中級審計(jì)師學(xué)員心得試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中無法避免的

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過提高審計(jì)程序來降低

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)意見而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)被審計(jì)單位管理層確認(rèn)

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)師協(xié)會負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師的責(zé)任

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)道德的違反可能導(dǎo)致法律責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)過程中具備的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)知識、審計(jì)技能和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師從事審計(jì)工作的前提條件

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力的提高需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上的成長和進(jìn)步

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)地位

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展受到市場需求和自身努力的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對被審計(jì)單位、社會和自身的責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的履行需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的違反可能導(dǎo)致法律責(zé)任和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作效率成正比。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見的準(zhǔn)確性就越高。（√）

3.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)完全按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，不得調(diào)整。（×）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評估。（√）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分可以不對外公開。（×）

6.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師個(gè)人行為，與所在機(jī)構(gòu)無關(guān)。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品。（×）

8.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)和考試來不斷提升。（√）

9.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持中立和客觀的態(tài)度。（√）

10.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.說明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)主要特征及其重要性。

3.列舉審計(jì)程序的主要步驟，并簡要說明每一步驟的目的。

4.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的策略和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德基本原則的說法，錯誤的是：

A.誠信

B.獨(dú)立性

C.公平競爭

D.保守秘密

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)的可靠性高于外部證據(jù)

B.外部證據(jù)的可靠性高于內(nèi)部證據(jù)

C.審計(jì)師可以依賴其專業(yè)知識判斷證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不取決于其來源

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，主要目的是：

A.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

B.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理系統(tǒng)

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評估

6.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的程序是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)意見的形成

D.審計(jì)報(bào)告的編制

7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的截止日期

C.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)的日期

D.審計(jì)師出具審計(jì)意見的日期

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會制定

B.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)師

C.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師的責(zé)任

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守與審計(jì)師的個(gè)人利益無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，錯誤的是：

A.專業(yè)勝任能力是審計(jì)師從事審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.專業(yè)勝任能力包括審計(jì)知識、審計(jì)技能和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)和考試來提升

D.專業(yè)勝任能力不需要隨著審計(jì)師職業(yè)發(fā)展而更新

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過提高審計(jì)程序來降低。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)意見而收集的信息，可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)，其可靠性取決于其來源和性質(zhì)，充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體情況進(jìn)行調(diào)整。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的制度、程序和措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)依據(jù)，其編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，應(yīng)經(jīng)被審計(jì)單位管理層確認(rèn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，其制定和修訂由審計(jì)師協(xié)會負(fù)責(zé)，其遵守是審計(jì)師的責(zé)任。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的道德規(guī)范，包括誠信、客觀、專業(yè)、保密等原則，其遵守是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，違反可能導(dǎo)致法律責(zé)任和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)過程中具備的專業(yè)知識和技能，包括審計(jì)知識、審計(jì)技能和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，其提高需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，是審計(jì)師從事審計(jì)工作的前提條件。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上的成長和進(jìn)步，包括專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)地位，需要不斷學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗(yàn)，受到市場需求和自身努力的影響。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括對被審計(jì)單位、社會和自身的責(zé)任，其履行需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，違反可能導(dǎo)致法律責(zé)任和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作效率并不成正比，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)判斷、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的可靠性等因素有關(guān)。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見就越有信心，從而提高了審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

3.×

解析思路：審計(jì)程序在實(shí)施過程中可能會根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的變化和審計(jì)師的專業(yè)判斷。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評估，內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督活動。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分通常需要對外公開，以供利益相關(guān)者參考。

6.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師的責(zé)任，也與所在機(jī)構(gòu)有關(guān)，因?yàn)闄C(jī)構(gòu)有責(zé)任確保其員工遵守相關(guān)準(zhǔn)則。

7.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能會影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

8.√

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)和考試來不斷提升，以適應(yīng)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展和變化。

9.√

解析思路：審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持中立和客觀的態(tài)度，這是其職業(yè)道德的基本要求。

10.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯誤或遺漏的可能性，控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯誤或遺漏的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯誤或遺漏的可能性。這三個(gè)要素相互關(guān)聯(lián)，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)越高，檢查風(fēng)險(xiǎn)就越高，審計(jì)師需要采取相應(yīng)的審計(jì)程序來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)主要特征及其重要性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)主要特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性是指審計(jì)證據(jù)來源可靠、性質(zhì)真實(shí)。這三個(gè)特征的重要性在于，只有當(dāng)審計(jì)證據(jù)具備這三個(gè)特征時(shí)，審計(jì)師才能得出合理的審計(jì)意見。

3.列舉審計(jì)程序的主要步驟，并簡要說明每一步驟的目的。

解析思路：審計(jì)程序的主要步驟包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)評估的目的是識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)計(jì)劃的目的是制定審計(jì)策略和程序，審計(jì)實(shí)施的目的是收集審計(jì)證據(jù)，審計(jì)報(bào)告的目的是表達(dá)審計(jì)意見。

4.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

解析思路：內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的制度、程序和措施。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營效率、合規(guī)性和資產(chǎn)的安全性。內(nèi)部控制旨在通過預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和違規(guī)行為，確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、論述題

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響。專業(yè)判斷是指審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)運(yùn)用其專業(yè)知識和技能，對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析和評價(jià)。平衡這兩者關(guān)系的方法包括：保持審計(jì)師的客觀性，避免利益沖突，遵循職業(yè)道德規(guī)范，以及