高級審計師考試成功策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險模型的說法，正確的是：

A.風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.風險模型中，固有風險與被審計單位所處行業(yè)相關

C.控制風險與被審計單位內部控制相關

D.檢查風險與審計師的工作相關

2.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)應具有可靠性和相關性

C.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質的影響

D.審計證據(jù)的適當性取決于審計師的專業(yè)判斷

3.下列關于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計師進行審計工作的記錄

B.審計工作底稿應真實、完整、連續(xù)

C.審計工作底稿應反映審計師的工作過程和結論

D.審計工作底稿應保密，不得隨意泄露

4.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序

B.風險評估有助于審計師確定審計重點

C.控制測試有助于審計師評估內部控制的有效性

D.實質性程序有助于審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應客觀、公正、真實地反映審計結果

B.審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計報告應針對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見

D.審計報告應明確指出審計師的工作范圍和責任

6.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

C.審計師應維護職業(yè)形象，不得泄露客戶信息

D.審計師應保持專業(yè)勝任能力，不斷提高自身素質

7.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是組織為實現(xiàn)目標而實施的一系列措施

B.內部控制有助于降低風險，提高組織效率

C.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督

D.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工

8.下列關于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

B.實質獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀、公正

C.形式獨立性要求審計師在審計報告中表明其獨立性

D.審計師獨立性受客戶利益、審計師利益等因素影響

9.下列關于審計師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)判斷是審計師在審計過程中對審計證據(jù)和審計程序進行判斷

B.審計師職業(yè)判斷受審計師專業(yè)知識和經驗的影響

C.審計師職業(yè)判斷應遵循審計準則和職業(yè)規(guī)范

D.審計師職業(yè)判斷有助于提高審計工作的質量和效率

10.下列關于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是提高審計師專業(yè)素質的重要途徑

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)培訓和職業(yè)道德教育

C.審計師應積極參加繼續(xù)教育，提高自身能力

D.審計師繼續(xù)教育有助于維護審計行業(yè)的良好形象

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

2.審計師對被審計單位的財務報表進行審計，旨在對財務報表的公允性發(fā)表意見。（正確）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依賴內部控制的有效性來減少實質性測試的工作量。（錯誤）

4.審計師在編制審計工作底稿時，應當確保底稿的完整性和連續(xù)性。（正確）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位提供的任何禮物或利益。（錯誤）

6.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行評價，并對其有效性發(fā)表意見。（正確）

7.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務報表進行完整性和準確性評價。（正確）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對審計過程中的所有信息進行保密。（正確）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應當立即向管理層報告。（正確）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位對其審計服務的支付。（錯誤）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估階段應考慮的因素。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷。

3.簡述審計師在編制審計工作底稿時應遵循的原則。

4.說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何通過內部控制測試來評估被審計單位內部控制的有效性，并說明內部控制測試對審計工作的重要性。

2.討論審計師在應對審計風險時，如何運用審計準則和職業(yè)判斷，以確保審計工作的質量和效果。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在確定審計程序時，首先應當考慮的因素是：

A.被審計單位的規(guī)模

B.財務報表的復雜性

C.審計風險的高低

D.審計師的資源分配

2.下列哪項不屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應當保持的獨立性？

A.實質獨立性

B.形式獨立性

C.個人獨立性

D.組織獨立性

3.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，通常不采用以下哪種方法？

A.審計抽樣

B.背景調查

C.詢問管理層

D.分析程序

4.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內部生成的審計證據(jù)通常比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.外部生成的審計證據(jù)通常比內部生成的審計證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性不受其來源和性質的影響

D.審計證據(jù)的可靠性完全取決于審計師的判斷

5.審計師在執(zhí)行控制測試時，通常不關注以下哪項內容？

A.控制活動的設計

B.控制活動的執(zhí)行

C.控制活動的效果

D.控制活動的成本效益

6.審計師在執(zhí)行實質性程序時，通常不采用的審計程序是：

A.分析程序

B.審計抽樣

C.詢問管理層

D.重新計算

7.審計師在編制審計報告時，應當在報告中明確指出：

A.審計師的工作范圍

B.審計師的責任

C.被審計單位的管理層責任

D.被審計單位的內部控制

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項行為違反了職業(yè)道德？

A.接受被審計單位提供的正常業(yè)務招待

B.接受被審計單位提供的禮物

C.接受被審計單位提供的咨詢服務

D.接受被審計單位提供的教育培訓

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項行為違反了獨立性原則？

A.接受被審計單位提供的正常業(yè)務招待

B.接受被審計單位提供的禮物

C.接受被審計單位提供的咨詢服務

D.接受被審計單位提供的教育培訓

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項行為違反了保密原則？

A.向被審計單位管理層詢問敏感信息

B.向被審計單位管理層提供審計意見

C.向被審計單位管理層咨詢業(yè)務建議

D.向被審計單位管理層泄露審計工作底稿

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.BCD

解析思路：風險模型確實包括固有風險、控制風險和檢查風險，且固有風險與行業(yè)相關，控制風險與內部控制相關，檢查風險與審計師的工作相關。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應同時具備充分性和適當性，可靠性受來源和性質影響，適當性取決于審計師的專業(yè)判斷。

3.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄，應真實、完整、連續(xù)，反映工作過程和結論，且應保密。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序，風險評估有助于確定審計重點，控制測試評估內部控制，實質性程序獲取審計證據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計報告應客觀、公正、真實反映審計結果，包括審計意見、發(fā)現(xiàn)和建議，針對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范，維護職業(yè)形象，保持專業(yè)勝任能力。

7.ABCD

解析思路：內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，有效性取決于管理層和員工。

8.ABCD

解析思路：審計師獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，實質獨立性要求客觀公正，形式獨立性要求在報告中表明獨立性。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)判斷受專業(yè)知識和經驗影響，應遵循審計準則和職業(yè)規(guī)范，有助于提高審計工作質量和效率。

10.ABCD

解析思路：審計師繼續(xù)教育是提高專業(yè)素質的重要途徑，包括專業(yè)培訓和職業(yè)道德教育，有助于提高自身能力和行業(yè)形象。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計師應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以客觀、公正地執(zhí)行審計工作。

2.正確

解析思路：審計師的職責是對財務報表的公允性發(fā)表意見，確保審計報告的準確性。

3.錯誤

解析思路：內部控制測試是評估內部控制有效性的手段，但不能完全依賴內部控制減少實質性測試。

4.正確

解析思路：審計工作底稿的完整性和連續(xù)性是確保審計工作質量的重要原則。

5.錯誤

解析思路：審計師接受禮物可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德。

6.正確

解析思路：審計師評價內部控制是審計工作的一部分，有助于發(fā)現(xiàn)潛在風險。

7.正確

解析思路：審計報告應明確指出審計師的工作范圍和責任，以增強報告的可信度。

8.正確

解析思路：審計師應保密審計過程中的所有信息，以保護客戶隱私。

9.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應立即向管理層報告，以確保問題得到及時處理。

10.錯誤

解析思路：審計師接受被審計單位的支付可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思