高級審計師考試綜合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本職能？

A.審計監(jiān)督

B.審計評價

C.審計咨詢

D.審計鑒定

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

3.審計過程中，下列哪些情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.被審計單位內(nèi)部控制制度不健全

B.審計人員專業(yè)能力不足

C.被審計單位管理層存在舞弊行為

D.審計人員對被審計單位行業(yè)了解不深

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計組負(fù)責(zé)人簽署

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計工作底稿

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題

5.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計人員職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是對審計工作的指導(dǎo)

C.審計準(zhǔn)則是對審計質(zhì)量的保證

D.審計準(zhǔn)則是對審計風(fēng)險的防范

6.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位實際情況進行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計工作的有效性

D.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計工作的效率

7.下列關(guān)于審計報告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的核心

B.審計質(zhì)量控制是確保審計質(zhì)量的重要手段

C.審計質(zhì)量控制是審計人員職業(yè)素養(yǎng)的體現(xiàn)

D.審計質(zhì)量控制是審計行業(yè)發(fā)展的保障

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的損失

B.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤

C.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的舞弊

D.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是：

A.審計獨立性是審計質(zhì)量的保證

B.審計獨立性是審計工作的基礎(chǔ)

C.審計獨立性是審計人員職業(yè)道德的要求

D.審計獨立性是審計行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)和職業(yè)道德的約束。（×）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強。（√）

3.審計師在審計過程中，可以不進行必要的風(fēng)險評估。（×）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人獨立簽署。（×）

5.審計準(zhǔn)則是對審計師個人職業(yè)行為的規(guī)范。（×）

6.審計程序可以根據(jù)審計師個人喜好進行調(diào)整。（×）

7.審計意見的類型可以根據(jù)審計師個人判斷確定。（×）

8.審計質(zhì)量控制是審計師個人工作質(zhì)量的體現(xiàn)。（×）

9.審計風(fēng)險可以通過審計師個人努力完全消除。（×）

10.審計獨立性是審計師個人職業(yè)道德的核心要求。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

4.簡述審計報告的編制要求和內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，提高審計質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜經(jīng)濟業(yè)務(wù)帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不屬于審計師的專業(yè)技能？

A.會計知識

B.稅務(wù)知識

C.法律知識

D.市場營銷知識

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，首要關(guān)注的是：

A.審計成本

B.審計風(fēng)險

C.審計效率

D.審計報告格式

3.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生懷疑？

A.內(nèi)部控制制度健全

B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行到位

C.內(nèi)部控制制度存在缺陷

D.內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)流程無關(guān)

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)采取的措施是：

A.直接調(diào)整報表

B.與被審計單位溝通

C.要求被審計單位提供解釋

D.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

5.審計準(zhǔn)則的制定主體是：

A.審計師協(xié)會

B.財政部

C.國際會計師聯(lián)合會

D.被審計單位

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持的獨立性是：

A.組織獨立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

7.下列哪個不屬于審計證據(jù)的來源？

A.被審計單位內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計師自行收集的證據(jù)

D.被審計單位管理層提供的證據(jù)

8.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制進行測試的目的是：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計風(fēng)險

C.確定審計程序

D.確定審計意見

9.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.客觀性

B.公正性

C.完整性

D.及時性

10.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計師對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表保留意見？

A.被審計單位財務(wù)報表編制符合會計準(zhǔn)則

B.被審計單位財務(wù)報表編制存在技術(shù)性錯誤

C.被審計單位財務(wù)報表編制存在重大錯報

D.被審計單位財務(wù)報表編制存在舞弊行為

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計的基本職能包括審計監(jiān)督、審計評價、審計咨詢和審計鑒定。

2.ABCD。審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性。

3.ABCD。這些因素都可能增加審計風(fēng)險。

4.AB。審計報告應(yīng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)的問題。

5.ABCD。審計準(zhǔn)則涵蓋了審計師職業(yè)行為、工作指導(dǎo)、質(zhì)量保證和風(fēng)險防范。

6.ABCD。審計程序應(yīng)遵循準(zhǔn)則、根據(jù)實際情況調(diào)整、確保有效性和效率。

7.ABCD。這四種意見類型都是審計報告中可能出現(xiàn)的。

8.ABCD。審計質(zhì)量控制是核心、手段、素養(yǎng)體現(xiàn)和行業(yè)發(fā)展的保障。

9.ABCD。審計風(fēng)險涉及損失、錯誤、舞弊和風(fēng)險。

10.ABCD。審計獨立性是保證、基礎(chǔ)、職業(yè)道德要求和發(fā)展關(guān)鍵。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計師需遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德。

2.√?？煽啃允亲C據(jù)有效性的關(guān)鍵。

3.×。審計師必須進行風(fēng)險評估。

4.×。審計報告由審計組或其負(fù)責(zé)人簽署。

5.×。審計準(zhǔn)則適用于審計工作，而非個人行為。

6.×。審計程序需遵循準(zhǔn)則，不可隨意調(diào)整。

7.×。審計意見類型需根據(jù)實際情況判斷。

8.×。審計質(zhì)量控制是組織層面的，而非個人。

9.×。審計風(fēng)險只能降低，不能完全消除。

10.√。獨立性是職業(yè)道德的核心要求。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師應(yīng)遵循誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力等職業(yè)道德原則。

2.審計證據(jù)應(yīng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性。

3.審計師應(yīng)通過詢問、觀察、分析程序和實質(zhì)性測試識別舞弊風(fēng)