預(yù)收支業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司預(yù)收支業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及預(yù)收支業(yè)務(wù)的所有部門(mén)和人員，包括但不限于銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)收支業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度的規(guī)定，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則各項(xiàng)預(yù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確記錄、及時(shí)核對(duì)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。3.及時(shí)性原則預(yù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)處理，不得拖延，以保障公司資金的正常流轉(zhuǎn)。4.權(quán)責(zé)明確原則明確各部門(mén)和人員在預(yù)收支業(yè)務(wù)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.風(fēng)險(xiǎn)控制原則加強(qiáng)對(duì)預(yù)收支業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。二、預(yù)收款業(yè)務(wù)管理（一）預(yù)收款的定義預(yù)收款是指公司在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等交易活動(dòng)之前，按照合同約定向客戶(hù)預(yù)先收取的款項(xiàng)。（二）預(yù)收款的收取流程1.銷(xiāo)售部門(mén)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，明確預(yù)收款金額、收款方式、收款時(shí)間等條款。2.銷(xiāo)售部門(mén)將簽訂好的銷(xiāo)售合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。3.客戶(hù)按照合同約定支付預(yù)收款，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)跟進(jìn)收款情況，并及時(shí)將收款信息反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)收到預(yù)收款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并登記相關(guān)賬簿。（三）預(yù)收款的管理要求1.建立預(yù)收款臺(tái)賬財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立預(yù)收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆預(yù)收款的客戶(hù)名稱(chēng)、合同編號(hào)、收款金額、收款時(shí)間、預(yù)計(jì)發(fā)貨時(shí)間、實(shí)際發(fā)貨時(shí)間等信息，確保臺(tái)賬信息準(zhǔn)確、完整。2.定期核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)預(yù)收款臺(tái)賬，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.跟蹤發(fā)貨進(jìn)度銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同約定及時(shí)安排發(fā)貨，并將發(fā)貨信息反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)跟蹤預(yù)收款對(duì)應(yīng)的發(fā)貨情況，對(duì)于已發(fā)貨的預(yù)收款，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入。4.退款管理如因特殊原因需要退還預(yù)收款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)退款申請(qǐng)單，說(shuō)明退款原因、退款金額等，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)辦理退款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照審批后的退款申請(qǐng)單進(jìn)行退款操作，并及時(shí)更新預(yù)收款臺(tái)賬。（四）預(yù)收款的風(fēng)險(xiǎn)防范1.信用評(píng)估銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，了解客戶(hù)的信用狀況和支付能力，合理確定預(yù)收款金額和收款方式。對(duì)于信用狀況不佳的客戶(hù)，應(yīng)謹(jǐn)慎收取預(yù)收款或采取其他風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.合同管理加強(qiáng)銷(xiāo)售合同的管理，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于預(yù)收款的條款。在合同執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有違約行為，應(yīng)及時(shí)采取措施，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.資金監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)收款資金的監(jiān)控，確保資金安全。定期對(duì)預(yù)收款資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查資金是否及時(shí)足額入賬，是否存在挪用、截留等情況。三、預(yù)付款業(yè)務(wù)管理（一）預(yù)付款的定義預(yù)付款是指公司按照合同約定預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，用于購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)或進(jìn)行工程項(xiàng)目等。（二）預(yù)付款的支付流程1.采購(gòu)部門(mén)或項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)預(yù)付款申請(qǐng)單，說(shuō)明預(yù)付款的用途、金額、供應(yīng)商名稱(chēng)、合同編號(hào)等信息，并附上相關(guān)合同副本。2.預(yù)付款申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合公司規(guī)定、合同條款是否明確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批后的金額支付預(yù)付款，并登記相關(guān)賬簿。（三）預(yù)付款的管理要求1.建立預(yù)付款臺(tái)賬財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立預(yù)付款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆預(yù)付款的供應(yīng)商名稱(chēng)、合同編號(hào)、付款金額、付款時(shí)間、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間、實(shí)際到貨時(shí)間等信息，確保臺(tái)賬信息準(zhǔn)確、完整。2.定期核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與采購(gòu)部門(mén)或項(xiàng)目管理部門(mén)核對(duì)預(yù)付款臺(tái)賬，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.跟蹤到貨進(jìn)度采購(gòu)部門(mén)或項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同約定及時(shí)跟蹤供應(yīng)商的供貨或服務(wù)進(jìn)度，并將到貨情況反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)跟蹤預(yù)付款對(duì)應(yīng)的到貨情況，對(duì)于已到貨的預(yù)付款，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。4.結(jié)算管理預(yù)付款項(xiàng)結(jié)算時(shí)，采購(gòu)部門(mén)或項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)結(jié)算申請(qǐng)單，附上發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，多退少補(bǔ)，并及時(shí)更新預(yù)付款臺(tái)賬。（四）預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)防范1.