高級審計師全景分析技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險的說法中，正確的是（）。

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與審計師的專業(yè)技能無關(guān)

C.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的損失風險

D.審計風險可以通過內(nèi)部控制得到有效降低

2.下列關(guān)于審計計劃的說法中，正確的是（）。

A.審計計劃應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計方法等

B.審計計劃應(yīng)隨著審計工作的進展而調(diào)整

C.審計計劃應(yīng)由審計師獨立制定

D.審計計劃應(yīng)經(jīng)審計委員會批準

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當

B.審計證據(jù)可以來自內(nèi)部和外部

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是（）。

A.審計程序應(yīng)當遵循審計準則

B.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計目標進行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)當保證審計工作的質(zhì)量

D.審計程序應(yīng)當由審計師獨立執(zhí)行

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)當客觀、公正、真實

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)等

C.審計報告應(yīng)當經(jīng)審計師簽字

D.審計報告應(yīng)當經(jīng)被審計單位確認

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量控制是指對審計工作過程進行監(jiān)督、檢查、評價和控制

B.審計質(zhì)量控制的目標是提高審計工作的質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當由審計師獨立進行

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當形成書面記錄

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，正確的是（）。

A.審計職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等

C.審計職業(yè)道德是審計師職業(yè)素養(yǎng)的重要組成部分

D.審計職業(yè)道德是審計師職業(yè)道德建設(shè)的基石

8.下列關(guān)于審計信息技術(shù)應(yīng)用的說法中，正確的是（）。

A.審計信息技術(shù)是指將信息技術(shù)應(yīng)用于審計工作的方法和手段

B.審計信息技術(shù)可以提高審計工作效率和準確性

C.審計信息技術(shù)可以幫助審計師發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題

D.審計信息技術(shù)可以替代傳統(tǒng)的審計方法

9.下列關(guān)于審計準則的說法中，正確的是（）。

A.審計準則是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的技術(shù)規(guī)范

B.審計準則由審計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)制定

C.審計準則旨在提高審計工作的質(zhì)量和可靠性

D.審計準則是對審計師職業(yè)道德的補充

10.下列關(guān)于審計報告披露的說法中，正確的是（）。

A.審計報告披露是指審計師在審計報告中披露審計過程中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

B.審計報告披露應(yīng)當充分、客觀、公正

C.審計報告披露應(yīng)當符合審計準則的要求

D.審計報告披露應(yīng)當有助于讀者理解審計工作的質(zhì)量和效果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外部壓力或干預(yù)的影響。（）

2.審計師對客戶的財務(wù)報表進行審計，其目的是證明財務(wù)報表的真實性。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當對客戶的內(nèi)部控制制度進行評估。（）

4.審計師對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當立即向客戶報告，并要求客戶采取相應(yīng)措施。（）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當遵循客觀、公正、真實的原則。（）

6.審計師在審計過程中，可以自行決定是否接受客戶的審計委托。（）

7.審計師在審計過程中，對客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

8.審計師對客戶的財務(wù)報表進行審計，不涉及對客戶經(jīng)營管理的評價。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注客戶的財務(wù)報表是否存在舞弊行為。（）

10.審計師在審計報告中，可以對客戶的財務(wù)狀況進行預(yù)測。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的獨立性原則。

2.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當考慮的主要因素。

3.簡述內(nèi)部控制制度在審計過程中的作用。

4.簡述審計師在審計過程中對信息技術(shù)應(yīng)用的注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊風險。

2.論述信息技術(shù)對審計行業(yè)的影響及其對審計師能力的要求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師獨立性要求的是（）。

A.審計師應(yīng)當保持客觀性

B.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)當避免利益沖突

D.審計師應(yīng)當接受客戶的禮物

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，錯誤的是（）。

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)通常比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

C.由被審計單位提供的審計證據(jù)比由審計師自行取得的審計證據(jù)更可靠

D.親眼觀察獲得的審計證據(jù)比詢問獲得的審計證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于審計程序的連續(xù)性的說法，正確的是（）。

A.審計程序應(yīng)當與審計目標完全一致

B.審計程序可以根據(jù)審計師的主觀判斷進行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)當始終按照預(yù)定的順序執(zhí)行

D.審計程序可以根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的新情況隨時調(diào)整

4.下列關(guān)于審計報告的披露要求，錯誤的是（）。

A.審計報告應(yīng)當披露審計師的專業(yè)意見

B.審計報告應(yīng)當披露審計過程中的主要發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當披露審計師的專業(yè)判斷

