財(cái)務(wù)管理制度范本

第一章總則

第一條為加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行企

業(yè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的多種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)

營核算管理，反應(yīng)、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)

律的執(zhí)行狀況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改善意

見,增進(jìn)企'也獲得很好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。

（五）合理分派企業(yè)收入，及時(shí)完畢需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）積極積極與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌

握有關(guān)法律法規(guī)口勺變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表

和有關(guān)資料。

（七）完畢企業(yè)交給的其他工作。

第三條企業(yè)財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、和審計(jì)人員構(gòu)成。

第四條企業(yè)各部門和職工辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織我司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措

和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促

我司有關(guān)部門減少消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，運(yùn)用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化提議。

（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門日勺工作，分派和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),

制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

（五）負(fù)責(zé)建立和完善企業(yè)已經(jīng)有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制

流程，成本歸集分派制度；

（六）承接企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）建立健全現(xiàn)金出納多種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)

理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作C

（六）配合會計(jì)做好多種帳務(wù)處理。

（七）完畢總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付日勺其他工作。

第八條審計(jì)的重要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收

支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)查對企業(yè)的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的I數(shù)字、金額、期限、手續(xù)

等與否精確無誤。

（四）審閱企業(yè)的計(jì)劃資料、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握

狀況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對企業(yè)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改善提議和措

施。

（七）完畢總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付H勺其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真

實(shí)、精確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或獲得原始憑

證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，

都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行

財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總

經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次Q會計(jì)

報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對我司H勺各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載

不精確、不完整H勺原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)

及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面匯報(bào)，并祈求查明原因，作出

處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債

務(wù)帳目區(qū)I登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審

計(jì)，并做出審計(jì)匯報(bào)，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理

監(jiān)交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)

須有“請購審批單“，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意簽字，然后將支票

按同意金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用

人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)查

對（購置物品由保管員簽字）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額

要無誤，完畢后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登

記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，

超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工

資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還局限性，逐月延扣后來的

工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借

款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)合計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí),

會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與企業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)款

項(xiàng)，不分金額大小由承接人文字性匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上日勺款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)

或出納人員應(yīng)文字性匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條企業(yè)財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不

管金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)

務(wù)人員設(shè)法告知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后

可先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必須攜帶日勺差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)如下的零星支出；

（五）總經(jīng)理同意的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，

超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金

日勺，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理同意后支付現(xiàn)金。

第二十七條企業(yè)固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)

送費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采用轉(zhuǎn)帳結(jié)

算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條平常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額

部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊狀況確需坐支日勺，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,

并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后提取。

第三十一條企業(yè)職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,

經(jīng)會計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意簽字后方可借用。并按借

款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資

中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條歐I,憑發(fā)票、工資單、差旅

費(fèi)單及企業(yè)承認(rèn)H勺有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核,

財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理同意后，由會計(jì)審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)行政辦公室及各部門每月提

供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交主管副總經(jīng)理審核，

財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填

制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及多種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽

字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽

字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款告知單》,

分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有

關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆

記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款

相符。

第六章會計(jì)檔案管理

第三十八條但凡我司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)

文獻(xiàn)和其他有保留價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號次序每月裝訂成冊，標(biāo)明

月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名

蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔

保留，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、準(zhǔn)時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理

指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計(jì)檔案不

得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。

第七章懲罰措施

第四十二條出現(xiàn)下列狀況之一日勺，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1—3倍：

（一）超過規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超過核定的庫存現(xiàn)金金額

留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金

日勺；

（三）未經(jīng)同意，私自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)

H勺；

（四）運(yùn)用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金日勺；

（五）未經(jīng)同意坐支或未按同意的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金日勺；

（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⑵髽I(yè)款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀

行的;

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列狀況之一日勺，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解雇。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文獻(xiàn)資料的；

（三）偽造、變造、謊報(bào)、消滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿日勺；

（四）運(yùn)用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取企業(yè)財(cái)物日勺；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)

款項(xiàng)日勺；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)利益

遭受損失W、J；

（七）有其他失職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以解雇的。

第八章附則

（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

（三）會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

（四）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支原則審批程序

（五）其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條本規(guī)定由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自公布之日起生效試行。

