公司費(fèi)用支出管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用支出管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，合理控制費(fèi)用支出，提高公司資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在日常工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司年度預(yù)算執(zhí)行，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額。3.審批合規(guī)原則：所有費(fèi)用支出需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得報(bào)銷。4.效益優(yōu)先原則：在保證工作正常開(kāi)展的前提下，優(yōu)先選擇成本效益最優(yōu)的支出方式。二、費(fèi)用支出分類及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.定義：?jiǎn)T工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。2.標(biāo)準(zhǔn)城市間交通費(fèi)：根據(jù)出差的實(shí)際情況，按照公司規(guī)定的交通工具等級(jí)乘坐，憑有效票據(jù)報(bào)銷。住宿費(fèi)：根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的標(biāo)準(zhǔn)檔次，按照實(shí)際住宿天數(shù)報(bào)銷?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。市內(nèi)交通費(fèi)：根據(jù)出差實(shí)際需要，憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而發(fā)生的宴請(qǐng)、禮品、娛樂(lè)等費(fèi)用支出。2.標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的一定比例。招待活動(dòng)應(yīng)遵循必要、適度、從簡(jiǎn)的原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明招待對(duì)象、事由、人數(shù)等信息。（三）辦公費(fèi)1.定義：公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、辦公設(shè)備耗材等費(fèi)用。2.標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行采購(gòu)和報(bào)銷，嚴(yán)格控制不必要的開(kāi)支。采購(gòu)辦公物品應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保質(zhì)量，并取得合法有效的發(fā)票。（四）通訊費(fèi)1.定義：?jiǎn)T工因工作需要發(fā)生的手機(jī)通訊費(fèi)用。2.標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)員工的崗位性質(zhì)和工作需要，制定不同的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。員工憑通訊費(fèi)發(fā)票在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，超出部分自理。（五）差旅費(fèi)1.定義：?jiǎn)T工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。2.標(biāo)準(zhǔn)城市間交通費(fèi)：根據(jù)出差的實(shí)際情況，按照公司規(guī)定的交通工具等級(jí)乘坐，憑有效票據(jù)報(bào)銷。住宿費(fèi)：根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的標(biāo)準(zhǔn)檔次，按照實(shí)際住宿天數(shù)報(bào)銷。伙食補(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。市內(nèi)交通費(fèi)：根據(jù)出差實(shí)際需要，憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。（六）其他費(fèi)用1.定義：除上述費(fèi)用以外的其他與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用支出，如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。2.標(biāo)準(zhǔn)其他費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供詳細(xì)的費(fèi)用明細(xì)清單和相關(guān)證明材料。三、費(fèi)用報(bào)銷流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出前，應(yīng)填寫《費(fèi)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等信息，并提交相關(guān)的審批依據(jù)。2.《費(fèi)用申請(qǐng)表》應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行逐級(jí)審批，審批通過(guò)后方可進(jìn)行費(fèi)用支出。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用發(fā)生后，員工應(yīng)及時(shí)收集整理相關(guān)的原始憑證，并按照公司財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行粘貼和填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》。2.《費(fèi)用報(bào)銷單》應(yīng)注明費(fèi)用的詳細(xì)內(nèi)容、金額、報(bào)銷部門、報(bào)銷人等信息，并附上相應(yīng)的原始憑證。3.員工將填寫完整的《費(fèi)用報(bào)銷單》及原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。（三）部門初審1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。2.審核通過(guò)后，部門負(fù)責(zé)人在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽署意見(jiàn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。（四）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行復(fù)審，主要審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)審核人員有權(quán)要求報(bào)銷人員提供補(bǔ)充資料或?qū)ο嚓P(guān)事項(xiàng)進(jìn)行解釋說(shuō)明。3.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽署意見(jiàn)，并提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)公司的審批權(quán)限，費(fèi)用報(bào)銷單由相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽署意見(jiàn)，并交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷處理。（六）報(bào)銷支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的《費(fèi)用報(bào)銷單》，按照公司的財(cái)務(wù)支付流程進(jìn)行報(bào)銷支付。2.報(bào)銷款項(xiàng)原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付到報(bào)銷人的銀行賬戶，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。四、費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限（一）一般費(fèi)用報(bào)銷1.單次費(fèi)用支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.單次費(fèi)用支出在[X]元（含）至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單次費(fèi)用支出在[X]元（含）以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。（二）重大費(fèi)用支出對(duì)于涉及金額較大、影響重大的費(fèi)用支出，如重大項(xiàng)目投資、大額采購(gòu)等，應(yīng)按照公司的相關(guān)決策程序進(jìn)行審批，必要時(shí)需提交公司董事會(huì)審議。五、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提交費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，超過(guò)規(guī)定時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷員工出差結(jié)束后，應(yīng)在返回公司后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。六、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定（一）原始憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。2.原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章，不符合規(guī)定的原始憑證不得作為報(bào)銷依據(jù)。（二）費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性核查公司財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性進(jìn)行核查，如發(fā)現(xiàn)虛假報(bào)銷行為，將按照公司相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，追回已報(bào)銷款項(xiàng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）費(fèi)用報(bào)銷的沖賬規(guī)定1.員工因工作需要預(yù)借備用金的，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)，原則上不得跨月借支備用金。2.對(duì)于已報(bào)銷的費(fèi)用，如因各種原因需要調(diào)整或沖減的，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷的存檔管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司檔案管理的要求，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行妥善保管，建立費(fèi)用報(bào)銷檔案，以備查閱。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門的費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正，并向公司領(lǐng)