D.審計報告不應(yīng)當披露審計師的個人意見

5.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制可以完全消除審計風險

B.內(nèi)部控制可以降低審計師的工作量

C.內(nèi)部控制是審計師進行審計工作的必要條件

D.內(nèi)部控制可以替代審計師的專業(yè)判斷

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的誠信原則，正確的是（）。

A.誠信原則要求審計師對客戶保密

B.誠信原則要求審計師不得泄露審計秘密

C.誠信原則要求審計師在審計過程中不得有欺詐行為

D.誠信原則要求審計師只接受合格的審計委托

7.下列關(guān)于審計信息技術(shù)應(yīng)用的說法，錯誤的是（）。

A.信息技術(shù)可以提高審計工作效率

B.信息技術(shù)可以幫助審計師發(fā)現(xiàn)潛在風險

C.信息技術(shù)可以減少審計師的職業(yè)判斷

D.信息技術(shù)可以替代傳統(tǒng)審計方法

8.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是（）。

A.審計準則是一系列的法律法規(guī)

B.審計準則由審計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)制定

C.審計準則是一系列的技術(shù)規(guī)范

D.審計準則是對審計師職業(yè)道德的替代

9.下列關(guān)于審計報告的披露內(nèi)容，不屬于必須披露的是（）。

A.審計師的姓名

B.審計意見

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師的簽字

10.下列關(guān)于審計師的角色，正確的是（）。

A.審計師是企業(yè)的財務(wù)顧問

B.審計師是企業(yè)的內(nèi)部控制顧問

C.審計師是企業(yè)的合規(guī)顧問

D.審計師是企業(yè)的獨立第三方評估者

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.AD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計風險與審計師的專業(yè)技能有關(guān)，審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的損失風險，審計風險可以通過內(nèi)部控制得到有效降低。

2.ABD

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計方法等，審計計劃應(yīng)隨著審計工作的進展而調(diào)整，審計計劃應(yīng)由審計師獨立制定，審計計劃應(yīng)經(jīng)審計委員會批準。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當，審計證據(jù)可以來自內(nèi)部和外部，審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性，審計證據(jù)應(yīng)當具有相關(guān)性。

4.ABCD

解析思路：審計程序應(yīng)當遵循審計準則，審計程序應(yīng)當根據(jù)審計目標進行調(diào)整，審計程序應(yīng)當保證審計工作的質(zhì)量，審計程序應(yīng)當由審計師獨立執(zhí)行。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)當客觀、公正、真實，審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)等，審計報告應(yīng)當經(jīng)審計師簽字，審計報告應(yīng)當經(jīng)被審計單位確認。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是指對審計工作過程進行監(jiān)督、檢查、評價和控制，審計質(zhì)量控制的目標是提高審計工作的質(zhì)量，審計質(zhì)量控制應(yīng)當由審計師獨立進行，審計質(zhì)量控制應(yīng)當形成書面記錄。

7.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范，審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等，審計職業(yè)道德是審計師職業(yè)素養(yǎng)的重要組成部分，審計職業(yè)道德是審計師職業(yè)道德建設(shè)的基石。

8.ABCD

解析思路：審計信息技術(shù)是指將信息技術(shù)應(yīng)用于審計工作的方法和手段，審計信息技術(shù)可以提高審計工作效率和準確性，審計信息技術(shù)可以幫助審計師發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，審計信息技術(shù)可以替代傳統(tǒng)的審計方法。

9.ABCD

解析思路：審計準則是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的技術(shù)規(guī)范，審計準則由審計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)制定，審計準則旨在提高審計工作的質(zhì)量和可靠性，審計準則是對審計師職業(yè)道德的補充。

10.ABCD

解析思路：審計報告披露是指審計師在審計報告中披露審計過程中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，審計報告披露應(yīng)當充分、客觀、公正，審計報告披露應(yīng)當符合審計準則的要求，審計報告披露應(yīng)當有助于讀者理解審計工作的質(zhì)量和效果。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，確實應(yīng)當保持獨立性，不受任何外部壓力或干預(yù)的影響。

2.×

解析思路：審計師對客戶的財務(wù)報表進行審計，其目的是評估財務(wù)報表的公允性，而非證明其真實性。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中，確實應(yīng)當對客戶的內(nèi)部控制制度進行評估，以了解其有效性。

4.√

解析思路：審計師對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，確實應(yīng)當立即向客戶報告，并要求客戶采取相應(yīng)措施。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)當客觀、公正、真實，這是審計報告的基本要求。

6.