附則一、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

工作責(zé)任制度

一、職務(wù)

第一條在企業(yè)董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)資金調(diào)配、成

本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和

分析工作，并反應(yīng)其成效。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會計(jì)制度。

認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國家政策、

法令。保證國家、企業(yè)利益不受侵犯。

第三條根據(jù)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃編制企業(yè)財(cái)務(wù)收支計(jì)

劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，增進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

保證按期組織稅利上繳，完畢上級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

第四條組織制定儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，

加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整頓、積累歷年各項(xiàng)

原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作，增進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、

報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到狀況清晰，手續(xù)

完備，數(shù)據(jù)精確，處理及時(shí)。

第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家價(jià)格政策，搜集整頓價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制定

企業(yè)廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并督促

檢查有關(guān)部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品對的計(jì)價(jià)和銷售。

第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料-、文獻(xiàn)、憑證、報(bào)表W、J整頓、搜集和

立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

第八條負(fù)責(zé)對全企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)協(xié)議的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)協(xié)

議的執(zhí)行，保證企業(yè)利益不受損害。

第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面H勺管理制度及有關(guān)規(guī)定。

第十條根據(jù)企業(yè)方針目的展開規(guī)定，負(fù)責(zé)本部門方針目日勺的展

開、檢查、診斷和貫徹工作。

第十一條負(fù)責(zé)完畢企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

二、職權(quán)

第一條對企業(yè)廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有

權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生的變化，對資金、費(fèi)用的使用提出

調(diào)整方案。

第二條對違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有

權(quán)勸阻、制止。

第三條對企業(yè)集中審編日勺有關(guān)財(cái)經(jīng)方面日勺規(guī)定和管理制度有

權(quán)提出修改意見。

第四條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目H勺節(jié)省和揮霍狀況

進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會，并向各部門索取有關(guān)資

料和報(bào)表。

第六條有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃

所需的多種有關(guān)資料。

三、職責(zé)

第一條對貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會業(yè)

務(wù)不妥，導(dǎo)致違章、罰款、揮霍等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第二條對企業(yè)的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)

因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。

第三條對由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)

工作負(fù)責(zé)。

第四條對不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資

金等賬戶導(dǎo)致?lián)p失負(fù)責(zé)。

第五條對國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整頓歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、

出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第六條對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí),

影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完畢負(fù)責(zé)。

第七條根據(jù)企業(yè)方針目的展開規(guī)定，未能及時(shí)對本部門方針目

日勺展開、檢查、診斷、貫徹負(fù)責(zé)。

附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額

度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)

格遵守企業(yè)的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)

容與金額與否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒與否相符，如有疑問應(yīng)

先查詢后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由企業(yè)備用金支付外,

其他一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第六條出納人員對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用日勺支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金

交付受款人或廠商，我司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由我

司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。

第七條企業(yè)一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為根

據(jù)，任何規(guī)定先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽訂領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖

章及經(jīng)手人戳記。第九條我司支付款項(xiàng)日勺付款程序，悉根

據(jù)下列環(huán)節(jié)辦理。

（一）原始憑證的

1.國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，以及收

到貨品、設(shè)備H勺驗(yàn)收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核

準(zhǔn)，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意后，送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯

票。

2,預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)協(xié)議或有關(guān)協(xié)議文獻(xiàn)，由經(jīng)辦人員填

具借款單，注明協(xié)議文獻(xiàn)字號，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支

款。

3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付

款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及企業(yè)核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門開

具付款。

（二）會計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

1.會計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證日勺各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對不能確定的事項(xiàng)

報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

2.會計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證與否符合稅收法律及企業(yè)

規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付

工作。

第十條有關(guān)貨品運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支

出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，

送交會計(jì)部門以“預(yù)付”或"暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述

款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會

計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十一條我司各項(xiàng)支出口勺付款日期如下：

（一）國內(nèi)采購貨品口勺付款，每月25口集中付款?次（星期口及例

假日順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部

門者為限。

（二）一般費(fèi)用的付款：常常發(fā)生的費(fèi)用，仍此前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)

