突破2025年稅法考試瓶頸的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人法定代表人

C.納稅人住所地

D.納稅人經(jīng)營范圍

2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯誤的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率一般為9%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人可按3%的征收率征收

3.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，下列說法正確的是：

A.不視同銷售，不繳納增值稅

B.視同銷售，按成本計算銷項稅額

C.視同銷售，按公允價值計算銷項稅額

D.視同銷售，按成本加成計算銷項稅額

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅稅率為25%

B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)所得減免稅優(yōu)惠，按照稅法規(guī)定執(zhí)行

5.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅起征點為5000元

C.個人取得股票期權(quán)所得，按照實際收入計算繳納個人所得稅

D.個人取得股票期權(quán)所得，按照股票期權(quán)行權(quán)價與股票實際賣出價之間的差額計算繳納個人所得稅

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房產(chǎn)的所有權(quán)人

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為每平方米2元

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人為土地的使用權(quán)人

8.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.印花稅的征稅對象為印花稅憑證

B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額

C.印花稅的稅率一般為0.05%

D.印花稅的納稅義務(wù)人為憑證的領(lǐng)受人

9.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為購置的車輛

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率一般為10%

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人為車輛的所有權(quán)人

10.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.資源稅的征稅對象為自然資源

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率一般為0.5%

D.資源稅的納稅義務(wù)人為資源開采者

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除的項目包括：

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項稅額

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項稅額

C.購進(jìn)服務(wù)支付的增值稅進(jìn)項稅額

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項稅額

E.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項稅額

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有：

A.利息費(fèi)用

B.營業(yè)外支出

C.工資薪金支出

D.稅收滯納金

E.捐贈支出

3.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，可以扣除的費(fèi)用包括：

A.起征點

B.專項扣除

C.專項附加扣除

D.資產(chǎn)損失

E.稅收滯納金

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.房產(chǎn)余值

B.房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)評估值

E.房產(chǎn)購置價格

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.土地面積

B.土地價格

C.土地用途

D.土地等級

E.土地開發(fā)程度

6.印花稅的征稅范圍包括：

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.財產(chǎn)租賃合同

C.財產(chǎn)抵押合同

D.財產(chǎn)保險合同

E.財產(chǎn)捐贈合同

7.車輛購置稅的應(yīng)稅車輛包括：

A.摩托車

B.小汽車

C.大型客車

D.載貨汽車

E.特種車輛

8.資源稅的征稅范圍包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦

E.非金屬礦

9.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按規(guī)定申報納稅

B.隱瞞應(yīng)稅項目

C.虛假申報

D.逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

E.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

10.下列哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

E.警告

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房屋代管人或者使用人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)憑證金額的一定比例計算的。（）

7.車輛購置稅的稅率為10%，不分車輛類型。（）

8.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類和開采地區(qū)的不同而有所差異。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）

10.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金和罰款。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅率。

3.簡述個人所得稅的納稅人、稅率體系和主要扣除項目。

4.列舉并解釋房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人、計稅依據(jù)和稅率。

5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人、計稅依據(jù)和稅率。

6.概述印花稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和稅率。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)登記內(nèi)容包括納稅人名稱、法定代表人、住所地、經(jīng)營范圍等，納稅人住所地屬于登記內(nèi)容。

2.D

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物，其他選項均為增值稅稅率規(guī)定。

3.C

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，按公允價值計算銷項稅額。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠按照稅法規(guī)定執(zhí)行，選項D表述錯誤。

5.C

解析思路：個人所得稅起征點為5000元，專項扣除、專項附加扣除等在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房產(chǎn)的所有權(quán)人，不包括使用權(quán)人。

7.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人為土地的使用權(quán)人，不包括所有權(quán)人。

8.D

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人為憑證的領(lǐng)受人，不包括憑證的制證人。

9.D

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人為車輛的所有權(quán)人，不包括使用權(quán)人。

10.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦等。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額包括購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額。

2.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括利息費(fèi)用、工資薪金支出、捐贈支出等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅應(yīng)納稅所得額計算中扣除的費(fèi)用包括起征點、專項扣除、專項附加扣除等。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可能包括房產(chǎn)余值、房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金、房產(chǎn)評估值。

5.ABCDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)可能包括土地面積、土地價格、土地用途、土地等級、土地開發(fā)程度。

6.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)抵押合同、財產(chǎn)保險合同、財產(chǎn)捐贈合同。

7.ABCDE

解析思路：車輛購置稅的應(yīng)稅車輛包括摩托車、小汽車、大型客車、載貨汽車、特種車輛。

8.ABCDE

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦。

9.ABCD

解析思路：偷稅行為包括未按規(guī)定申報納稅、隱瞞應(yīng)稅項目、虛假申報、逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照。

三、判斷題

1.（正確）

2.（正確）

3.（正確）

4.（正確）

5.（正確）

6.（正確）

7.（錯誤）

8.（正確）

9.（正確）

10.（正確）

四、簡答題

1.增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率：納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人；征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和進(jìn)口貨物；稅率包括13%（基本稅率）、9%（低稅率）、6%（征收率）等。

2.企業(yè)所得稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅率：納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織；計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；稅率包括25%（基本稅率）、20%（小型微利企業(yè)稅率）、15%（高新技術(shù)企業(yè)稅率）等。

3.個人所得稅的納稅人、稅率體系和主要扣除項目：納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人；稅率體系包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率；主要扣除項目包括起征點、專項扣除、專項附加扣除等。

4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人、計稅依據(jù)和稅率：納稅義務(wù)人為房產(chǎn)的所有權(quán)人、承典人、房屋代管人或者