醫(yī)院預(yù)算資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算資金管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、科室及所屬單位的預(yù)算資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.完整性原則全面反映醫(yī)院各項(xiàng)收支情況，將所有收入和支出納入預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序編制預(yù)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.績效性原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，注重成本控制和資源合理配置。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)（1）審議確定醫(yī)院預(yù)算管理的政策、制度和辦法。（2）審議醫(yī)院年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。（3）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。（4）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體制定和解釋。（2）組織編制醫(yī)院年度預(yù)算草案，匯總審核各部門預(yù)算。（3）負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、分析和調(diào)整。（4）定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（5）配合相關(guān)部門開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作。（三）各部門、科室1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)本部門、科室預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。（2）分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。（3）配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整和績效評(píng)價(jià)等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和財(cái)務(wù)制度。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。醫(yī)療收入應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門的相關(guān)政策和撥款計(jì)劃確定；科教項(xiàng)目收入應(yīng)根據(jù)科研、教學(xué)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和經(jīng)費(fèi)安排進(jìn)行預(yù)計(jì)；其他收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理估算。2.支出預(yù)算（1）人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、績效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。應(yīng)根據(jù)醫(yī)院人員編制、工資政策和實(shí)際人員情況進(jìn)行計(jì)算。（2）公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置及修繕費(fèi)等。應(yīng)根據(jù)各部門、科室的業(yè)務(wù)需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。（3）項(xiàng)目支出包括基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購置項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、教學(xué)項(xiàng)目等。應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、預(yù)算批復(fù)等進(jìn)行編制。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制原則、方法、時(shí)間要求等；各部門、科室收集相關(guān)資料，進(jìn)行初步分析和預(yù)測(cè)。2.編制階段各部門、科室按照要求編制本部門、科室預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，提出調(diào)整意見，反饋給各部門、科室進(jìn)行修改。3.審核上報(bào)階段財(cái)務(wù)部門將匯總后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議；預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批；經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）編制方法1.零基預(yù)算法對(duì)于基本支出預(yù)算，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力可能，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制。2.項(xiàng)目預(yù)算法對(duì)于項(xiàng)目支出預(yù)算，按照項(xiàng)目的輕重緩急、實(shí)施進(jìn)度和資金需求等，采用項(xiàng)目預(yù)算法編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算，對(duì)未來年度預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解下達(dá)財(cái)務(wù)部門將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門、科室，并明確各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。（二）支出審批1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出按照醫(yī)院規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小確定。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)所在部門、科室負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。重大項(xiàng)目支出還需報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.人員經(jīng)費(fèi)支出按照醫(yī)院工資政策和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行發(fā)放，由財(cái)務(wù)部門審核后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期對(duì)各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。2.各部門、科室應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算管理委員會(huì)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于國家政策調(diào)整、醫(yī)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序（1）由各部門、科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整方案。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。（3）預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，審議通過后報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。（4）經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門、科室執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。五、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。（二）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)（1）預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際執(zhí)行數(shù)÷預(yù)算數(shù)）×100%（2）預(yù)算調(diào)整率=（預(yù)算調(diào)整數(shù)÷預(yù)算數(shù)）×100%（3）成本控制率=（實(shí)際成本÷預(yù)算成本）×100%（4）績效目標(biāo)完成率=（實(shí)際完成績效目標(biāo)數(shù)÷預(yù)算績效目標(biāo)數(shù)）×100%2.考核方式（1）定期考核每季度或每半年對(duì)各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。（2）年度考核每年對(duì)各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，考核結(jié)果與部門、科室和個(gè)人績效掛鉤。3.考核結(jié)果應(yīng)用（1）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門、科室和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。（2）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門、科室和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴(yán)重的，扣減部門、科室和個(gè)人績效獎(jiǎng)金。六、預(yù)算績效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。2.公正性原則評(píng)價(jià)過程和結(jié)果應(yīng)客觀、公正、公平，不受任何主觀因素影響。3.公開性原則績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)公開，接受醫(yī)院內(nèi)部和社會(huì)監(jiān)督。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)整率等。2.資金使用效益包括社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等。3.績效目標(biāo)完成情況包括醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、科研教學(xué)成果、患者滿意度等。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法比較預(yù)算資金的投入和產(chǎn)出，分析資金使用效益。2.比較法與同行業(yè)或本醫(yī)院歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)預(yù)算績效。3.因素分析法分析影響預(yù)算績效的各種因素，確定各因素對(duì)績效的影響程度。4.公眾評(píng)判法通過問卷調(diào)查、滿意度測(cè)評(píng)等方式，了解社會(huì)公眾對(duì)醫(yī)院預(yù)算資金使用績效的評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)程序1.制定評(píng)價(jià)方案明確評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)時(shí)間等。2.收集評(píng)價(jià)資料各部門、科室提供相關(guān)資料，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總整理。3.實(shí)施評(píng)價(jià)根據(jù)評(píng)價(jià)方案，采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。4.反饋與整改將評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給各部門、科室，各部門、科室針對(duì)存在的問題提出整改措施，進(jìn)行整改。（五）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.作為預(yù)算安排的重要依據(jù)根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整