部員工費(fèi)用，每天支付日勺，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

（三）薪金工資的付款：

1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。

2,過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)助：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)助在月底支付。

因特殊狀況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理同意后，再予以支付。

第十二條出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月

10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納，并以影本一份

并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于

次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將

正、副本交各納稅義務(wù)人。

第十三條薪金工資日勺支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財(cái)務(wù)部

編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳

出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計(jì)，并據(jù)以編制傳票。銷售部門

收到匯款告知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及早貫徹回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見，企業(yè)員工

應(yīng)于每年度開始一種月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)屆時(shí)，填報(bào)“薪資所得

受領(lǐng)人申報(bào)表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)時(shí)根據(jù)，出

納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳狀況填載于“各類收入所得扣

繳資料登記表”上，作為后來扣繳申報(bào)之用。

第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若

因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等

情事以致遭受懲罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的J滯繳事項(xiàng)，其滯納金及

罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

附則三、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條充足體現(xiàn)會計(jì)信息的可靠性，特制定

本規(guī)定。

第二條會計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的I設(shè)置、按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)

行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因企業(yè)業(yè)務(wù)需要新增會計(jì)科

目時(shí)，須報(bào)同意。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會計(jì)電算化操作后，

可采用軟件打印記帳憑證。

第四條會計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序,

記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日志帳和銀行日志帳；

（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報(bào)表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期（5天或10天）

將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯

總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制措施是：根據(jù)一定期期的所有記帳憑

證，按攝影似科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計(jì)科目的

借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表日勺有

關(guān)欄內(nèi)，以反應(yīng)所有會計(jì)科目H勺借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生

額。

第五條記帳規(guī)則：

（）記帳須根據(jù)審核過口勺會計(jì)憑證。除按照會計(jì)核算規(guī)定進(jìn)行

轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳闡明作記帳根據(jù)外，其他記帳憑證都

必須以合法的原始憑證為根據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿,

且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計(jì)主管分別簽名，

不得省略。

（二）登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫的以外，不得使

用鉛筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上日勺會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得

隨意簡化或使用代號。

（四）會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯

總編一套分錄，不得將不一樣內(nèi)容日勺多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套

分錄。

（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要

不能過度簡略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后，在記帳

憑證上劃“V”號。

（七）記帳H勺文字和數(shù)字應(yīng)端正、清晰、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,

不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

（八）記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用如下措施改正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先改正或重制記帳憑證。記

帳憑證或帳簿上H勺數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的所有數(shù)字正中劃紅線，

表達(dá)注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將對的的數(shù)字寫在應(yīng)記

日勺欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),

先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相似日勺記帳憑

證，以沖銷本來的記錄，然后重新填制對日勺的記帳憑證，一并登

記入帳。假如會計(jì)科目和借貸方向?qū)Φ?，只是金額錯(cuò)誤，也可另

行填制記帳憑證，增長或沖減相差日勺金額。改正后應(yīng)在摘要中注

明原記帳憑證的日期和號碼，以及改正的理由和根據(jù)。

3.報(bào)出會計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更本來報(bào)表

日勺，可以填制對的日勺記帳憑證，一并登記入帳。假如會計(jì)科目和

借貸方向?qū)Φ模皇墙痤~錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增長或

沖減相差日勺金額。改正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號

碼，以及改正日勺理由和根據(jù)。

（九）紅字沖帳除了用于改正日勺錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完畢后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶W、J借方或貸方發(fā)生額需要保持一種方向;

4?其他必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的

帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁W、J第一行

內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)

成本和編制會計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額日勺帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度

和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年

合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年

結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字自身均不得用紅字書寫。發(fā)生

筆數(shù)不多日勺帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額日勺帳戶，應(yīng)隨

時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下

端劃雙紅線。

（十二）編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算

平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳

數(shù)額查對相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

（十三）年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到

新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必

要時(shí)，詳細(xì)注明余額構(gòu)成內(nèi)容，在舊帳H勺最終一行數(shù)字下面注明

“結(jié)轉(zhuǎn)下年，，字樣。結(jié)轉(zhuǎn)后來的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額日勺帳戶，

劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結(jié)帳、對帳：

（一）結(jié)帳是結(jié)算多種帳簿記錄，它是在一定期期內(nèi)所發(fā)生日勺經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入帳日勺基礎(chǔ)上進(jìn)行日勺，詳細(xì)內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳

溥。

2.本期內(nèi)所有日勺轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以

調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定原則予以攤銷提取。

3,在所有業(yè)務(wù)登記入帳日勺基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，詳細(xì)措

施參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。詳細(xì)內(nèi)

容如下:

1,帳證查對：是指多種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀

行存款日志帳等州勺記錄與會計(jì)憑證（記帳憑證及其所附W、J原始憑

證/J查對，這種查對重要是在平常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。

月終假如發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)

行查對，以保證帳證相符:。

2.帳帳查對每月一次，重要是總分類帳各帳戶期末余額與各明

細(xì)分類帳帳面余額相查對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納口勺現(xiàn)金,

銀行存款日志帳相查對，會計(jì)部門多種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余

額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門H勺保管帳相查對等。

3.帳實(shí)查對分兩類：第一類現(xiàn)金日志帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫

存數(shù)額相查對，銀行存款日志帳帳面余額與開戶銀行對帳單相查

對，規(guī)定每月查對一次；第二類多種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余

額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相查對，多種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與

有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目查對等，規(guī)定每季查對一次。

附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支原則

及審批程序

第一條為深入完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，根據(jù)規(guī)范

化管理實(shí)行大綱，特制定本原則及程序。

第二條借款及報(bào)銷審批程序

（一）出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出

差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“來回車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）

*估計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理

同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，最終經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前

次借支出差返回時(shí)間超過三天無端未報(bào)銷者，不得再借款。

（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

（三）其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序

同第二條第一款。

（四）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保

書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)

有連帶責(zé)任。

（五）借款出差人員回企業(yè)后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，

報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)

部門有權(quán)告知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

（六）報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具有的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”，

原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管

部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條出差開支原則及報(bào)銷審批

（一）企業(yè)職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),

按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人

員，并考慮完畢任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均

對號入座按原則辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行處理

住宿問題，則按原則日勺40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如局限性原則住宿的，

按節(jié)省額的150%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超原則住宿時(shí)，超支部分一律由

個(gè)人自己承擔(dān)。

（二）企業(yè)人員出差的交通費(fèi)一律按附表原則套用。詳細(xì)對下列狀

況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1,乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)

以上的，或持續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)叢J,可購火車硬臥鋪票和

輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下日勺臥鋪票費(fèi)，

發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算以便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐口勺火車硬席票

價(jià)的50%發(fā)給。

3.企業(yè)人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意就近回家省親辦事的，應(yīng)

憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、

住宿費(fèi)。

4.出差期間乘坐直達(dá)尤其快車暫按乘坐一般尤其快車不坐臥鋪

補(bǔ)助日勺規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)

設(shè)備而此外加收日勺費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

5,企業(yè)人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行原則計(jì)發(fā)。

調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照企業(yè)規(guī)定執(zhí)行外，其他開

支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按原則發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不

發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一種月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7,企業(yè)人員參與在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具

日勺食宿費(fèi)自理日勺證明，可回企業(yè)按出差原則領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住

宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按企業(yè)規(guī)定原則執(zhí)行外，其他狀況一概不領(lǐng)發(fā)

有關(guān)費(fèi)用。

8,員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上N勺部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)

自理日勺，按有關(guān)職位原則日勺5（）%計(jì)發(fā)。

（三）出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助

原則按附表發(fā)放。

（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中對應(yīng)人均原則，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（五）其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑

單據(jù)報(bào)銷。

（六）車船票

按出差規(guī)定的來回地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

（七）因特殊狀況出差需乘坐飛機(jī)，由企業(yè)總經(jīng)理同意，持續(xù)三

個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

（八）根據(jù)出差人