初級(jí)審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）。

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、全面的、持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)。

B.審計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行驗(yàn)證，確保其真實(shí)性和公允性的活動(dòng)。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以提供決策依據(jù)的活動(dòng)。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其有效性。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的說(shuō)法是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性。

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性。

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有完整性。

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的說(shuō)法是（）。

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。

B.審計(jì)計(jì)劃包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法。

C.審計(jì)實(shí)施包括收集審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論。

D.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的說(shuō)法是（）。

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和方法。

B.內(nèi)部控制的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果。

C.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制。

D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的說(shuō)法是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的總結(jié)。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有公正性、客觀性和權(quán)威性。

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的說(shuō)法是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的損失。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要考慮因素。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)程序來(lái)降低。

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的說(shuō)法是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)工作的規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。

C.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)工作。

D.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的說(shuō)法是（）。

A.審計(jì)抽樣是一種從總體中選取樣本的方法。

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本。

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)確保樣本的代表性。

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則。

9.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)，正確的說(shuō)法是（）。

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)。

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)具有公正性、客觀性和權(quán)威性。

D.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的說(shuō)法是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指對(duì)審計(jì)工作全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序。

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的來(lái)源和形成過(guò)程是合理的。（）

3.審計(jì)程序中的審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的直接觀察來(lái)評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)人員的專業(yè)能力無(wú)關(guān)。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)制定的，適用于全球范圍內(nèi)的審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)抽樣中的樣本大小與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。（）

9.審計(jì)意見(jiàn)的類型可以根據(jù)審計(jì)人員的判斷和審計(jì)證據(jù)的充分性來(lái)決定。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋內(nèi)部控制的三種基本要素。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)抽樣中如何控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)報(bào)告的三個(gè)基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中的作用。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特征的是（）。

A.充分性

B.可靠性

C.可理解性

D.相關(guān)性

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)。

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍。

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)方法。

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)時(shí)間表。

3.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)施階段的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)工作的最后一個(gè)階段。

B.審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)工作的準(zhǔn)備階段。

C.審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。

D.審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)工作的總結(jié)階段。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.管理層

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的個(gè)人陳述。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的免責(zé)聲明。

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊的可能性。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心，無(wú)法通過(guò)審計(jì)程序來(lái)降低。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由審計(jì)人員的專業(yè)能力決定的。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的自然屬性，無(wú)法避免。

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

B.審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)工作的規(guī)范。

C.審計(jì)準(zhǔn)則只適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作。

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)制定的。

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)抽樣是一種完全依賴主觀判斷的方法。

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。

C.審計(jì)抽樣不適用于所有類型的審計(jì)工作。

D.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類型的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)是最高的審計(jì)意見(jiàn)類型。

B.保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表部分內(nèi)容持有保留意見(jiàn)。

C.否定意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和公允性持有否定意見(jiàn)。

D.無(wú)法表示意見(jiàn)是指審計(jì)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見(jiàn)。

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的自然屬性，無(wú)需人為干預(yù)。

B.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作合規(guī)性和有效性的重要手段。

C.審計(jì)質(zhì)量控制主要關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的合規(guī)性，不考慮審計(jì)結(jié)果。

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員個(gè)人行為的問(wèn)題，與企業(yè)無(wú)關(guān)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：審計(jì)的定義包括獨(dú)立、客觀、全面、持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，驗(yàn)證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性，監(jiān)督和評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及提供決策依據(jù)。）

2.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性、可靠性、相關(guān)性和完整性是確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。）

3.ABCD（解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段，每個(gè)階段都有其特定的目標(biāo)和任務(wù)。）

4.ABCD（解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等要素。）

5.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，并需具備公正性、客觀性和權(quán)威性。）

6.ABCD（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)工作的重要考慮因素。）

7.ABCD（解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)制定的，適用于全球范圍內(nèi)的審計(jì)工作。）

8.ABCD（解析思路：審計(jì)抽樣是一種從總體中選取樣本的方法，有助于降低審計(jì)成本和提高效率。）

9.ABCD（解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和審計(jì)人員的判斷來(lái)決定。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作合規(guī)性和有效性的重要手段，涉及整個(gè)審計(jì)過(guò)程。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤或舞弊行為。）

2.正確（解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性指證據(jù)來(lái)源和形成過(guò)程合理。）

3.正確（解析思路：審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)工作的核心，涉及收集證據(jù)和形成結(jié)論。）

4.正確（解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的觀察和測(cè)試來(lái)評(píng)價(jià)。）

5.正確（解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)。）

6.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的充分性有關(guān)。）

7.正確（解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則適用于全球范圍內(nèi)的審計(jì)工作。）

8.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)抽樣中的樣本大小與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，樣本越大，風(fēng)險(xiǎn)越低。）

9.正確（解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)人員的判斷來(lái)決定。）

10.正確（解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：充分性、可靠性和相關(guān)性。

2.內(nèi)部控制的三種基本要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)。

3.審計(jì)抽樣中控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)的方法：確定適當(dāng)?shù)某闃臃椒ā?/p>