藥才公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強藥才公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效益，保護公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于藥才公司及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.負責公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。6.負責公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料完整、安全。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，進行財務(wù)分析。負責資金籌集、使用和管理，協(xié)調(diào)與銀行等金融機構(gòu)的關(guān)系。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持。管理財務(wù)人員，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計負責公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。協(xié)助編制財務(wù)報表，進行財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析。負責財務(wù)檔案整理和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助編制資金收支報表。負責發(fā)票開具和管理。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神。5.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)具有中級以上會計專業(yè)技術(shù)職稱，從事財務(wù)管理工作[X]年以上。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行核算，確保會計信息真實、準確、完整。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員進行核對，財務(wù)經(jīng)理進行審核，確保財務(wù)報表的準確性。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、裝訂、保管，確保財務(wù)檔案的安全、完整。3.財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、使用效益高。3.公司籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集和使用的規(guī)范。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格控制資金支出，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.重大資金支出應(yīng)實行集體決策，必要時進行可行性研究和風險評估。4.公司應(yīng)加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、快捷、準確。2.出納人員應(yīng)嚴格按照資金結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3.公司應(yīng)定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金安全管理1.公司加強資金安全管理，建立健全資金安全管理制度，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照規(guī)定限額存放，超過限額部分應(yīng)及時存入銀行。3.財務(wù)印章應(yīng)分別保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。4.公司應(yīng)定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃提出預(yù)算建議，財務(wù)部門進行匯總和審核，報公司管理層審批后下達執(zhí)行。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司歷史數(shù)據(jù)、市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預(yù)算執(zhí)行過程中如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行處罰。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行成本費用核算，明確成本費用核算對象、核算方法和核算期間。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算準確、合理。3.公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。（二）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的控制方案，并組織實施。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用超支情況。（三）成本費用審批1.公司建立成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和審批權(quán)限。2.成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.重大成本費用支出應(yīng)實行集體決策，必要時進行可行性研究和風險評估。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責稅務(wù)申報工作，確保納稅申報準確、及時。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)申報情況進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營情況、稅收政策變化等因素，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批后實施。（三）稅務(wù)風險管理1.公司建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風險。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風險進行評估，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財務(wù)審計制度（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，報公司管理層批準后實施。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法進行審計工作，確保審計工作質(zhì)量。4.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)規(guī)定聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，能夠獨立、客觀、公正地進行審計工作。