趨勢分析中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險模型的說法中，正確的是（）

A.審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險模型主要應用于財務(wù)報表審計

C.審計風險模型可以幫助審計師識別和評估審計風險

D.審計風險模型不適用于非財務(wù)報表審計

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計師對被審計單位財務(wù)報表真實性、公允性進行判斷的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)質(zhì)量的兩個方面

C.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關(guān)性、充分性、適當性

D.審計證據(jù)的獲取與審計程序的選擇沒有直接關(guān)系

3.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是（）

A.審計程序是指審計師為獲取審計證據(jù)而實施的一系列步驟

B.審計程序的設(shè)計應當遵循審計準則和被審計單位的具體情況

C.審計程序的實施應當保證審計證據(jù)的充分性和適當性

D.審計程序可以完全替代審計證據(jù)的獲取

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計意見等內(nèi)容

C.審計報告的格式應當符合審計準則的要求

D.審計報告的發(fā)表不受審計師個人意愿的影響

5.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)為確保審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制包括審計工作的獨立性、客觀性、公正性等方面

C.審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎(chǔ)，對審計報告的質(zhì)量有直接影響

D.審計質(zhì)量控制不涉及審計師個人素質(zhì)和職業(yè)道德

6.下列關(guān)于審計重要性原則的說法中，正確的是（）

A.審計重要性原則是指審計師在審計過程中應關(guān)注對財務(wù)報表使用者產(chǎn)生重大影響的會計估計和披露

B.審計重要性原則是審計師確定審計范圍和審計程序的重要依據(jù)

C.審計重要性原則與審計風險模型密切相關(guān)

D.審計重要性原則不涉及審計師的專業(yè)判斷和職業(yè)判斷

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計師職業(yè)道德是審計師在從事審計工作時應遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠實、客觀、公正、專業(yè)等方面

C.審計師職業(yè)道德是審計工作的基礎(chǔ)，對審計報告的質(zhì)量有直接影響

D.審計師職業(yè)道德不涉及審計師個人素質(zhì)和職業(yè)道德

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法中，正確的是（）

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備從事審計工作所需的專業(yè)知識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力是審計工作的基礎(chǔ)，對審計報告的質(zhì)量有直接影響

C.審計師專業(yè)勝任能力包括審計師的專業(yè)判斷、職業(yè)判斷和專業(yè)知識

D.審計師專業(yè)勝任能力不涉及審計師個人素質(zhì)和職業(yè)道德

9.下列關(guān)于審計師獨立性原則的說法中，正確的是（）

A.審計師獨立性原則是指審計師在審計過程中應保持客觀、公正、獨立的態(tài)度

B.審計師獨立性原則是審計工作的基礎(chǔ)，對審計報告的質(zhì)量有直接影響

C.審計師獨立性原則包括審計師的財務(wù)獨立性、組織獨立性、職業(yè)獨立性等方面

D.審計師獨立性原則不涉及審計師個人素質(zhì)和職業(yè)道德

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)判斷的說法中，正確的是（）

A.審計師職業(yè)判斷是指審計師在審計過程中對審計證據(jù)進行分析、綜合、評價的過程

B.審計師職業(yè)判斷是審計工作的核心，對審計報告的質(zhì)量有直接影響

C.審計師職業(yè)判斷應遵循審計準則和審計師的專業(yè)知識、經(jīng)驗

D.審計師職業(yè)判斷不涉及審計師個人素質(zhì)和職業(yè)道德

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外部或內(nèi)部因素的干擾，這是審計獨立性的要求。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，主要目的是為了確定財務(wù)報表的合法性。（）

3.審計師在審計過程中，應當對獲取的審計證據(jù)進行充分性評估，確保審計證據(jù)足以支持審計意見。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不受審計準則的約束，根據(jù)被審計單位的具體情況自行制定審計程序。（）

5.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應當直接發(fā)表否定意見。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應當保持專業(yè)勝任能力，確保能夠勝任所承擔的審計任務(wù)。（）

7.審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評估，是審計工作的一個重要環(huán)節(jié)。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應當立即終止審計工作。（）

9.審計師在審計報告中，如果對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表保留意見，意味著財務(wù)報表存在重大錯報。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應當遵循保密原則，對獲取的審計信息保密，不得泄露給第三方。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險模型中固有風險的含義及其影響因素。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性，并說明如何評估審計證據(jù)的充分性和適當性。

