中級審計師專業(yè)應對試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列哪些是審計師在審計過程中應遵循的基本準則？

A.全面性

B.公正性

C.客觀性

D.及時性

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的基本特征？

A.客觀性

B.可靠性

C.充足性

D.合法性

4.下列哪些是審計師在實施風險評估程序時需要考慮的因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.審計風險的大小

C.被審計單位的行業(yè)特點

D.審計師的專業(yè)能力

5.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應遵循的基本原則？

A.真實性

B.完整性

C.準確性

D.及時性

6.下列哪些是審計師在審計過程中應關(guān)注的主要內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.控制活動不完善

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)督不足

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的主要審計風險？

A.重大錯報風險

B.重大遺漏風險

C.重大舞弊風險

D.重大法律風險

8.下列哪些是審計師在審計過程中應關(guān)注的主要審計程序？

A.風險評估程序

B.驗證程序

C.審計抽樣程序

D.審計工作底稿編制程序

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的主要審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

10.下列哪些是審計師在審計過程中應關(guān)注的主要審計報告內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中應始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源可靠，與被審計事項相關(guān)。（）

3.審計師在實施風險評估程序時，應將內(nèi)部控制作為主要考慮因素。（）

4.審計師在編制審計報告時，應遵循真實性、完整性、準確性和及時性原則。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應立即向被審計單位管理層報告。（）

6.內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)并不意味著存在重大錯報風險。（）

7.審計師在審計過程中，可以自行決定審計抽樣的樣本量。（）

8.審計師在審計過程中，應關(guān)注被審計單位的舞弊風險，但不需要進行舞弊測試。（）

9.審計師在審計過程中，應保持與被審計單位的良好溝通，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

10.審計師在審計過程中，應關(guān)注被審計單位的法律法規(guī)遵守情況，并在審計報告中進行披露。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風險。

3.簡述審計師在審計過程中如何確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.簡述審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質(zhì)量。

2.論述審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷以應對復雜審計問題。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應維護職業(yè)聲譽

C.審計師應泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范

2.在審計過程中，下列哪項不是審計師需要考慮的審計風險？

A.重大錯報風險

B.重大遺漏風險

C.重大舞弊風險

D.重大訴訟風險

3.審計師在編制審計工作底稿時，下列哪項不是底稿的基本要求？

A.真實性

B.完整性

C.簡潔性

D.可讀性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達到特定目標而實施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標是防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊

D.內(nèi)部控制與審計風險無關(guān)

5.審計師在實施風險評估程序時，下列哪項不是審計師需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.被審計單位的業(yè)務流程

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.被審計單位的財務報表

D.被審計單位的管理層

6.下列關(guān)于審計抽樣程序的說法，正確的是：

A.審計抽樣是審計師在有限的時間內(nèi)獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的一種方法

B.審計抽樣可以完全替代詳細審計

C.審計抽樣只能用于測試內(nèi)部控制

D.審計抽樣不能用于測試財務報表的準確性

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師需要關(guān)注的主要審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

8.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是：

A.審計報告是對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應包括審計師對財務報表的意見

C.審計報告可以不披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計報告應明確說明審計范圍和目的

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)能力的說法，錯誤的是：

A.審計師應具備會計、審計和相關(guān)法律知識

B.審計師應具備良好的溝通和表達能力

C.審計師應具備豐富的行業(yè)經(jīng)驗

D.審計師不需要具備持續(xù)學習和更新的能力

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中應遵循的準則的說法，錯誤的是：

A.審計師應遵循審計準則

B.審計師應遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應遵循被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計師應遵循法律法規(guī)

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、保密性和利益沖突的防范。

2.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的基本準則包括全面性、公正性、客觀性和及時性。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的基本特征包括客觀性、可靠性、充分性和合法性。

4.ABCD

解析思路：審計師在實施風險評估程序時需要考慮的因素包括內(nèi)部控制的有效性、審計風險的大小、被審計單位的行業(yè)特點和審計師的專業(yè)能力。

5.ABCD

解析思路：審計師在編制審計報告時應遵循的基本原則包括真實性、完整性、準確性和及時性。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關(guān)注的主要內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境薄弱、控制活動不完善、信息與溝通不暢和監(jiān)督不足。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關(guān)注的主要審計風險包括重大錯報風險、重大遺漏風險、重大舞弊風險和重大法律風險。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關(guān)注的主要審計程序包括風險評估程序、驗證程序、審計抽樣程序和審計工作底稿編制程序。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關(guān)注的主要審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關(guān)注的主要審計報告內(nèi)容包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是確保審計結(jié)論可信的基礎(chǔ)。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是風險評估程序的一個重要考慮因素，但不是唯一因素。

4.正確

解析思路：審計報告應遵循真實性、完整性、準確性和及時性原則。

5.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應先與被審計單位溝通，必要時再向管理層報告。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的存在可能但不必然導致重大錯報風險。

7.正確

解析思路：審計師可以根據(jù)具體情況自行決定審計抽樣的樣本量。

8.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中應關(guān)注舞弊風險，并進行相應的舞弊測試。

9.正確

解析思路：良好的溝通有助于審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中應關(guān)注被審計單位的法律法規(guī)遵守情況，并在報告中進行披露。

三、簡答題

1.解答思路：審計師在審計過程中保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。實質(zhì)上的獨立性要求審計師在專業(yè)判斷和職業(yè)行為上不受任何影響；形式上的獨立性要求審計師在公眾面前呈現(xiàn)的獨立性。

2.解答思路：審計師識別和評估重大錯報風險，首先通過了解被審計單位的業(yè)務流程和內(nèi)部控制，然后通過風險評估程序，如分析程序、詢問管理層等，評估財務報表層次的重大錯報風險，并識別可能存在的認定層次重大錯報風險。

3.解答思路：審計師確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，基于風險評估的結(jié)果，選擇適當?shù)膶徲嫵绦?，包括風險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序，并考慮審計資源、時間限制和其他因素。

4.解答思路：審計師在審計過程中處理審計發(fā)現(xiàn)的問題，包括與被審計單位溝通、獲取必要的信息、評估影響、記錄發(fā)現(xiàn)、提出建議和