中級審計師考試重點考點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價的活動

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督的活動

D.審計是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行評價的活動

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的有：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.固有風(fēng)險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，財務(wù)報表存在錯報的可能性

C.控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制不能防止或發(fā)現(xiàn)錯報的可能性

D.檢查風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的錯報的可能性

3.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序用于評估財務(wù)報表的總體風(fēng)險

C.控制測試程序用于測試內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序用于獲取審計證據(jù)，以支持審計意見

4.下列關(guān)于審計證據(jù)，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的用以支持審計意見的信息

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)

D.外部證據(jù)是指企業(yè)外部產(chǎn)生的證據(jù)

5.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計人員的責(zé)任和審計意見

C.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計工作完成后及時出具

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是對審計人員職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則

C.一般準(zhǔn)則規(guī)定了審計人員的職業(yè)道德和基本要求

D.專業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定了審計人員在特定領(lǐng)域的專業(yè)要求

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計質(zhì)量控制和外部審計質(zhì)量控制

C.內(nèi)部審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)內(nèi)部對審計工作的監(jiān)督和評價

D.外部審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)外部對審計工作的監(jiān)督和評價

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)和保密等方面

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

9.下列關(guān)于審計師獨立性，正確的有：

A.審計師獨立性是審計師職業(yè)道德的核心要求

B.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.實質(zhì)獨立性是指審計師在審計過程中不受任何利益關(guān)系的影響

D.形式獨立性是指審計師在審計過程中保持獨立的外在形象

10.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力，正確的有：

A.審計師專業(yè)勝任能力是審計師完成審計工作的重要前提

B.審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，以滿足審計工作的要求

D.審計師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)能力，以適應(yīng)審計工作的變化

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則，確保審計人員不受任何利益關(guān)系的影響。（正確）

2.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（正確）

3.審計人員可以自行決定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（正確）

4.審計人員對客戶信息的保密義務(wù)僅限于審計工作期間。（錯誤）

5.審計師職業(yè)道德的核心是誠信，包括對客戶、同行和社會的誠信。（正確）

6.審計質(zhì)量控制是審計工作的一部分，旨在確保審計意見的準(zhǔn)確性。（正確）

7.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶。（正確）

8.審計師對客戶內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，而不是財務(wù)報表的真實性。（錯誤）

9.審計人員可以通過函證程序獲取外部審計證據(jù)。（正確）

10.審計報告的審計意見僅基于審計師對財務(wù)報表的審查結(jié)果。（正確）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三個層次及其關(guān)系。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的概念。

3.描述審計報告無保留意見的條件。

4.簡要說明審計師在職業(yè)道德方面應(yīng)當(dāng)遵循的幾個基本原則。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.闡述審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時應(yīng)如何處理，并說明其對審計報告的影響。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的固有風(fēng)險？

A.交易復(fù)雜性

B.會計政策變更

C.內(nèi)部控制缺陷

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是常用的方法？

A.分析程序

B.詢問程序

C.觀察程序

D.審計抽樣

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的適當(dāng)性，下列哪項是正確的？

A.證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的來源

B.證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

4.審計師在確定審計意見時，下列哪項不是考慮的因素？

A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.財務(wù)報表的披露充分性

C.審計師的專業(yè)判斷

D.審計師的個人喜好

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，下列哪項是正確的？

A.審計師可以接受與客戶有利益關(guān)系的饋贈

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，除非客戶同意

C.審計師可以參與客戶的決策過程

D.審計師可以公開討論客戶的財務(wù)狀況

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，下列哪項是正確的？

A.審計質(zhì)量控制是審計師個人的責(zé)任

B.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)的責(zé)任

C.審計質(zhì)量控制是客戶的責(zé)任

D.審計質(zhì)量控制是審計師和審計機構(gòu)共同的責(zé)任

7.下列關(guān)于審計師獨立性，下列哪項是正確的？

A.審計師可以接受客戶的任何形式的饋贈

B.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正

C.審計師可以參與客戶的內(nèi)部控制設(shè)計

D.審計師可以接受客戶的長期審計合同

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力，下列哪項是正確的？

A.審計師不需要持續(xù)更新其專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格和經(jīng)驗

C.審計師的專業(yè)勝任能力取決于審計工作的規(guī)模

D.審計師的專業(yè)勝任能力取決于審計師的個人喜好

9.下列關(guān)于審計報告，下列哪項是正確的？

A.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計工作完成后立即出具

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的總體評價

C.審計報告可以包含審計師對客戶經(jīng)營管理的評價

D.審計報告可以包含審計師對客戶未來發(fā)展的預(yù)測

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，下列哪項是正確的？

A.審計準(zhǔn)則是對審計師個人行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是對審計機構(gòu)行為的規(guī)范

C.審計準(zhǔn)則是對審計師和審計機構(gòu)共同行為的規(guī)范

D.審計準(zhǔn)則是對客戶行為的規(guī)范

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了財務(wù)報表的真實性、公允性審查，內(nèi)部控制有效性評價，財務(wù)狀況監(jiān)督以及經(jīng)營管理評價等方面。

2.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，固有風(fēng)險存在于內(nèi)部控制不存在的情況下，控制風(fēng)險存在于內(nèi)部控制存在但失效的情況下，檢查風(fēng)險存在于審計程序執(zhí)行不充分的情況下。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，這些程序分別用于評估總體風(fēng)險、測試內(nèi)部控制有效性和獲取審計證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)來源于企業(yè)內(nèi)部，外部證據(jù)來源于企業(yè)外部。

5.ABCD

解析思路：審計報告包含管理層責(zé)任、審計人員責(zé)任和審計意見，無保留意見是審計報告中的一種類型。

6.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則，分別規(guī)范審計人員的職業(yè)道德、專業(yè)要求和具體實務(wù)操作。

7.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，內(nèi)部質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督和評價，外部質(zhì)量控制是來自機構(gòu)外部的監(jiān)督和評價。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)和保密等方面，這些原則是審計師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，實質(zhì)獨立性要求審計師不受利益關(guān)系影響，形式獨立性要求審計師保持獨立的外在形象。

10.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，審計師需要具備相應(yīng)的資格和經(jīng)驗，并不斷學(xué)習(xí)和提高。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計工作的獨立性原則要求審計師在審計過程中不受任何利益關(guān)系的影響。

2.正確

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見，適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目的相關(guān)且可靠。

4.錯誤

解析思路：審計師對客戶信息的保密義務(wù)是長期的，不僅限于審計工作期間。

5.正確

解析思路：審計師職業(yè)道德的核心是誠信，包括對客戶、同行和社會的誠信。

6.正確

解析思路：審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段，涉及審計師和審計機構(gòu)。

7.正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶，以保障財務(wù)報表的真實性。

8.錯誤

解析思路：審計師對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)，而非僅對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。

9.正確

解析思路：函證程序是獲取外部審計證據(jù)的一種常用方法，通過向第三方發(fā)送詢證函來獲取信息。

10.正確

解析思路：審計報告的審計意見基于審計師對財務(wù)報表的審查結(jié)果，不考慮個人喜好。

三、簡答題

1.答案（此處省略具體答案內(nèi)容，根據(jù)題目要求進(jìn)行簡述）

解析思路：闡述審計風(fēng)險的三個層次（固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險）及其相互關(guān)系，如何從風(fēng)險評估程序到實質(zhì)性程序逐步降低風(fēng)險。

2.答案（此處省略具體答案內(nèi)容，根