易混淆知識中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)通常比外部生成的審計證據(jù)可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)通常比口頭形式的審計證據(jù)可靠

C.來自獨立第三方的審計證據(jù)通常比來自被審計單位的審計證據(jù)可靠

D.除非有特殊情況，一般以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)可靠

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險與審計證據(jù)數(shù)量成反比

C.審計風(fēng)險與審計師的專業(yè)能力成正比

D.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計程序后，可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況靈活運用

B.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

C.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列管理制度和措施

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托，不得拒絕

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制有助于提高審計質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計和外部審計

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是（）

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣方法有助于提高審計證據(jù)的可靠性

C.非隨機抽樣方法有助于提高審計效率

D.審計抽樣方法的選擇應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況確定

9.下列關(guān)于審計報告類型及用途的說法，正確的是（）

A.無保留意見審計報告適用于被審計單位財務(wù)報表不存在重大錯報的情況

B.保留意見審計報告適用于被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，但影響不大

C.拒絕表示意見審計報告適用于被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，影響重大

D.無法表示意見審計報告適用于被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，但影響不大

10.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)當(dāng)對審計意見的獨立性、客觀性負(fù)責(zé)

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告的完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)是否真實反映了被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動。（）

2.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計程序后，可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，它與審計師的專業(yè)能力無關(guān)。（）

3.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，但可以根據(jù)被審計單位的具體情況靈活運用。（）

4.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)風(fēng)險。（）

5.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，它應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價。（）

6.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，這意味著審計師在審計過程中不得接受客戶提供的任何禮品或好處。（）

7.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計和外部審計，它有助于提高審計質(zhì)量，確保審計意見的準(zhǔn)確性。（）

8.隨機抽樣方法有助于提高審計證據(jù)的可靠性，因為它可以確保樣本的代表性。（）

9.無法表示意見審計報告適用于被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，影響重大，審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)。（）

10.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告，并視情況決定是否繼續(xù)審計工作。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素，并說明它們之間的關(guān)系。

3.簡述審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)采取的措施。

4.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并舉例說明。

2.討論審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)采取的審計程序和措施。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)質(zhì)量的描述，不正確的是（）

A.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，審計風(fēng)險越低

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計證據(jù)的質(zhì)量越高

C.審計證據(jù)的相關(guān)性越高，審計證據(jù)的質(zhì)量越高

D.審計證據(jù)的充分性越高，審計證據(jù)的質(zhì)量越高

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，不正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托，不得拒絕

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守秘密

3.下列關(guān)于審計程序的說法，不正確的是（）

A.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況靈活運用

C.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，但可以省略其中之一

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列管理制度和措施，但不需要定期評估

5.下列關(guān)于審計報告的說法，不正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計報告可以不包含審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

6.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，不正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)當(dāng)對審計意見的獨立性、客觀性負(fù)責(zé)

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告的完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但不需要對審計意見的合理性負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，不正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制有助于提高審計質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計和外部審計

D.審計質(zhì)量控制不需要遵循審計準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，不正確的是（）

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣方法有助于提高審計證據(jù)的可靠性

C.非隨機抽樣方法有助于提高審計效率

D.審計抽樣方法的選擇應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況確定，但不需要考慮審計風(fēng)險

9.下列關(guān)于審計報告類型及用途的說法，不正確的是（）

A.無保留意見審計報告適用于被審計單位財務(wù)報表不存在重大錯報的情況

B.保留意見審計報告適用于被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，但影響不大

C.拒絕表示意見審計報告適用于被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，影響重大

D.無法表示意見審計報告適用于被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，但影響不大，審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

10.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，不正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)當(dāng)對審計意見的獨立性、客觀性負(fù)責(zé)

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告的完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但不需要對審計意見的合理性負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部生成的審計證據(jù)可靠性較低，但選項A表述了通常情況；文件、記錄形式的證據(jù)比口頭形式可靠；第三方證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠；特殊情況除外，文件、記錄形式比口頭形式可靠。

2.AD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險；審計風(fēng)險與審計證據(jù)數(shù)量成反比；審計風(fēng)險與審計師的專業(yè)能力無關(guān)；審計風(fēng)險是指無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

3.ABCD

解析思路：審計程序應(yīng)靈活運用，遵循準(zhǔn)則要求，確保獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于提高經(jīng)濟(jì)效益，降低風(fēng)險，包括管理制度和措施，需要定期評估。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)客觀、公正、真實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，包括內(nèi)部控制評價和審計意見。

6.ABC

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性、客觀性、保守秘密，不得接受客戶提供的禮品或好處。

7.ABC

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分，有助于提高審計質(zhì)量，包括內(nèi)部和外部審計，需遵循準(zhǔn)則要求。

8.ABCD

解析思路：隨機抽樣和非隨機抽樣是審計抽樣方法，隨機抽樣提高可靠性，非隨機抽樣提高效率，選擇需考慮情況。

9.ABCD

解析思路：無保留意見適用于無重大錯報，保留意見適用于重大錯報但影響不大，拒絕表示意見適用于重大錯報影響重大，無法表示意見適用于無法獲取足夠證據(jù)。

10.ABCD

解析思路：審計師對財務(wù)報表真實性、公允性，內(nèi)部控制有效性，審計意見獨立性、客觀性，審計報告完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和可靠性，與被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動無關(guān)。

2.×

解析思路：審計風(fēng)險與審計師的專業(yè)能力有關(guān)，專業(yè)能力強的審計師能更好地識別和評估風(fēng)險。

3.√

解析思路：審計程序應(yīng)遵循準(zhǔn)則要求，根據(jù)被審計單位情況靈活運用。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于提高經(jīng)濟(jì)效益，降低風(fēng)險。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)客觀、公正、真實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，包括內(nèi)部控制評價。

6.√

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，不接受客戶提供的禮品或好處。

7.√

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分，有助于提高審計質(zhì)量，需遵循準(zhǔn)則要求。

8.√

解析思路：隨機抽樣有助于提高審計證據(jù)的可靠性。

9.√

解析思路：無法表示意見適用于無法獲取足夠證據(jù)，影響重大的情況。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即報告，并視情況決定是否繼續(xù)審計工作。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制、財務(wù)報表、審計證據(jù)等方面。

2.解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。它們之間的關(guān)系是相互關(guān)聯(lián)、相互影響的。

3.解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)評估其對財務(wù)