商業(yè)公司現(xiàn)金管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，保證現(xiàn)金的安全與合理使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司。3.現(xiàn)金管理原則嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收支合法、合規(guī)。實行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須及時、準(zhǔn)確入賬，日清月結(jié)，保證賬實相符。現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。結(jié)算起點(diǎn)為1000元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金收付管理1.現(xiàn)金收入管理公司一切現(xiàn)金收入，無論是何種來源，均應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時，應(yīng)向付款方開具合法、有效的收款憑證，并在收款憑證上注明款項來源、金額、付款單位等信息?，F(xiàn)金收入必須由出納人員負(fù)責(zé)收取，其他人員不得代收現(xiàn)金。出納人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)立即進(jìn)行清點(diǎn)，并與收款憑證進(jìn)行核對，確保金額一致。對于收到的現(xiàn)金，出納人員應(yīng)在當(dāng)日下班前將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。2.現(xiàn)金支出管理公司發(fā)生的各項現(xiàn)金支出，必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定?，F(xiàn)金支出必須有合法、有效的原始憑證作為依據(jù)，原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等?，F(xiàn)金支出的審批程序應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，金額在[X]元以下的現(xiàn)金支出，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的現(xiàn)金支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的現(xiàn)金支出，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及審批手續(xù)辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。支付現(xiàn)金時，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章，并由領(lǐng)款人簽字確認(rèn)。嚴(yán)禁白條抵庫，即不得以不符合財務(wù)制度的借條、收據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金庫存管理1.庫存現(xiàn)金限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支的需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。2.庫存現(xiàn)金保管公司應(yīng)設(shè)置專門的保險柜存放庫存現(xiàn)金，并指定專人負(fù)責(zé)保管。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，不得由一人兼管。庫存現(xiàn)金應(yīng)實行分類存放，不得將不同面值的現(xiàn)金混放。同時，應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。公司財務(wù)部門應(yīng)安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等，確保庫存現(xiàn)金的安全。3.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，以監(jiān)督出納人員的現(xiàn)金管理工作。抽查盤點(diǎn)時，應(yīng)編制現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)表，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個人）”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收保險賠款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個人或單位）”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目?，F(xiàn)金收支憑證管理1.憑證的填制要求現(xiàn)金收支憑證應(yīng)使用公司統(tǒng)一規(guī)定的格式，內(nèi)容完整、字跡清晰、不得涂改。憑證的日期應(yīng)填寫實際發(fā)生業(yè)務(wù)的日期；憑證的編號應(yīng)連續(xù)，不得跳號、重號。憑證的摘要應(yīng)簡明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；憑證的金額應(yīng)填寫準(zhǔn)確，大小寫金額必須一致。憑證的附件應(yīng)齊全，與憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證應(yīng)粘貼在憑證后面，并注明附件張數(shù)。2.憑證的審核會計人員應(yīng)對現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核憑證的日期是否正確，摘要是否清晰，金額是否準(zhǔn)確，附件是否齊全等。對于不符合要求的憑證，應(yīng)及時退回經(jīng)辦人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充。審核憑證的審批手續(xù)是否齊全，是否符合公司規(guī)定的審批程序。對于未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的憑證，不得辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。3.憑證的傳遞與保管現(xiàn)金收支憑證應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行傳遞，確保各環(huán)節(jié)之間的銜接順暢。一般情況下，憑證應(yīng)先由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，然后依次經(jīng)過審核人員、審批人員、出納人員等審核簽字后，方可辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收支憑證辦理完畢后，應(yīng)及時進(jìn)行整理、裝訂，并按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管。保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為15年。現(xiàn)金內(nèi)部控制1.崗位分工與牽制公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實行錢賬分管，相互牽制。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保制度的有效執(zhí)行。2.授權(quán)審批控制公司應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金授權(quán)審批制度，明確審批人員的職責(zé)、權(quán)限和審批程序。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對于重大現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策審批制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。3.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確保審計工作的質(zhì)量和效果。違反現(xiàn)金管理制度的處理1.對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對于坐支現(xiàn)金、白條抵庫、私設(shè)小金庫等行為，責(zé)令限期改正，并對相關(guān)責(zé)任人給予警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過、記大過處分；造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。對于貪污、挪用現(xiàn)金等違法