2025年稅法考試的信奉試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.城市維護建設稅

D.資源稅

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出可以在稅前扣除？

A.用于購置固定資產(chǎn)的支出

B.用于職工福利的支出

C.用于對外捐贈的支出

D.用于廣告宣傳的支出

3.個人所得稅的納稅人分為哪兩類？

A.居民納稅人和非居民納稅人

B.單位納稅人和個人納稅人

C.企業(yè)納稅人和個體工商戶納稅人

D.境內(nèi)納稅人和境外納稅人

4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.某公司2018年度會計利潤為100萬元，已知以下各項費用，其中哪項不能在計算應納稅所得額時扣除？

A.廣告費20萬元

B.職工工資80萬元

C.捐贈支出10萬元

D.利息費用5萬元

6.下列哪種情況可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠？

A.企業(yè)年銷售收入超過5000萬元

B.企業(yè)投資于高新技術企業(yè)

C.企業(yè)從事教育、衛(wèi)生等公共服務

D.企業(yè)從事環(huán)境保護、資源綜合利用等項目

7.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.房地產(chǎn)銷售

B.金融保險業(yè)務

C.轉讓無形資產(chǎn)

D.非營利性組織的活動

8.某企業(yè)2019年應納增值稅為10萬元，已預繳稅款5萬元，則該企業(yè)應補繳的增值稅是多少？

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

9.某個人2018年取得工資薪金所得12萬元，年終獎5萬元，則該個人2018年應繳納的個人所得稅是多少？

A.0.75萬元

B.1.25萬元

C.1.75萬元

D.2.25萬元

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受出口退稅政策？

A.出口貨物為自產(chǎn)自銷

B.出口貨物為代購代銷

C.出口貨物為加工貿(mào)易

D.出口貨物為一般貿(mào)易

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.個體工商戶

E.上市公司

2.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.資本利得所得

3.增值稅的稅率分為以下幾種：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

4.以下哪些行為屬于增值稅的免稅項目：

A.出口貨物

B.納稅人自己使用自產(chǎn)或委托加工的貨物

C.國際運輸服務

D.轉讓土地使用權

E.銷售不動產(chǎn)

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除：

A.研發(fā)費用

B.廣告費和業(yè)務宣傳費

C.利息費用

D.職工福利費

E.財產(chǎn)損失

6.個人所得稅的征收管理包括以下哪些環(huán)節(jié)：

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅款入庫

E.稅務檢查

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調整事項：

A.資產(chǎn)的折舊方法

B.稅收優(yōu)惠政策

C.稅收滯納金

D.財務費用

E.營業(yè)外支出

8.增值稅的納稅期限包括以下幾種：

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

E.2年

9.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳：

A.職工工資所得

B.利息、股息、紅利所得

C.勞務報酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.資本利得所得

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括以下哪些方面：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收返還

E.稅收優(yōu)惠稅率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出可以在稅前扣除。（）

2.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間，不得享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

5.個人出租房屋取得的租金收入，應當繳納個人所得稅。（）

6.增值稅的納稅期限最長不得超過1年。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

8.個人所得稅的納稅申報可以采用郵寄方式。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和合伙企業(yè)。（）

10.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

2.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用條件。

3.列舉個人所得稅的幾種征收方式，并比較它們的優(yōu)缺點。

4.簡要說明企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時需要注意的事項。

5.解釋什么是增值稅的免抵退稅制度，并說明其計算方法。

6.簡述個人取得財產(chǎn)轉讓所得時，如何計算應繳納的個人所得稅。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：城市維護建設稅屬于地方稅種。

2.D

解析思路：廣告宣傳費是企業(yè)在正常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，根據(jù)住所和居住時間來判斷。

4.C

解析思路：目前我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

5.C

解析思路：捐贈支出一般不得在計算應納稅所得額時扣除。

6.B

解析思路：投資于高新技術企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

7.D

解析思路：轉讓無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

8.A

解析思路：應補繳的增值稅為10萬元減去已預繳的5萬元。

9.B

解析思路：根據(jù)個人所得稅的計算公式，年終獎按照月度稅率計算，工資薪金所得按照累進稅率計算，最終合并計算得出應繳納的個人所得稅。

10.D

解析思路：出口退稅政策適用于一般貿(mào)易出口企業(yè)。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括各類企業(yè)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅對象涵蓋了個人可能獲得的各類收入。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率分為多種，以滿足不同行業(yè)的稅負需求。

4.A,C,D

解析思路：出口貨物、國際運輸服務、轉讓土地使用權屬于增值稅的免稅項目。

5.A,B,C,D,E

解析思路：以上支出均符合稅法規(guī)定的稅前扣除條件。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅務登記、申報、征收、入庫和檢查等環(huán)節(jié)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調整事項包括資產(chǎn)折舊、稅收優(yōu)惠、滯納金、財務費用和營業(yè)外支出等。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應納稅額的大小分為不同期限。

9.A,B,C,D,E

解析思路：源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時，直接從所得中扣除稅款并繳納給稅務機關。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、抵免稅、延期稅、返還稅和優(yōu)惠稅率等。

三、判斷題

1.√

解析思路：職工福利費支出在符合規(guī)定范圍內(nèi)可以在稅前扣除。

2.×

解析思路：個人所得稅的起征點可能因地區(qū)而異。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，根據(jù)納稅人應稅銷售額的大小來判斷。

4.√

解析思路：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間，不得享受其他重復優(yōu)惠。

5.√

解析思路：個人出租房屋取得的租金收入屬于財產(chǎn)租賃所得，應繳納個人所得稅。

6.×

解