恒生財務(wù)工作流程標(biāo)準(zhǔn)化手冊演講人：日期:目錄02會計核算全流程01財務(wù)基礎(chǔ)工作流程03資金管理專項流程04稅務(wù)管理核心流程05財務(wù)崗位標(biāo)準(zhǔn)化流程06財務(wù)監(jiān)控與優(yōu)化01財務(wù)基礎(chǔ)工作流程印章與檔案管理規(guī)范印章的保管與使用制定嚴(yán)格的印章管理制度，明確印章的保管人、使用審批程序及登記記錄。檔案的建立與保管保密與查閱建立完整的財務(wù)檔案體系，包括會計憑證、賬簿、報表等，確保檔案的完整性和可追溯性。加強財務(wù)信息的保密工作，防止信息泄露；同時建立合理的查閱機制，以滿足內(nèi)部和外部的查閱需求。123現(xiàn)金收支管理流程明確現(xiàn)金收入來源，確保收入的合法性和準(zhǔn)確性；及時將現(xiàn)金存入銀行，避免現(xiàn)金滯留?，F(xiàn)金收入管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支付審批程序，確保支付的合法性和合理性；對現(xiàn)金支付進行登記和核算，確保支付的準(zhǔn)確性?，F(xiàn)金支付管理定期進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬實相符；將現(xiàn)金盤點結(jié)果與賬簿進行核對，及時發(fā)現(xiàn)并糾正差異?，F(xiàn)金盤點與核對銀行賬戶對賬流程賬戶開立與注銷嚴(yán)格按照規(guī)定程序開立和注銷銀行賬戶，確保賬戶管理的合規(guī)性。對賬工作實施定期與銀行進行對賬，確保銀行賬戶余額的準(zhǔn)確性和完整性；及時處理對賬中的差異，確保賬戶資金的安全。賬戶信息管理加強對銀行賬戶信息的管理，包括賬戶名稱、賬號、開戶行等信息的準(zhǔn)確性和保密性。根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時、準(zhǔn)確地登記日記賬，確保每筆業(yè)務(wù)的完整記錄。日記賬登記與核對日記賬登記定期將日記賬與總賬、明細(xì)賬進行核對，確保賬簿之間的數(shù)據(jù)一致；對于發(fā)現(xiàn)的差異，及時進行調(diào)整和處理。核對與調(diào)整妥善保管日記賬，確保賬簿的完整性和可追溯性；建立合理的查詢機制，便于內(nèi)部和外部的查詢需求。日記賬的保管與查詢02會計核算全流程檢查原始憑證是否符合法律、法規(guī)和制度規(guī)定。合法性核對原始憑證內(nèi)容是否齊全，包括日期、金額、摘要等。完整性01020304確保原始憑證真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，避免虛假或偽造憑證。真實性確保原始憑證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，無誤差或遺漏。準(zhǔn)確性原始憑證審核要點記賬憑證填制規(guī)范憑證摘要簡明扼要準(zhǔn)確概括經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，便于查閱。會計科目準(zhǔn)確正確運用會計科目，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確。金額準(zhǔn)確無誤確保金額填寫正確，無涂改或遺漏。附件齊全附上相關(guān)原始憑證或證明材料，作為記賬憑證依據(jù)。根據(jù)原始憑證及時登記明細(xì)分類賬。登記及時明細(xì)分類賬登記流程確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，無漏記、錯記或重復(fù)登記。登記準(zhǔn)確字跡清晰，條理分明，便于查閱和核對。清晰明了與總賬、庫存等定期核對，確保賬實相符。定期核對數(shù)據(jù)收集與整理收集并整理各類會計數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。報表編制與審核按照規(guī)定的格式和要求編制財務(wù)報表，并進行審核。報表分析與解讀對財務(wù)報表進行分析，提供有價值的財務(wù)建議。報表報送與存檔及時報送報表，并妥善存檔備查。財務(wù)報表編制流程03資金管理專項流程業(yè)務(wù)部門提交付款申請，包括合同、發(fā)票等相關(guān)證明文件。申請?zhí)峤恢霖攧?wù)部門，由財務(wù)經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)等逐級審批。審批通過后，出納人員辦理付款手續(xù)，包括核對賬戶信息、金額等。會計人員根據(jù)付款憑證進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤。付款審批工作流程（現(xiàn)金/支票）提交付款申請審批流程付款操作賬務(wù)處理01020304提交報銷申請初步審核審批流程報銷付款員工提交費用報銷申請，包括發(fā)票、報銷說明等相關(guān)證明文件。財務(wù)部門進行初步審核，核實發(fā)票真?zhèn)巍①M用合理性等。審批完成后，出納人員辦理報銷付款手續(xù)，并通知申請人領(lǐng)取報銷款項。初審?fù)ㄟ^后，提交至主管領(lǐng)導(dǎo)進行審批，確保費用支出符合公司政策。費用報銷審核流程借款與結(jié)算管理借款申請員工因業(yè)務(wù)需求需借款時，需提交借款申請并說明借款用途。審批與借款借款申請經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門辦理借款手續(xù)并支付款項。費用報銷與結(jié)算員工在業(yè)務(wù)完成后，及時提交費用報銷申請，財務(wù)部門進行結(jié)算并沖抵借款。還款與催收員工需在規(guī)定時間內(nèi)歸還借款，財務(wù)部門負(fù)責(zé)催收逾期借款。工資發(fā)放操作流程薪資核算人力資源部門根據(jù)員工考勤、績效等數(shù)據(jù)核算員工薪資。02040301薪資發(fā)放審核通過后，財務(wù)部門安排薪資發(fā)放事宜，包括發(fā)放方式、發(fā)放時間等。