單位餐廳賬目管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)單位餐廳財(cái)務(wù)管理，規(guī)范餐廳賬目核算，確保餐廳資金安全、透明、高效運(yùn)作，保障員工用餐權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部設(shè)立的餐廳，包括餐廳的日常收支管理、物資采購核算、人員薪酬核算等相關(guān)財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保餐廳賬目管理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：賬目記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，如實(shí)反映餐廳財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受單位內(nèi)部監(jiān)督和員工查詢。4.效益性原則：合理控制成本，提高資金使用效益，確保餐廳運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)性和可持續(xù)性。二、賬目管理職責(zé)分工（一）餐廳主管1.全面負(fù)責(zé)餐廳的日常管理工作，包括賬目管理。2.審核各類費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保支出合理合規(guī)。3.定期對餐廳賬目進(jìn)行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（二）財(cái)務(wù)人員1.負(fù)責(zé)餐廳賬目的具體核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.協(xié)助餐廳主管進(jìn)行費(fèi)用控制和成本分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.按照規(guī)定定期向單位財(cái)務(wù)部門報(bào)送餐廳財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）采購人員1.負(fù)責(zé)餐廳物資的采購工作，確保物資質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。2.采購過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購流程，取得合法有效的發(fā)票等憑證，并及時(shí)交予財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。3.配合財(cái)務(wù)人員進(jìn)行物資采購成本核算和盤點(diǎn)工作。（四）庫管人員1.負(fù)責(zé)餐廳物資的出入庫管理，建立物資臺賬。2.定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并及時(shí)向財(cái)務(wù)人員提供庫存信息。3.協(xié)助財(cái)務(wù)人員進(jìn)行成本核算和物資管理相關(guān)工作。三、收入管理（一）餐費(fèi)收入1.餐廳應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)向員工收取餐費(fèi)，可采用現(xiàn)金、刷卡、電子支付等方式收取。2.收款人員應(yīng)在收款時(shí)開具相應(yīng)的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并及時(shí)將款項(xiàng)交予財(cái)務(wù)人員。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)每日對餐費(fèi)收入進(jìn)行核對和匯總，確保收入準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)入賬。（二）其他收入1.餐廳如有其他收入來源，如場地出租收入、外賣銷售收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得隱瞞或截留，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。四、支出管理（一）物資采購支出1.采購人員應(yīng)根據(jù)餐廳物資需求計(jì)劃進(jìn)行采購，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同或協(xié)議。2.采購物資時(shí)應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并在發(fā)票上注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，同時(shí)加蓋供應(yīng)商公章。3.發(fā)票等報(bào)銷憑證應(yīng)按照單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核簽字，審核通過后交予財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)票和入庫單等憑證，對物資采購支出進(jìn)行核算，確保采購成本準(zhǔn)確記錄。（二）人員薪酬支出1.餐廳應(yīng)根據(jù)員工考勤記錄和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算員工工資、獎金、補(bǔ)貼等薪酬項(xiàng)目。2.薪酬核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，經(jīng)餐廳主管審核后，報(bào)單位財(cái)務(wù)部門發(fā)放。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式發(fā)放員工薪酬，并做好薪酬發(fā)放記錄。（三）水電費(fèi)支出1.餐廳應(yīng)按照實(shí)際使用量向水電供應(yīng)部門繳納水電費(fèi)，取得水電費(fèi)發(fā)票。2.水電費(fèi)發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核和入賬，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與水電供應(yīng)部門核對用量和費(fèi)用，確保支出合理。（四）設(shè)備設(shè)施維修支出1.餐廳設(shè)備設(shè)施發(fā)生故障需要維修時(shí)，應(yīng)填寫維修申請單，注明維修內(nèi)容、預(yù)算金額等信息。2.維修申請單經(jīng)餐廳主管審批后，由采購人員聯(lián)系維修單位進(jìn)行維修。3.維修完成后，維修單位應(yīng)提供維修發(fā)票，經(jīng)審核后交予財(cái)務(wù)人員入賬。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)維修申請單和發(fā)票對維修支出進(jìn)行核算。（五）其他支出1.