“三稅”）的軍位和他人征收的壹種稅。

都市維護(hù)建設(shè)稅具有兩他明顯特黠：（1）稅款?？顚Ｓ?；

（2）屬于附加稅。

（-）都市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人

都市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人,是指實(shí)際繳納“三稅”的軍位和他

人，包括各類企業(yè)、行政軍位、事業(yè)里位、罩事罩位、社曹團(tuán)體

及其他軍位，以及他體工商戶和其他10人。

（三）都市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍

都市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍優(yōu)地區(qū)上看分布很廣。詳細(xì)包括

都市、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“三稅”的其他地區(qū)。

（四）都市維護(hù)建設(shè)稅的稅率

都市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行差異比例稅率。按照納稅人所在行政區(qū)

域的不壹樣，設(shè)置了三檔比例稅率：

L納稅人所在地區(qū)卷市區(qū)的，稅率卷7%；

2,納稅人所在地區(qū)懸縣城、鎮(zhèn)的，稅率卷5%；

3,納稅人所在地區(qū)不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率懸1%。

（五）都市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅根據(jù)

都市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額之和卷計(jì)

稅根據(jù)。

（六）都市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

之和X合用稅率

（七）都市維護(hù)建設(shè)稅稅收減免

都市維護(hù)建設(shè)稅屬于“三稅”的壹種附加稅，原則上不單獨(dú)規(guī)

定稅收減免條款。假如稅法規(guī)定減免“三稅”，也就封應(yīng)地減免了

都市維護(hù)建設(shè)稅。

（八）都市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生畤間、納稅地黠、納稅

期限

都市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納“三稅”卷計(jì)稅根據(jù)，分

別與“三稅”同步繳納。

納稅人繳納“三稅”的地黠,就是該納稅人繳納都市建設(shè)稅的

地黠。

由于都市維護(hù)建設(shè)稅是由納稅人在繳納“三稅”的同步繳納

的。因此其納稅期限分別與“三稅”的納稅期限壹致。

二、教育費(fèi)附加

（壹）教育費(fèi)附加

教育費(fèi)附加是頻納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的罩位和他人,

以其實(shí)際繳納的稅額卷計(jì)算根據(jù)征收的壹種附加費(fèi)。

（-）教育費(fèi)附加的征收范圍與計(jì)征根據(jù)

1.教育費(fèi)附加的征收范圍。

教育費(fèi)附加的征收范圍卷稅法規(guī)定征收增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)

業(yè)稅的罩位和他人。

2.教育費(fèi)附加的計(jì)征根據(jù)。

教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅

額之和卷計(jì)征根據(jù)。

（三）教育費(fèi)附加計(jì)征比率

垣行教育費(fèi)附加征收比率卷3%o

（四）教育費(fèi)附加的計(jì)算與繳納

1.教育費(fèi)附加的計(jì)算公式：

應(yīng)納教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之

和x征收比率

2.教育費(fèi)附加的繳納。

教育費(fèi)附加分別與增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅款同步繳納。

（五）教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

教育費(fèi)附加的減免原則上比照“三稅”的減免規(guī)定。假如稅法

規(guī)定“三稅”減免。則教育費(fèi)附加也就封應(yīng)地減免。

濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱——第四章他人所得稅法律制度

［基本規(guī)定］

（壹）掌握他人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人

（二）掌握他人所得稅征稅封象、稅目和計(jì)稅根據(jù)

（三）掌握他人所得稅應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

（四）熟悉他人所得稅的稅率

（五）熟悉他人所得稅稅收減免

（六）理解他人所得稅的特黠

（七）理解他人所得稅納稅申報(bào)、納稅期限與納稅地黠

［考試內(nèi)容］

第壹節(jié)他人所得稅的特黠

壹、他人所得稅

他人所得稅是封他人（即自然人）.的勞務(wù)和非勞務(wù)所得征

收的壹種稅。

二、他人所得稅的特黠

1.實(shí)行分類征收；

2,累暹稅率與比例稅率并用；

3.費(fèi)用扣除額較寬；

4,計(jì)算簡(jiǎn)便；

5.采用源制和申報(bào)制兩種征納措施。

第二節(jié)他人所得稅納稅人和扣繳義務(wù)人

壹、他人所得稅的納稅人

他人所得稅以所得人卷納稅義務(wù)人，以支付所得的罩位或他

人卷扣繳義務(wù)人，詳細(xì)來講，是指中國(guó)境內(nèi)有住所，或者雖輾住

所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年，以及輾住所又不居住或居住不滿1

年但有徙中國(guó)境內(nèi)獲得所得的他人，包括中國(guó)公民、他體工商戶、

外籍他人、中國(guó)香港、中國(guó)澳門、中國(guó)臺(tái)灣同胞及他人獨(dú)資企業(yè)

和合作企業(yè)等。

（壹）居民納稅人和非居民納稅人

他人所得稅封納稅義務(wù)人的管轄權(quán)壹般分卷來源地稅收管

轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在界定兩者管轄權(quán)的原則上，常用住所原則

和居住疇間原則。我國(guó)的他人所得稅制在納稅義務(wù)人的界定上既

行使來源地稅收管轄權(quán)，又行使居民管轄權(quán)，把他人所得稅的納

稅義務(wù)人劃分卷居民和非居民兩他部分。居民納稅義務(wù)人是指在

中國(guó)境內(nèi)有住所，或者輾住所而在境內(nèi)居住滿1年的10人；非居

民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)輾住所又不居住,或者輾住所而在

境內(nèi)居住不滿1年的他人。

(-)居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)