合同審核加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款合同的審核，確保合同條款明確、合法合規(guī)。重點(diǎn)審核合同中的付款條款、交貨條款、質(zhì)量條款等，避免因合同漏洞導(dǎo)致公司利益受損。2.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評(píng)估和管理制度，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的供應(yīng)商合作。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在違約行為或經(jīng)營(yíng)狀況惡化等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，降低預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)。3.資金監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款資金的監(jiān)控，確保資金安全。定期對(duì)預(yù)付款資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查資金是否按照合同約定使用，是否存在挪用、截留等情況。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施。四、應(yīng)收款項(xiàng)管理（一）應(yīng)收款項(xiàng)的定義應(yīng)收款項(xiàng)是指公司因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向客戶(hù)收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。（二）應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)與計(jì)量1.應(yīng)收賬款公司應(yīng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶(hù)取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同交易價(jià)格扣除相關(guān)折扣、折讓后的金額計(jì)量。2.應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值計(jì)量，取得時(shí)的公允價(jià)值通常為票據(jù)的面值。對(duì)于帶息應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在期末按照票面金額和票面利率計(jì)算確定利息收入，并增加應(yīng)收票據(jù)的賬面價(jià)值。（三）應(yīng)收款項(xiàng)的催收管理1.建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款項(xiàng)的客戶(hù)名稱(chēng)、合同編號(hào)、應(yīng)收金額、開(kāi)票日期、到期日期、收款情況等信息，確保臺(tái)賬信息準(zhǔn)確、完整。2.定期催收銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照合同約定的收款期限及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和催收時(shí)間節(jié)點(diǎn)，加大催收力度。3.催收記錄銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)做好應(yīng)收款項(xiàng)的催收記錄，包括催收時(shí)間、催收方式、催收結(jié)果等信息。對(duì)于催收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或客戶(hù)反饋的意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)整理并反饋給相關(guān)部門(mén)。4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提醒銷(xiāo)售部門(mén)加強(qiáng)催收工作，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（四）應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬管理1.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理估計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.壞賬確認(rèn)對(duì)于符合下列條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的；國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。3.壞賬核銷(xiāo)對(duì)于確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)壞賬時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)單，說(shuō)明壞賬形成的原因、金額、核銷(xiāo)依據(jù)等信息，并附上相關(guān)證明材料。經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。五、應(yīng)付款項(xiàng)管理（一）應(yīng)付款項(xiàng)的定義應(yīng)付款項(xiàng)是指公司因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。（二）應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)與計(jì)量1.應(yīng)付賬款公司應(yīng)在取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同交易價(jià)格扣除相關(guān)折扣、折讓后的金額計(jì)量。2.應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票的面值計(jì)量。對(duì)于帶息應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)在期末按照票面金額和票面利率計(jì)算確定應(yīng)付利息，并增加應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值。（三）應(yīng)付款項(xiàng)的支付管理1.建立應(yīng)付款項(xiàng)臺(tái)賬財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)付款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)付款項(xiàng)的供應(yīng)商名稱(chēng)、合同編號(hào)、應(yīng)付金額、開(kāi)票日期、到期日期、付款情況等信息，確保臺(tái)賬信息準(zhǔn)確、完整。2.付款審批應(yīng)付款項(xiàng)支付前，需按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批內(nèi)容包括付款金額、付款方式、付款時(shí)間等是否符合合同約定和公司規(guī)定。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理付款手續(xù)。3.付款記錄財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好應(yīng)付款項(xiàng)的付款記錄，包括付款時(shí)間、付款金額、付款方式等信息。付款后，應(yīng)及時(shí)更新應(yīng)付款項(xiàng)臺(tái)賬，并將付款憑證歸檔保存。4.對(duì)賬管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)賬目，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于供應(yīng)商提出的對(duì)賬疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)核實(shí)并給予答復(fù)。（四）應(yīng)付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)防范1.合同管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)合同的管理，確保合同條款明確、合法合規(guī)。重點(diǎn)審核合同中的付款條款、交貨條款、質(zhì)量條款等，避免因合同漏洞導(dǎo)致公司利益受損。2.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評(píng)估和管理制度，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的供應(yīng)商合作。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在違約行為或經(jīng)營(yíng)狀況惡化等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，降低應(yīng)付款項(xiàng)