神州高鐵虧財(cái)務(wù)管理制度總則制度目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范神州高鐵的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。適用范圍本制度適用于神州高鐵及其所屬各部門、子公司、分公司等全部經(jīng)營主體?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。6.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)資格證書。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和資金管理能力。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)法規(guī)等。2.考核：建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、專業(yè)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行編制。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮市場(chǎng)變化和公司實(shí)際情況。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的方法。2.預(yù)算編制流程下達(dá)目標(biāo)：公司管理層根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度預(yù)算編制的總體要求。編制上報(bào)：各部門根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。審查平衡：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。審議批準(zhǔn)：公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)審查平衡后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行：公司管理層將批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異原因，提出改進(jìn)建議。預(yù)算分析應(yīng)采用定量與定性相結(jié)合的方法，全面、客觀地評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。資金管理資金籌集1.籌集原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、及時(shí)性和效益性原則。2.籌集方式：公司可通過股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等方式籌集資金。股權(quán)融資包括發(fā)行股票等；債權(quán)融資包括銀行貸款、發(fā)行債券等；內(nèi)部融資包括留存收益、計(jì)提折舊等。3.資金審批：資金籌集方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批。重大資金籌集事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。資金使用1.資金使用計(jì)劃：各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門匯總后編制公司年度資金使用計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.資金審批流程：資金使用應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。3.資金支付：出納人員根據(jù)審批后的資金支付申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金安全。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施：針對(duì)識(shí)別出的資金風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。如合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本；加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，確保資金及時(shí)足額供應(yīng)；建立健全信用管理制度，防范信用風(fēng)險(xiǎn)等。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，確保資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)客戶信用管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。加強(qiáng)存貨管理，合理確定存貨儲(chǔ)備量，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：包括外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照研究階段和開發(fā)階段分別進(jìn)行核算，符合資本化條件的支出計(jì)入無形資產(chǎn)成本。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。如產(chǎn)品品種、項(xiàng)目、部門等。2.成本核算方法：采用適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.費(fèi)用核算：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行核算。費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。2.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。收入與利潤管理收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.收入核算：對(duì)公司的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等進(jìn)行明細(xì)核算。及時(shí)記錄收入的發(fā)生情況，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.收入分析：定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，分析收入的構(gòu)成、增長趨勢(shì)、市場(chǎng)份額等，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。利潤管理1.利潤核算：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。2.利潤分配：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，制定合理的利潤分配政策。利潤分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，兼顧公司發(fā)展和股東利益。3.利潤分析：定期對(duì)利潤情況進(jìn)行分析，分析利潤的來源、構(gòu)成、增長趨勢(shì)等，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等年度財(cái)務(wù)報(bào)表，以及月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與審批：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司管理層審批。重大財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。3.監(jiān)督方式：通過定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、日常檢查等方式進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)