安全合規(guī)稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于稅收法律關系的主體，錯誤的是：

A.稅收法律關系的主體是稅收機關和納稅人

B.稅收法律關系的主體可以是稅務機關及其工作人員

C.稅收法律關系的主體可以是非稅收法律關系的主體

D.稅收法律關系的主體可以是稅務機關

2.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.納稅人逾期繳納稅款

B.納稅人未按照規(guī)定設置賬簿

C.納稅人采取虛假申報的方式逃避繳納稅款

D.納稅人未按時提供稅務申報資料

3.以下哪個選項不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收方式？

A.自行申報

B.申報納稅

C.定期定額征收

D.預算征收

4.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，稅務機關有權：

A.加收滯納金

B.對其進行行政處罰

C.責令改正，逾期不改正的，處以罰款

D.以上都是

5.下列關于增值稅納稅人的規(guī)定，錯誤的是：

A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅一般納稅人應當按照規(guī)定進行納稅申報

C.小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅

D.增值稅納稅人可以同時享受多種稅收優(yōu)惠政策

6.以下哪個稅種不屬于營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍？

A.銷售服務、無形資產和不動產

B.銷售農產品

C.銷售自用房產

D.銷售二手汽車

7.以下哪種情況下，納稅人可以享受出口退稅？

A.出口貨物在境內生產、銷售

B.出口貨物在境外生產、銷售，并在我國境內報關出口

C.出口貨物在境外生產、銷售，但未在我國境內報關出口

D.出口貨物在境內生產、銷售，但未報關出口

8.以下哪個選項不屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資薪金所得

B.個人捐贈

C.職工社會保險費

D.房產租賃所得

9.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)投資于國家鼓勵發(fā)展的產業(yè)

B.企業(yè)投資于科技創(chuàng)新項目

C.企業(yè)投資于環(huán)境保護項目

D.以上都是

10.以下哪個選項不屬于稅收法律責任？

A.違反稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，應當承擔的法律責任

B.納稅人逾期繳納稅款的滯納金

C.稅務機關工作人員違反職務行為應承擔的法律責任

D.納稅人因偷稅被稅務機關查處的罰款

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅收法律關系的客體包括：

A.稅收權利

B.稅收義務

C.稅收法律關系的內容

D.稅收法律關系的主體

2.以下哪些行為可能構成逃稅？

A.納稅人采取虛假申報的方式逃避繳納稅款

B.納稅人未按規(guī)定設置賬簿

C.納稅人逾期繳納稅款

D.納稅人未按時提供稅務申報資料

3.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在稅款征收中應當遵循的原則包括：

A.公平原則

B.公開原則

C.依法行政原則

D.效率原則

4.增值稅的納稅人應當具備的條件有：

A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

B.具有獨立的法人資格

C.具有固定的經營場所

D.按照規(guī)定進行納稅申報

5.增值稅的稅率分為以下幾種：

A.基本稅率

B.低稅率

C.減免稅率

D.零稅率

6.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.個人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

8.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

A.職工工資薪金支出

B.職工福利費支出

C.辦公費、業(yè)務招待費

D.稅收滯納金

10.稅務機關在稅收征收管理中應當履行的職責包括：

A.收集稅款

B.審核納稅申報

C.實施稅務檢查

D.對違反稅收法律、法規(guī)的行為進行處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法律關系是平等主體之間的法律關系。（）

2.納稅人逾期繳納稅款，稅務機關可以加收滯納金，但不可以對其處以罰款。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅，但不得同時享受多種稅收優(yōu)惠政策。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有與企業(yè)生產經營有關的支出。（）

6.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行措施。（）

7.納稅人可以在任何時候申請退稅。（）

8.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取行政處罰措施。（）

9.稅收法律關系的變更不影響原有法律關系的效力。（）

10.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡要說明增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡要解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補政策。

5.簡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

6.簡要分析稅收優(yōu)惠政策對經濟發(fā)展的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：稅收法律關系的主體是稅收機關和納稅人，不包括非稅收法律關系的主體。

2.C

解析思路：偷稅是指采取虛假手段逃避繳納稅款的行為。

3.D

解析思路：預算征收不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收方式。

4.D

解析思路：稅務機關對納稅人逾期繳納稅款的行為，可以加收滯納金，責令改正，逾期不改正的，處以罰款。

5.D

解析思路：增值稅納稅人不能同時享受多種稅收優(yōu)惠政策，只能選擇適合自身情況的優(yōu)惠。

6.B

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍不包括銷售農產品。

7.B

解析思路：出口貨物在境外生產、銷售，并在我國境內報關出口，可以享受出口退稅。

8.D

解析思路：房產租賃所得屬于個人所得稅的征收范圍。

9.D

解析思路：企業(yè)投資于國家鼓勵發(fā)展的產業(yè)、科技創(chuàng)新項目、環(huán)境保護項目都可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

10.B

解析思路：稅收法律責任包括違反稅收法律、法規(guī)的規(guī)定應當承擔的法律責任和稅款滯納金。

二、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：稅收法律關系的客體包括稅收權利、稅收義務和稅收法律關系的內容。

2.A,B

解析思路：逃稅行為包括采取虛假手段逃避繳納稅款和未按規(guī)定設置賬簿。

3.A,B,C,D

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定稅務機關在稅款征收中應遵循公平、公開、依法行政和效率原則。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人的條件包括在境內銷售貨物或提供勞務、具有獨立法人資格、固定經營場所和按規(guī)定納稅申報。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、減免稅率和零稅率。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

9.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資薪金支出、職工福利費支出和辦公費、業(yè)務招待費。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務機關在稅收征收管理中的職責包括收集稅款、審核納稅申報、實施稅務檢查和對違法行為進行處罰。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅收法律關系是稅收機關與納稅人之間的法律關系，通常是不平等主體之間的法律關系。

2.×

解析思路：納稅人逾期繳納稅款，稅務機關可以加收滯納金，并可以對其處以罰款。

3.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但不得同時享受多種稅收優(yōu)惠政策。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著應納稅所得額的變化而變化。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目不包括所有與企業(yè)生產經營有關的支出，僅限于規(guī)定的項目。

6.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行措施。

7.×

解析思路：納稅人必須在符合規(guī)定的情況下，在特定時間內申請退稅。

8.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取行政處罰措施。

9.×

解析思路：稅收法律關系的變更可能會影響原有法律關系的效力。

10.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，以確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

四、簡答題

1.稅收的基本特征包括：強制性、無償性、固定性。

2.增值稅的納稅義務人包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。征稅范圍包括銷售貨物