薪資審核財務(wù)部門對薪資核算結(jié)果進行審核，確保薪資數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。賬務(wù)處理會計人員根據(jù)薪資發(fā)放憑證進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤。04稅務(wù)管理核心流程發(fā)票領(lǐng)用與繳銷流程發(fā)票領(lǐng)用財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向稅務(wù)部門申請領(lǐng)用發(fā)票，并妥善保管。發(fā)票使用在開具發(fā)票時，需嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性和完整性。發(fā)票繳銷對已使用的發(fā)票進行定期繳銷，確保發(fā)票的合法性和完整性。抄稅根據(jù)抄稅數(shù)據(jù)，填寫增值稅納稅申報表，并進行審核和提交。納稅申報稅款繳納根據(jù)申報表上的稅額，及時繳納增值稅款。在每月初將上月開具的發(fā)票信息進行抄報，并上傳至稅務(wù)局系統(tǒng)。增值稅申報操作流程企業(yè)所得稅匯算清繳所得稅計提根據(jù)企業(yè)利潤情況，按照稅法規(guī)定計提企業(yè)所得稅。匯算清繳申報稅款補繳或退還在年度終了后，進行所得稅的匯算清繳申報，調(diào)整納稅差異。根據(jù)匯算清繳結(jié)果，進行稅款的補繳或退還手續(xù)。123稅務(wù)檔案管理規(guī)范檔案收集將稅務(wù)相關(guān)文件、憑證、報表等資料進行收集整理。030201檔案分類按照稅務(wù)部門的要求，對檔案資料進行分類歸檔。檔案保管確保稅務(wù)檔案的完整性和安全性，方便隨時查閱和審計。05財務(wù)崗位標(biāo)準(zhǔn)化流程辦理銀行結(jié)算，核對銀行賬戶，處理銀行回單和對賬單。銀行業(yè)務(wù)處理負(fù)責(zé)支票的開具、保管和作廢，確保票據(jù)的合法性和完整性。票據(jù)管理01020304確?，F(xiàn)金的收付準(zhǔn)確無誤，保管安全，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金管理根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，錄入財務(wù)軟件。賬務(wù)處理出納崗工作流程圖解成本核算崗操作指引成本核算方法選擇適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。成本數(shù)據(jù)收集收集生產(chǎn)過程中的各項費用，包括直接材料、直接人工和制造費用。成本分?jǐn)偘凑蘸侠淼姆謹(jǐn)偡椒?，將制造費用分?jǐn)偟礁鱾€產(chǎn)品成本中。成本分析對比實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本，分析差異原因，提出改進措施。按時完成各項稅種的申報工作，如增值稅、企業(yè)所得稅等。稅務(wù)申報稅務(wù)崗工作checklist根據(jù)申報結(jié)果，及時繳納稅款，確保稅款足額入庫。稅款繳納合理利用稅收政策，進行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，如發(fā)票、申報表、稅務(wù)登記證等。稅務(wù)資料保管制度建設(shè)負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的制定和完善，確保各項制度得到有效執(zhí)行。預(yù)算管理組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算方案。財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。團隊建設(shè)加強財務(wù)團隊建設(shè)，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。財務(wù)主管崗管理要點06財務(wù)監(jiān)控與優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行分析流程預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控通過定期對比實際支出與預(yù)算支出的差異，及時發(fā)現(xiàn)并糾正超預(yù)算行為。差異分析深入分析預(yù)算差異的原因，包括業(yè)務(wù)變化、市場環(huán)境等因素，為調(diào)整預(yù)算提供依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行報告編制詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行報告，反映預(yù)算執(zhí)行情況及問題，提出改進措施和建議。資金日報編制確保資金日報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，與銀行賬戶進行核對，確保資金數(shù)據(jù)的真實性和完整性。核對與審查分析與預(yù)警對資金日報進行深入分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險，為管理層提供決策支持。每日及時編制資金日報，反映公司當(dāng)日的資金流動狀況，包括收入、支出、余額等。資金日報編制規(guī)范01020304審計問題識別整改方案制定整改落實跟蹤整改結(jié)果反饋對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行識別和分類，明確問題性質(zhì)和影響。針對審計問題，制定具體的整改措施和方案，明確整改責(zé)任人和時間。將整改結(jié)果及時反饋給審計部門，以便審計部門進行后續(xù)審計。對整改情況進行跟蹤和督促，確保整改措施得到有效執(zhí)行。審計問題整改流程流程優(yōu)化實施步驟流程梳