3.說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持其專業(yè)勝任能力。

4.簡要描述審計師在審計過程中對被審計單位內(nèi)部控制進行評估的步驟。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不屬于審計師需要考慮的審計風險？（）

A.舞弊風險

B.管理層偏見風險

C.信息技術(shù)風險

D.自然災害風險

2.審計師在實施風險評估程序時，以下哪種方法不屬于風險評估程序？（）

A.內(nèi)部控制調(diào)查

B.背景調(diào)查

C.分析程序

D.詢問管理層

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計證據(jù)？（）

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的專業(yè)判斷

D.管理層的口頭聲明

4.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是？（）

A.審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)報表真實性的直接保證

B.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表合法性的評價

C.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表公允性的評價

D.審計意見是對被審計單位管理層誠信度的評價

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的專業(yè)責任？（）

A.確保審計工作符合審計準則

B.對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見

C.確保審計工作的獨立性

D.對審計報告的真實性和完整性負責

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的要求？（）

A.誠實

B.客觀

C.公正

D.指望獲得不當利益

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的專業(yè)勝任能力要求？（）

A.具備必要的專業(yè)知識

B.具備必要的技能

C.具備必要的經(jīng)驗

D.具備良好的身體條件

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計質(zhì)量控制的內(nèi)容？（）

A.審計工作底稿的編制

B.審計程序的執(zhí)行

C.審計意見的發(fā)表

D.審計報告的格式

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計重要性原則的考慮因素？（）

A.財務(wù)報表的重要性

B.被審計單位行業(yè)特點

C.財務(wù)報表使用者需求

D.審計師個人偏好

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師獨立性原則的要求？（）

A.財務(wù)獨立性

B.組織獨立性

C.職業(yè)獨立性

D.個人獨立性

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計風險模型確實包括固有風險、控制風險和檢查風險，且主要應用于財務(wù)報表審計，審計風險模型可以幫助審計師識別和評估審計風險。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)質(zhì)量的兩個方面，審計證據(jù)應當具有可靠性、相關(guān)性、充分性、適當性。

3.ABC

解析思路：審計程序是指審計師為獲取審計證據(jù)而實施的一系列步驟，審計程序的設(shè)計應當遵循審計準則和被審計單位的具體情況，審計程序的實施應當保證審計證據(jù)的充分性和適當性。

4.ABC

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，應當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計意見等內(nèi)容，格式應當符合審計準則的要求。

5.ABC

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)為確保審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施，包括審計工作的獨立性、客觀性、公正性等方面，審計質(zhì)量控制對審計報告的質(zhì)量有直接影響。

6.ABC

解析思路：審計重要性原則是指審計師在審計過程中應關(guān)注對財務(wù)報表使用者產(chǎn)生重大影響的會計估計和披露，審計重要性原則是審計師確定審計范圍和審計程序的重要依據(jù)，與審計風險模型密切相關(guān)。

7.ABC

解析思路：審計師職業(yè)道德是審計師在從事審計工作時應遵循的行為規(guī)范，包括誠實、客觀、公正、專業(yè)等方面，審計師職業(yè)道德對審計報告的質(zhì)量有直接影響。

8.ABC

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備從事審計工作所需的專業(yè)知識和技能，包括審計師的專業(yè)判斷、職業(yè)判斷和專業(yè)知識，審計師專業(yè)勝任能力對審計報告的質(zhì)量有直接影響。

9.ABC

解析思路：審計師獨立性原則是指審計師在審計過程中應保持客觀、公正、獨立的態(tài)度，包括審計師的財務(wù)獨立性、組織獨立性、職業(yè)獨立性等方面，審計師獨立性原則對審計報告的質(zhì)量有直接影響。

10.ABC

解析思路：審計師職業(yè)判斷是指審計師在審計過程中對審計證據(jù)進行分析、綜合、評價的過程，審計師職業(yè)判斷是審計工作的核心，對審計報告的質(zhì)量有直接影響。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，確實需要保持獨立性，不受任何外部或內(nèi)部因素的干擾。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，主要目的是為了確定財務(wù)報表的公允性，而非合法性。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中，確實需要對獲取的審計證據(jù)進行充分性評估，確保審計證據(jù)足以支持審計意見。

4.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵循審計準則，不能自行制定審計程序。

5.×

解析思路：審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應當發(fā)表保留意見或否定意見，而非直接發(fā)表否定意見。

6.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，確實需要保持專業(yè)勝任能力，以確保能夠勝任