中級審計師試題解析及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.公正性

2.下列屬于審計風(fēng)險的三要素的是：

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險識別

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險控制

3.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序包括：

A.計劃審計工作

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財務(wù)報告的可靠性

C.內(nèi)部控制是審計師審計工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師進(jìn)行審計工作的依據(jù)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計證據(jù)可以來自外部和內(nèi)部

D.審計證據(jù)可以由審計師自行收集

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計師對財務(wù)報表的意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)明確說明審計范圍和目的

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的工作底稿

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字蓋章

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計師應(yīng)當(dāng)對審計意見負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)當(dāng)對客戶保密

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性原則的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計單位

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于第三方

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計客戶

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計工作

9.下列關(guān)于審計師風(fēng)險評估的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)對審計風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制

B.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定審計程序

C.審計師應(yīng)當(dāng)將審計風(fēng)險控制在可接受的水平

D.審計師應(yīng)當(dāng)將審計風(fēng)險告知客戶

10.下列關(guān)于審計師審計程序的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)確定審計程序

B.審計師應(yīng)當(dāng)對審計程序進(jìn)行記錄

C.審計師應(yīng)當(dāng)對審計程序進(jìn)行監(jiān)督

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計程序進(jìn)行評價

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須始終維護(hù)客戶的商業(yè)秘密。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶提供的任何形式的禮物。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對發(fā)現(xiàn)的錯誤直接向董事會報告。（）

4.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性承擔(dān)無限責(zé)任。（）

5.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性負(fù)有全面評價的責(zé)任。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)立即向司法機(jī)關(guān)報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何法律法規(guī)的約束。（）

8.審計師在審計過程中，可以僅依賴客戶的內(nèi)部控制來獲取足夠的審計證據(jù)。（）

9.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的披露質(zhì)量不承擔(dān)任何責(zé)任。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以自行決定審計范圍和審計方法。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.簡述內(nèi)部控制對審計師審計工作的影響。

3.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循的基本原則。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

2.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系，確保審計工作的有效性。

Xxxx

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.完善性

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項行為是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.接受客戶提供的禮物

C.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩種證據(jù)的可靠性相同

D.兩種證據(jù)的可靠性無法比較

4.審計師在編制審計報告時，以下哪項內(nèi)容是必須包含的？

A.審計師的工作底稿

B.審計師對財務(wù)報表的意見

C.審計師的個人評價

D.審計師的職業(yè)資格證書

5.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶提供的任何形式的禮物

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計單位

C.審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的報酬

D.審計師可以參與被審計單位的決策過程

6.審計師在審計過程中，以下哪項行為是不符合審計準(zhǔn)則的？

A.對內(nèi)部控制進(jìn)行評估

B.對審計風(fēng)險進(jìn)行識別和評估

C.對審計證據(jù)進(jìn)行收集和分析

D.對審計結(jié)果進(jìn)行隱瞞

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對審計意見負(fù)責(zé)

B.審計師對審計客戶負(fù)責(zé)

C.審計師對審計工作底稿負(fù)責(zé)

D.審計師對審計報告負(fù)責(zé)

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

9.下列關(guān)于審計師風(fēng)險評估的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定審計程序

B.審計師應(yīng)當(dāng)將審計風(fēng)險控制在可接受的水平

C.審計師應(yīng)當(dāng)將審計風(fēng)險告知客戶

D.審計師應(yīng)當(dāng)將審計風(fēng)險告知公眾

10.下列關(guān)于審計師審計程序的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)確定審計程序

B.審計師應(yīng)當(dāng)對審計程序進(jìn)行記錄

C.審計師應(yīng)當(dāng)對審計程序進(jìn)行監(jiān)督

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和公正性，這些都是確保審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.A,C,D

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制，它們共同構(gòu)成了審計風(fēng)險管理的核心。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括計劃審計工作、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序，這些步驟構(gòu)成了審計工作的完整流程。

4.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度，其目標(biāo)是保證財務(wù)報告的可靠性，同時為審計師提供了審計工作的基礎(chǔ)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)是審計師進(jìn)行審計工作的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性，可以來自外部和內(nèi)部，由審計師自行收集。

6.A,B,D

解析思路：審計報告是審計師對財務(wù)報表的意見，應(yīng)當(dāng)明確說明審計范圍和目的，并由審計師簽字蓋章。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、對審計意見負(fù)責(zé)、對客戶保密和對審計工作底稿負(fù)責(zé)。

8.A,B,C

解析思路：審計師的獨(dú)立性原則要求審計師保持獨(dú)立于被審計單位、第三方和審計客戶，以及審計工作本身。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師在風(fēng)險評估過程中，應(yīng)當(dāng)識別、評估和控制風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定審計程序。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在確定審計程序時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)，對審計程序進(jìn)行記錄、監(jiān)督和評價，以確保審計工作的有效性。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須維護(hù)客戶的商業(yè)秘密，但不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得接受客戶提供的可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

3.×

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的錯誤報告給適當(dāng)?shù)墓芾韺?，而不是直接向董事會報告?/p>

4.×

解析思路：審計師對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性承擔(dān)職業(yè)責(zé)任，但并非無限責(zé)任，審計意見僅基于審計師的工作和判斷。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制是審計師審計工作的基礎(chǔ)，審計師應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價。

6.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為時，有責(zé)任向相關(guān)機(jī)構(gòu)報告，以維護(hù)法律的尊嚴(yán)。

7.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)，包括審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中，不能僅依賴客戶的內(nèi)部控制，而應(yīng)當(dāng)通過獨(dú)立的審計程序獲取證據(jù)。

9.×

解析思路：審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的披露質(zhì)量負(fù)有責(zé)任，應(yīng)當(dāng)確保其真實、公允地反映了被審計單位的情況。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有權(quán)自行決定審計范圍和審計方法，以實現(xiàn)審計目標(biāo)。

三、簡答題

1.解析思路：審計師保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：保持專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范、避免利益沖突、保持