高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序相一致

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量取決于其數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于審計(jì)師獨(dú)立獲取

2.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后立即出具

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制

B.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師進(jìn)行評(píng)估

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具有代表性、隨機(jī)性和可靠性

C.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

D.審計(jì)抽樣結(jié)果應(yīng)當(dāng)能夠代表總體情況

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有邏輯性和完整性

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)能夠保證審計(jì)工作的有效性

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、保密性等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)與國(guó)家法律法規(guī)相一致

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的編制要求，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔地表達(dá)審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字、蓋章

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)勝任能力是審計(jì)師完成審計(jì)工作所必備的條件

B.審計(jì)師職業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師職業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的重要內(nèi)容

D.審計(jì)師職業(yè)勝任能力是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表肯定意見、否定意見或保留意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)結(jié)果即可。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)，可以不關(guān)注樣本的代表性，只要樣本數(shù)量足夠即可。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)列示審計(jì)程序和審計(jì)方法。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見，即使存在一些不影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的事項(xiàng)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，以確保其公允性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何處理與管理層溝通的信息。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)工作中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。

2.討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)新興信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施來確保審計(jì)的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象時(shí)，以下哪項(xiàng)措施是最先采取的？

A.立即向管理層報(bào)告

B.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.暫停審計(jì)工作

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

2.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤(rùn)最大化

3.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法不適用于連續(xù)數(shù)據(jù)的審計(jì)？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.抽樣調(diào)查

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見的前提是：

A.存在重大錯(cuò)報(bào)

B.存在舞弊行為

C.存在違反法律法規(guī)的行為

D.以上都是

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的主要內(nèi)部控制目標(biāo)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.作業(yè)效率

C.資源的有效使用

D.財(cái)務(wù)穩(wěn)健性

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位提出整改建議

B.通知管理層

C.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于未發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種處理方式是正確的？

A.直接發(fā)表否定意見

B.在報(bào)告中說明，但不影響審計(jì)意見

C.忽略，因?yàn)槲窗l(fā)現(xiàn)

D.發(fā)表保留意見

8.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)總結(jié)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立地執(zhí)行審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位收取額外費(fèi)用

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保持客觀性

D.保密審計(jì)過程中獲得的信息

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見的前提是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)報(bào)或舞弊行為

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制評(píng)估滿意

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.AB

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，必須與審計(jì)目標(biāo)和程序一致，但其質(zhì)量不取決于數(shù)量，而是取決于其可靠性和相關(guān)性。

2.ABCD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

3.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，應(yīng)客觀公正，由審計(jì)師簽字蓋章，但不一定在審計(jì)工作完成后立即出具。

4.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、信息技術(shù)、重大錯(cuò)報(bào)和合規(guī)性都是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要機(jī)制，其有效性取決于治理結(jié)構(gòu)，且應(yīng)貫穿于各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是獲取審計(jì)證據(jù)的方法，應(yīng)具有代表性、隨機(jī)性和可靠性，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的步驟，應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)相匹配，具有邏輯性和完整性，以保證審計(jì)工作的有效性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是行為準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性、保密性等原則，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，與國(guó)家法律法規(guī)一致。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正，清晰簡(jiǎn)潔，包括審計(jì)意見，由審計(jì)師簽字蓋章。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)勝任能力是完成審計(jì)工作的必備條件，包括專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，是職業(yè)道德規(guī)范的重要內(nèi)容，也是工作基礎(chǔ)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的核心要求，不受被審計(jì)單位影響。

2.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，審計(jì)師應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以便及時(shí)采取措施。

3.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，肯定意見、否定意見或保留意見。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，任何違反規(guī)范的行為都會(huì)損害其職業(yè)聲譽(yù)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣需要關(guān)注樣本的代表性，數(shù)量足夠不足以保證樣本的代表性。

6.正確

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是審計(jì)程序的一部分，對(duì)內(nèi)部控制的有