2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理案例分析習(xí)題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請從下列各題的四個選項(xiàng)中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.出口貨物2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺不需安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10,000元，增值稅稅率為13%。該設(shè)備的價值為（）元。A.8,846B.9,000C.10,000D.11,0003.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售貨物4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100,000元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.10,000B.13,000C.13,300D.14,0005.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.出口貨物D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5,000元，增值稅稅率為13%。該批原材料的價值為（）元。A.4,423B.4,769C.5,000D.5,6407.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)D.出口貨物生產(chǎn)企業(yè)8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.26,000B.28,000C.30,000D.32,0009.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供咨詢服務(wù)10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8,000元，增值稅稅率為13%。該批原材料的價值為（）元。A.7,005B.7,575C.8,000D.9,025二、多項(xiàng)選擇題要求：請從下列各題的四個選項(xiàng)中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.提供咨詢服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售貨物E.出口貨物3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.出口貨物D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料E.提供咨詢服務(wù)4.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅納稅人身份的有（）。A.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)D.出口貨物生產(chǎn)企業(yè)E.提供咨詢服務(wù)的企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人身份的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.營業(yè)稅納稅人D.出口貨物生產(chǎn)企業(yè)E.提供咨詢服務(wù)的企業(yè)三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種稅。（）2.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物時，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.營業(yè)稅納稅人身份的認(rèn)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況進(jìn)行認(rèn)定。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6.營業(yè)稅的納稅期限為一個月或者一個季度。（）7.增值稅專用發(fā)票的開具，由銷售方開具給購買方。（）8.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去銷售成本。（）9.增值稅一般納稅人購入貨物時，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）10.營業(yè)稅的稅率分為三個檔次：3%、5%和9%。（）四、簡答題要求：請簡述增值稅和營業(yè)稅的征稅范圍及主要區(qū)別。五、計(jì)算題要求：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為100,000元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500,000元，增值稅稅率為13%。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題要求：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為300,000元，增值稅稅率為13%。同時，該企業(yè)還提供了一項(xiàng)咨詢服務(wù)，取得的咨詢服務(wù)收入為50,000元，咨詢服務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為5%。請根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅和營業(yè)稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.B解析：增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10,000元，增值稅稅率為13%，則不含稅金額為10,000元÷（1+13%）=8,846.15元，四舍五入后為9,000元。3.B解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，但不包括銷售貨物。4.B解析：增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100,000元，增值稅稅率為13%，則應(yīng)繳納的增值稅為100,000元×13%=13,000元。5.B解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于免稅項(xiàng)目。6.B解析：增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8,000元，增值稅稅率為13%，則不含稅金額為8,000元÷（1+13%）=7,005.66元，四舍五入后為7,575元。7.D解析：營業(yè)稅納稅人包括銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物生產(chǎn)企業(yè)。8.B解析：增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%，則應(yīng)繳納的增值稅為200,000元×13%=26,000元。9.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括提供咨詢服務(wù)。10.B解析：增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8,000元，增值稅稅率為13%，則不含稅金額為8,000元÷（1+13%）=7,005.66元，四舍五入后為7,575元。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物也屬于增值稅的征稅范圍。2.A,C,D解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，但不包括銷售貨物。3.A,C,D解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料。4.A,B,C,D解析：營業(yè)稅納稅人包括銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物生產(chǎn)企業(yè)。5.A,B,D解析：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。三、判斷題1.對解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種稅。2.對解析：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅。3.對解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即購買原材料等商品時支付的增值稅。4.對解析：營業(yè)稅納稅人身份的認(rèn)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況進(jìn)行認(rèn)定。5.對解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即不能從銷售額中扣除購