高級審計師考試技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.風(fēng)險評估

B.查閱內(nèi)部審計報告

C.確定審計范圍

D.審計結(jié)論

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.公正性

D.競爭性

3.審計師在審計過程中，以下哪些是可能存在的舞弊行為？

A.調(diào)整賬目以掩飾真實(shí)情況

B.提供虛假證據(jù)

C.篡改審計文件

D.漏報重大交易

4.下列哪些屬于審計報告的主要內(nèi)容？

A.審計師姓名及聯(lián)系方式

B.審計目標(biāo)

C.審計意見

D.審計結(jié)論

5.在審計過程中，以下哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.重大業(yè)務(wù)變更

C.關(guān)聯(lián)交易

D.外部環(huán)境變化

6.下列哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.會計知識

B.信息技術(shù)

C.風(fēng)險管理

D.法律法規(guī)

7.在審計過程中，以下哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.審查財務(wù)報表

B.查閱內(nèi)部審計報告

C.詢問管理層

D.審計抽樣

8.下列哪些屬于審計師在出具審計報告時，可能遇到的特殊情況？

A.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.審計范圍受限

C.審計意見為保留意見

D.審計意見為否定意見

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中，可能遇到的職業(yè)道德問題？

A.收受被審計單位禮品

B.與被審計單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計過程中泄露商業(yè)秘密

D.審計報告存在誤導(dǎo)性陳述

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中，可能遇到的職業(yè)風(fēng)險？

A.審計失誤

B.審計責(zé)任

C.職業(yè)道德風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有審計證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷，不受管理層意見的左右。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)建議。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，確保其真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行特別關(guān)注，以確保其公允性。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報告。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估，并確定審計程序。（）

10.審計師在出具審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中，如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在審計過程中，如何實(shí)施內(nèi)部控制測試。

3.簡述審計師在審計報告撰寫時，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則。

4.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對信息技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)，并探討信息技術(shù)在審計中的應(yīng)用前景。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)判斷之間的關(guān)系，以保障審計工作的質(zhì)量和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不屬于審計目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.確定管理層舞弊的可能性

C.識別財務(wù)報表中的重大錯報

D.評估內(nèi)部控制的有效性

2.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是：

A.如果財務(wù)報表存在重大錯報，審計師應(yīng)出具無保留意見

B.如果財務(wù)報表存在重大錯報，審計師應(yīng)出具保留意見

C.如果財務(wù)報表存在重大錯報，審計師應(yīng)出具否定意見

D.如果財務(wù)報表存在重大錯報，審計師應(yīng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

4.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師的責(zé)任？

A.評估管理層編制財務(wù)報表的可靠性

B.確保財務(wù)報表符合適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)

C.確定財務(wù)報表是否存在重大錯報

D.確保審計意見的準(zhǔn)確性

5.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.競爭性

6.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.重大業(yè)務(wù)變更

C.關(guān)聯(lián)交易

D.審計師的個人利益

7.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.審查財務(wù)報表

B.查閱內(nèi)部審計報告

C.詢問管理層

D.依賴被審計單位的內(nèi)部控制

8.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師可能遇到的特殊情況？

A.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.審計范圍受限

C.審計意見為保留意見

D.審計意見為無保留意見

9.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師可能遇到的職業(yè)道德問題？

A.收受被審計單位禮品

B.與被審計單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計過程中泄露商業(yè)秘密

D.審計報告存在誤導(dǎo)性陳述

10.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師可能遇到的職業(yè)風(fēng)險？

A.審計失誤

B.審計責(zé)任

C.職業(yè)道德風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.AC

解析思路：審計的基本程序包括風(fēng)險評估、確定審計范圍、實(shí)施審計程序和出具審計報告。

2.ABC

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性和公正性。

3.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注可能存在的舞弊行為，包括調(diào)整賬目、提供虛假證據(jù)、篡改審計文件和漏報重大交易。

4.ABCD

解析思路：審計報告的主要內(nèi)容通常包括審計師姓名、審計目標(biāo)、審計意見和審計結(jié)論。

5.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險因素包括內(nèi)部控制缺陷、重大業(yè)務(wù)變更、關(guān)聯(lián)交易和外部環(huán)境變化。

6.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能包括會計知識、信息技術(shù)、風(fēng)險管理和法律法規(guī)。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)采取的措施包括審查財務(wù)報表、查閱內(nèi)部審計報告、詢問管理層和審計抽樣。

8.ABCD

解析思路：審計師在出具審計報告時可能遇到的特殊情況包括無法獲取充分證據(jù)、審計范圍受限、審計意見為保留或否定意見。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中可能遇到的職業(yè)道德問題包括收受禮品、存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、泄露商業(yè)秘密和誤導(dǎo)性陳述。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中可能遇到的職業(yè)風(fēng)險包括審計失誤、審計責(zé)任、職業(yè)道德風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是審計質(zhì)量的重要保證，不受被審計單位的影響是獨(dú)立性的體現(xiàn)。

2.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)獨(dú)立判斷證據(jù)，不受管理層意見的影響，以保證審計的客觀性。

3.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)先評估其嚴(yán)重性和可能影響，然后采取適當(dāng)?shù)拇胧?，不一定立即報告?/p>

4.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)建議，以增強(qiáng)財務(wù)報表的可信度。

5.√

解析思路：審計師的實(shí)質(zhì)性審查是為了確保財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性。

6.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)繼續(xù)審計工作，獲取充分證據(jù)，而不是立即停止。

7.√

解析思路：關(guān)聯(lián)交易可能存在利益沖突，審計師應(yīng)特別關(guān)注其公允性。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)向有關(guān)部門報告，以維護(hù)法律和公眾利益。

9.√

解析思路：審計師在風(fēng)險評估過程中，應(yīng)確定審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

10.√

解析思路：審計師在出具審計報告時，若發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)出具保留或否定意見，以反映真實(shí)情況。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在風(fēng)險評估過程中，通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險，并針對評估的風(fēng)險設(shè)計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序。

2.解析思路：審計師通過詢問、觀察、檢查記錄和執(zhí)行分析程序等方法，對內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以評估其有效性和合理性。

3.解析思路：審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、一致性、清晰性和公正性等原則。

4.解析思路：審