2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》錯(cuò)題復(fù)盤(pán)強(qiáng)化沖刺題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與賬務(wù)處理要求：根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1.甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2025年4月1日，甲公司購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100,000元，增值稅稅額為13,000元，款項(xiàng)已支付。甲公司購(gòu)入的原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品。（1）編制甲公司購(gòu)入原材料的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)原材料入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。2.乙公司為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為3%。2025年4月15日，乙公司銷(xiāo)售商品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額為80,000元，款項(xiàng)已收存銀行。（1）編制乙公司銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制乙公司結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)分錄。3.丙公司為一般納稅人，增值稅稅率為6%。2025年5月1日，丙公司購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為500,000元，增值稅稅額為30,000元，款項(xiàng)已支付，固定資產(chǎn)已投入使用。（1）編制丙公司購(gòu)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制丙公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄。二、會(huì)計(jì)憑證的編制與審核要求：根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，并進(jìn)行審核。1.丁公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2025年6月1日，丁公司支付本月水電費(fèi)10,000元。（1）編制丁公司支付水電費(fèi)的原始憑證。（2）編制丁公司根據(jù)原始憑證編制的記賬憑證。（3）審核記賬憑證的準(zhǔn)確性。2.戊公司為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為3%。2025年6月15日，戊公司購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為50,000元，款項(xiàng)已支付。（1）編制戊公司購(gòu)入原材料的原始憑證。（2）編制戊公司根據(jù)原始憑證編制的記賬憑證。（3）審核記賬憑證的準(zhǔn)確性。3.己公司為一般納稅人，增值稅稅率為6%。2025年6月30日，己公司銷(xiāo)售商品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額為100,000元，款項(xiàng)已收存銀行。（1）編制己公司銷(xiāo)售商品的原始憑證。（2）編制己公司根據(jù)原始憑證編制的記賬憑證。（3）審核記賬憑證的準(zhǔn)確性。四、復(fù)式記賬原理與應(yīng)用要求：根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，運(yùn)用復(fù)式記賬原理，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。4.1.2025年7月，庚公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向供應(yīng)商采購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200,000元，增值稅稅額為26,000元，款項(xiàng)已支付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）銷(xiāo)售商品一批，不含稅銷(xiāo)售額為150,000元，增值稅稅額為15,900元，款項(xiàng)已收存銀行。（3）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊10,000元。（4）支付本月職工工資80,000元。（5）收到投資者投入資本500,000元。4.2.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制庚公司的會(huì)計(jì)分錄。五、會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析要求：根據(jù)所給的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，并進(jìn)行簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)分析。5.1.2025年12月31日，庚公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：-資產(chǎn)總計(jì)：1,200,000元-負(fù)債總計(jì)：400,000元-所有者權(quán)益：800,000元-營(yíng)業(yè)收入：1,000,000元-營(yíng)業(yè)成本：600,000元-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：400,000元-所得稅費(fèi)用：100,000元-凈利潤(rùn)：300,000元5.2.根據(jù)上述數(shù)據(jù)，編制庚公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。5.3.對(duì)庚公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制與披露要求：根據(jù)所給的信息，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按要求進(jìn)行披露。6.1.2025年度，庚公司發(fā)生的重大事項(xiàng)包括：-完成了一項(xiàng)重要技術(shù)改造，預(yù)計(jì)將提高生產(chǎn)效率。-由于市場(chǎng)變化，調(diào)整了部分產(chǎn)品的售價(jià)。-與另一家公司簽訂了長(zhǎng)期合作協(xié)議。6.2.根據(jù)上述信息，編制庚公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。6.3.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，對(duì)上述重大事項(xiàng)進(jìn)行披露。本次試卷答案如下：一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與賬務(wù)處理1.1.甲公司購(gòu)入原材料的會(huì)計(jì)分錄：借：原材料100,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,0001.2.甲公司結(jié)轉(zhuǎn)原材料入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本100,000貸：原材料100,0001.3.乙公司銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款93,600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13,6001.4.乙公司結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60,000貸：庫(kù)存商品60,0001.5.丙公司購(gòu)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)500,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30,000貸：銀行存款530,0001.6.丙公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄：借：累計(jì)折舊10,000貸：固定資產(chǎn)折舊10,000解析思路：-對(duì)于購(gòu)入原材料和固定資產(chǎn)，需要按照增值稅的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，分別借記“原材料”和“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”。-銷(xiāo)售商品時(shí)，需要確認(rèn)收入并計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記“銀行存款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”。-結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫(kù)存商品”。-計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，借記“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)折舊”。二、會(huì)計(jì)憑證的編制與審核2.1.丁公司支付水電費(fèi)的原始憑證：（此處需根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)原始憑證的具體內(nèi)容）2.2.丁公司根據(jù)原始憑證編制的記賬憑證：借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)10,000貸：銀行存款10,0002.3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性：（此處需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，確保記賬憑證的借貸方向、金額、科目正確）2.4.戊公司購(gòu)入原材料的原始憑證：（此處需根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)原始憑證的具體內(nèi)容）2.5.戊公司根據(jù)原始憑證編制的記賬憑證：借：原材料50,000貸：銀行存款50,0002.6.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性：（此處需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，確保記賬憑證的借貸方向、金額、科目正確）2.7.己公司銷(xiāo)售商品的原始憑證：（此處需根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)原始憑證的具體內(nèi)容）2.8.己公司根據(jù)原始憑證編制的記賬憑證：借：銀行存款115,900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）15,9002.9.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性：（此處需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，確保記賬憑證的借貸方向、金額、科目正確）解析思路：-原始憑證的編制需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行，確保信息的真實(shí)性和完整性。-記賬憑證的編制需要根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)科目和借貸方向進(jìn)行記錄。-審核記賬憑證的準(zhǔn)確性需要檢查借貸方向是否正確、金額是否準(zhǔn)確、科目是否正確。四、復(fù)式記賬原理與應(yīng)用4.1.庚公司會(huì)計(jì)分錄：（1）借：原材料200,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26,000貸：銀行存款226,000（2）借：銀行存款168,900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）18,900（3）借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)10,000貸：累計(jì)折舊10,000（4）借：應(yīng)付職工薪酬80,000貸：銀行存款80,000（5）借：銀行存款500,000貸：實(shí)收資本500,000解析思路：-根據(jù)復(fù)式記賬原理，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需要至少兩個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行記錄，且借貸方金額相等。-對(duì)于購(gòu)入原材料和銷(xiāo)售商品，需要分別記錄“原材料”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。-計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，借記“管理費(fèi)用——折舊費(fèi)”，貸記“累計(jì)折舊”。-支付職工工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”。-接收投資者投入資本時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“實(shí)收資本”。五、會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析5.1.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表：（此處需根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的具體內(nèi)容）解析思路：-資產(chǎn)負(fù)債表需要按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的分類(lèi)進(jìn)行編制。-利潤(rùn)表需要按照收入、成本和費(fèi)用的分類(lèi)進(jìn)行編制。-財(cái)務(wù)