L居民納稅人的納稅義務(wù)。

居民納稅人承擔(dān)輾限納稅義務(wù),應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)和境

外獲得的所得，向中國(guó)政府履行全面納稅義務(wù)。

2.非居民納稅人的納稅義務(wù)。

非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù),僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)獲

得的所得，向我國(guó)政府履行有限納稅義務(wù)。

二、他人所得稅的扣繳義務(wù)人

凡支付應(yīng)納稅所得的罩位或他人,都是他人所得稅的扣繳義

務(wù)人。

第三節(jié)他人所得稅征稅封象和稅目

壹、他人所得稅的征稅封象

他人所得稅的征稅封象是他人獲得的應(yīng)稅所得，包括琪金、

實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的^濟(jì)利益。

二、所得來源確實(shí)定

L工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的企業(yè)、企業(yè)、

事業(yè)軍位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、阜校等軍位的所在地作卷所得來

源地。

2.生產(chǎn)、^營(yíng)所得，以生產(chǎn)、營(yíng)活勤實(shí)現(xiàn)地作卷所得來源

地。

3,勞勤酬勞所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地黠，作卷

所得來源地。

4.不勤產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不勤產(chǎn)坐落地卷所得來源地；勤產(chǎn)轉(zhuǎn)

讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地黠懸所得來源地。

5,財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作卷所得來源地。

6,利息、股息、缸利所得，以支付利息、股息、缸利的企業(yè)、

機(jī)構(gòu)、組織的所在地作卷所得來源地。

7.特權(quán)使用費(fèi)所得，以特權(quán)的使用地作卷所得來源地。

三、他人所得稅稅目

按應(yīng)納稅所得的來源劃分，現(xiàn)行他人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，大

體可以分卷3類，共11他應(yīng)稅項(xiàng)目。

（壹）工資、薪金所得

工資、薪金所得是指他人因任職或者受雇而獲得的工資、薪

金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞勤分缸、津貼、補(bǔ)助以及與任職或者受

雇有關(guān)的其他所得。

（-）他體工商戶的營(yíng)所得

他體工商戶的生產(chǎn)、營(yíng)所得包括：

1.他體工商戶優(yōu)事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)送業(yè)、商

業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)獲得的所得。

2.低1人^政府有關(guān)部門同意，獲得執(zhí)照，優(yōu)事辦擘、瞽療、

征詢以及其他有償服務(wù)活勤獲得的所得。

3.他體工商戶和他人獲得的與生產(chǎn)、營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所

得。

4.其他他人徙事他體工商業(yè)生產(chǎn)、^營(yíng)獲得的所得。

5.他人獨(dú)資企業(yè)和合作企業(yè)比照?qǐng)?zhí)行。

（三）企業(yè)、事業(yè)罩位的承包^營(yíng)、承租^營(yíng)所得

企業(yè)、事業(yè)罩位的承包^營(yíng)、承租^營(yíng)所得，是指他人承包

^營(yíng)或承租^營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租獲得的所得，遢包括他人按月或

按次獲得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

（四）勞務(wù)酬勞所得

勞務(wù)酬勞所得是指他人獨(dú)立優(yōu)事非雇傭的多種勞務(wù)所獲得

的所得。

（五）稿酬所得

稿酬所得是指他人因其作品以圖害、報(bào)刊形式出版、刊登而

獲得的所得。

（六）特rp權(quán)使用費(fèi)所得

特rp權(quán)使用費(fèi)所得是指他人提供專利權(quán)、商檄權(quán)、著作權(quán)、

非專利技術(shù)以及其他特^權(quán)的使用權(quán)獲得的所得。

（七）利息、股息、缸利所得

利息、股息、缸利所得是指他?人擁有債權(quán)、股權(quán)而獲得的利

息、股息、缸利所得。

（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得

財(cái)產(chǎn)租賃所得是指他人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、

隼船以及其他財(cái)產(chǎn)獲得的所得o

（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指他人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地

使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、串船以及其他財(cái)產(chǎn)獲得的所得。

（拾）偶爾所得

偶爾所得是指他人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶爾性質(zhì)的所

得。

（拾壹）^國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得

第四節(jié)10人所得稅稅率

壹、工資、薪金所得合用稅率

工資、薪金所得自9月1曰（含，下同）起，合用3%?45%

的超額累暹稅率。

二、他體工商戶生產(chǎn)、^營(yíng)所得和企事業(yè)罩位承包^營(yíng)、承

租^營(yíng)所得合用稅率

他體工商戶的生產(chǎn)、^營(yíng)所得和封企事業(yè)罩位的承包^營(yíng)、

承租^營(yíng)所得，合用5%?35%的超額累暹稅率。

三、稿酬所得合用稅率

稿酬所得合用比例稅率，稅率卷20%,并按應(yīng)納稅額減征

30%,即只征收70%的稅額，其實(shí)際稅率卷14%。

四、勞務(wù)酬勞所得通用稅率

勞務(wù)酬勞所得合用比例稅率，稅率卷20%。封勞務(wù)酬勞所

得壹次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。加成征稅采用超額累暹

措施，即10人獲得勞務(wù)酬勞收入的應(yīng)納稅所得額壹次超謾0?

50000元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額接，再按照應(yīng)納稅

額加征5成；超遇50000元的部分，加征10成。

五、特^權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、缸利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

所得。偶爾所得和其他所得合用稅率

特權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、缸利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,

偶爾所得和其他所得，合用比例稅率，稅率懸20%。

自10月9日（含）起，暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得的他人

所得稅。

徙3月1曰（含）起，封他人出租住房獲得的所得暫減按

10%的稅率征收他人所得稅。

第五節(jié)他人所得稅計(jì)稅根據(jù)