餐廳發(fā)生的其他費(fèi)用支出，如清潔用品費(fèi)用、辦公用品費(fèi)用等，應(yīng)按照上述支出管理規(guī)定進(jìn)行審核、報(bào)銷和賬務(wù)處理。2.對于金額較大的支出項(xiàng)目，應(yīng)提前進(jìn)行預(yù)算審批，并嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。五、費(fèi)用報(bào)銷流程（一）報(bào)銷人填寫報(bào)銷單報(bào)銷人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用情況，如實(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、事由、發(fā)票號碼等信息，并簽字確認(rèn)。（二）部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)是否同意報(bào)銷。（三）餐廳主管審批餐廳主管對報(bào)銷單進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合餐廳預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，審核通過后簽字審批。（四）財(cái)務(wù)人員審核財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，包括發(fā)票真?zhèn)?、?bào)銷憑證是否齊全、報(bào)銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。審核無誤后簽字。（五）單位領(lǐng)導(dǎo)審批（如有需要）根據(jù)單位財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，對于超過一定金額的報(bào)銷事項(xiàng)，需報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)銷單方可進(jìn)入報(bào)銷流程。（六）報(bào)銷支付財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批通過的報(bào)銷單，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷款項(xiàng)原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至報(bào)銷人銀行賬戶，特殊情況需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格履行相關(guān)審批手續(xù)。六、庫存物資管理（一）物資采購計(jì)劃1.庫管人員應(yīng)根據(jù)餐廳日常經(jīng)營需求和庫存情況，定期編制物資采購計(jì)劃，報(bào)餐廳主管審核。2.物資采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時(shí)間等信息，確保物資供應(yīng)及時(shí)、合理。（二）物資入庫管理1.采購物資到貨后，庫管人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，核對物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致。2.驗(yàn)收合格的物資應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，入庫單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息，并由庫管人員和送貨人員簽字確認(rèn)。3.庫管人員應(yīng)根據(jù)入庫單及時(shí)登記物資臺賬，記錄物資的出入庫情況和庫存余額。（三）物資出庫管理1.餐廳各部門領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字。2.庫管人員根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行物資發(fā)放，發(fā)放后在領(lǐng)料單上簽字，并及時(shí)登記物資臺賬。3.對于貴重物資或限量領(lǐng)用的物資，應(yīng)建立嚴(yán)格的領(lǐng)用審批制度，確保物資使用合理、安全。（四）物資盤點(diǎn)1.庫管人員應(yīng)定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)結(jié)束后，庫管人員應(yīng)編制物資盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)物資的實(shí)際數(shù)量、賬面數(shù)量、盤盈盤虧情況等。3.對于盤盈盤虧的物資，應(yīng)查明原因，填寫盤盈盤虧報(bào)告表，經(jīng)餐廳主管審核后，報(bào)單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和單位財(cái)務(wù)規(guī)定，定期編制餐廳財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與賬目記錄一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)人員、餐廳主管審核簽字，確保報(bào)表質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對餐廳財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為餐廳經(jīng)營管理提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、成本分析、費(fèi)用分析、利潤分析、資金狀況分析等，通過分析找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)建議。3.餐廳主管應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)分析結(jié)果，根據(jù)分析建議及時(shí)調(diào)整餐廳經(jīng)營策略和管理措施，提高餐廳經(jīng)濟(jì)效益。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對餐廳賬目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬目管理是否符合本制度規(guī)定，財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法、合規(guī)。2.餐廳主管應(yīng)加強(qiáng)對餐廳財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，定期檢查賬目記錄、費(fèi)用報(bào)銷、物資管理等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）員工監(jiān)督1.鼓勵(lì)員工對餐廳財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為或不合理支出，可向餐廳主管或單位相關(guān)部門反映。2.對于員工反映的問題，餐