高級審計師考試成敗的關(guān)鍵因素試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于高級審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.主動性

2.在審計過程中，以下哪種情況會導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？（）

A.審計范圍有限

B.審計證據(jù)充分

C.審計程序不恰當

D.審計人員經(jīng)驗豐富

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種做法是正確的？（）

A.必須對被審計單位的所有財務(wù)報表進行審計

B.只需對財務(wù)報表中的重大項目進行審計

C.應(yīng)根據(jù)審計目標確定審計范圍

D.必須對所有審計證據(jù)進行驗證

4.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險

C.審計程序執(zhí)行風(fēng)險

D.審計師個人風(fēng)險

5.審計師在編制審計報告時，以下哪種情況會導(dǎo)致審計意見出現(xiàn)偏差？（）

A.審計證據(jù)充分

B.審計程序恰當

C.審計意見與實際情況不符

D.審計報告內(nèi)容完整

6.以下哪種審計方法在審計過程中最為常用？（）

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計檢查

D.審計訪談

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種做法是錯誤的？（）

A.對被審計單位內(nèi)部控制進行評估

B.對被審計單位財務(wù)報表進行審計

C.忽略審計證據(jù)的充分性和適當性

D.關(guān)注審計過程中的合規(guī)性

8.以下哪種情況屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？（）

A.內(nèi)部控制制度不健全

B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

C.內(nèi)部控制制度設(shè)計合理

D.內(nèi)部控制制度過于復(fù)雜

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種做法是正確的？（）

A.忽略審計證據(jù)的充分性和適當性

B.根據(jù)審計目標確定審計范圍

C.忽略審計過程中的合規(guī)性

D.忽略被審計單位內(nèi)部控制制度

10.以下哪種情況屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險

C.審計程序執(zhí)行風(fēng)險

D.審計師個人風(fēng)險

答案：1.C2.C3.C4.D5.C6.C7.C8.B9.B10.A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行全面評估是審計工作的核心環(huán)節(jié)。（）

3.審計師在審計過程中，可以僅對財務(wù)報表中的重大事項進行審計。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當充分關(guān)注被審計單位的財務(wù)風(fēng)險。（）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價。（）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當對審計證據(jù)的充分性和適當性進行驗證。（）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險。（）

9.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進行披露。（）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當遵循審計準則的要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制制度的有效性。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用審計抽樣技術(shù)。

3.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述在數(shù)字化時代，高級審計師應(yīng)如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準則？（）

A.審計準則

B.會計準則

C.稅法準則

D.內(nèi)部控制準則

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況可能表明被審計單位存在財務(wù)報表舞弊的跡象？（）

A.財務(wù)報表編制合規(guī)

B.財務(wù)報表編制存在異常波動

C.財務(wù)報表編制過程透明

D.財務(wù)報表編制方法合理

3.審計師在審計過程中，以下哪種做法有助于提高審計效率？（）

A.對所有審計證據(jù)進行詳細審查

B.對財務(wù)報表進行抽樣審計

C.忽略審計證據(jù)的充分性和適當性

D.僅關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險

C.審計程序執(zhí)行風(fēng)險

D.審計師個人職業(yè)風(fēng)險

5.審計師在編制審計報告時，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計意見出現(xiàn)保留意見？（）

A.審計證據(jù)充分

B.審計程序恰當

C.審計意見與實際情況不符

D.審計報告內(nèi)容完整

6.以下哪種審計方法在審計過程中最為常用？（）

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計檢查

D.審計訪談

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種做法是錯誤的？（）

A.對被審計單位內(nèi)部控制進行評估

B.對被審計單位財務(wù)報表進行審計

C.忽略審計證據(jù)的充分性和適當性

D.關(guān)注審計過程中的合規(guī)性

8.以下哪種情況屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？（）

A.內(nèi)部控制制度不健全

B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

C.內(nèi)部控制制度設(shè)計合理

D.內(nèi)部控制制度過于復(fù)雜

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種做法是正確的？（）

A.忽略審計證據(jù)的充分性和適當性

B.根據(jù)審計目標確定審計范圍

C.忽略審計過程中的合規(guī)性

D.忽略被審計單位內(nèi)部控制制度

10.以下哪種情況屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險

C.審計程序執(zhí)行風(fēng)險

D.審計師個人風(fēng)險

答案：1.C2.B3.B4.D5.C6.C7.C8.B9.B10.A

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.C

解析思路：獨立性、客觀性和保密性是審計師職業(yè)道德的基本要求，而主動性不是職業(yè)道德的直接要求。

2.C

解析思路：審計范圍有限、審計證據(jù)不充分和審計程序不恰當都會導(dǎo)致審計風(fēng)險增加。

3.C

解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)審計目標和重要性原則確定審計范圍，而非對所有財務(wù)報表進行審計。

4.D

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、內(nèi)部控制失效風(fēng)險和審計程序執(zhí)行風(fēng)險，個人風(fēng)險不屬于審計風(fēng)險。

5.C

解析思路：審計意見與實際情況不符會導(dǎo)致審計意見出現(xiàn)偏差，而審計證據(jù)充分、審計程序恰當和審計報告內(nèi)容完整不會導(dǎo)致偏差。

6.C

解析思路：審計檢查是審計過程中最為常用的方法，包括對財務(wù)報表、憑證和賬簿的檢查。

7.C

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，必須關(guān)注審計證據(jù)的充分性和適當性，忽略這一點會導(dǎo)致審計程序執(zhí)行錯誤。

8.B

解析思路：內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位是內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)，而制度健全、設(shè)計合理和過于復(fù)雜并不一定構(gòu)成缺陷。

9.B

解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)審計目標確定審計范圍，而非忽略審計證據(jù)的充分性和適當性或被審計單位內(nèi)部控制制度。

10.A

解析思路：財務(wù)報表舞弊風(fēng)險是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險之一。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性，這是審計師職業(yè)道德的基本要求。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制評估是審計工作的核心環(huán)節(jié)，有助于識別和評估被審計單位的內(nèi)部控制風(fēng)險。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中，可以僅對財務(wù)報表中的重大事項進行審計，以提高審計效率。

4.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當充分關(guān)注被審計單位的財務(wù)風(fēng)險，以確保審計質(zhì)量。

5.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價，以提供有用的審計意見。

6.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，不能忽略被審計單位的內(nèi)部控制制度，因為這可能影響審計結(jié)果的準確性。

7.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當對審計證據(jù)的充分性和適當性進行驗證，以確保審計意見的可靠性。

8.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險，以防止財務(wù)報表舞弊。

9.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，不需要對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進行披露，只需披露重大問題。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當遵循審計準則的要求，以確保審計工作的規(guī)范性和質(zhì)量。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應(yīng)通過詢問、觀察、分析程序和測試內(nèi)部控制的有效性來評估被審計單位的內(nèi)部控制制度的有效性。

2.解析思路：審計師應(yīng)運用審計抽樣技術(shù)，通過從總體中選取樣本進行測試，以評估總體的特征。

3.解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、管理層對審計發(fā)現(xiàn)的回應(yīng)等基本內(nèi)容。