快印公司財(cái)務(wù)管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)快印公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于快印公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。三、財(cái)務(wù)管理原則1.依法理財(cái)原則：各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為。2.統(tǒng)一管理原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理，各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須服從公司的統(tǒng)一安排和管理，不得擅自進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.權(quán)責(zé)明確原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行權(quán)責(zé)明確，各單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)，公司的財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理。4.效益優(yōu)先原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行效益優(yōu)先，各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，不得進(jìn)行無(wú)效益的財(cái)務(wù)活動(dòng)。四、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)是：（1）制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算；（2）組織公司的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制；（3）負(fù)責(zé)公司的資金管理和資金運(yùn)作；（4）對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理；（5）參與公司的重大經(jīng)濟(jì)決策和項(xiàng)目論證；（6）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。2.各單位設(shè)立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)是：（1）貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算；（2）組織本單位的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制；（3）負(fù)責(zé)本單位的資金管理和資金運(yùn)作；（4）對(duì)本單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理；（5）參與本單位的重大經(jīng)濟(jì)決策和項(xiàng)目論證；（6）完成公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門交辦的其他財(cái)務(wù)工作。五、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作1.各單位必須按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作，確保財(cái)務(wù)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各單位必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.各單位必須按照國(guó)家有關(guān)稅法的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)納稅，繳納稅款，不得拖欠稅款。4.各單位必須按照國(guó)家有關(guān)審計(jì)制度的規(guī)定，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和情況。財(cái)務(wù)預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，各單位必須按照公司的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則是：量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序是：自上而下、自下而上、上下結(jié)合、逐級(jí)匯總。4.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容是：收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。二、預(yù)算審批1.公司的財(cái)務(wù)預(yù)算由公司董事會(huì)審批。2.各單位的財(cái)務(wù)預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部門審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的審批內(nèi)容是：預(yù)算編制的依據(jù)、預(yù)算編制的方法、預(yù)算編制的內(nèi)容、預(yù)算編制的指標(biāo)等。三、預(yù)算執(zhí)行1.各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況必須定期進(jìn)行分析和報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施加以解決。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、預(yù)算考核1.公司對(duì)各單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為各單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要依據(jù)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算考核的內(nèi)容是：預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理情況等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算考核的方法是：定量考核與定性考核相結(jié)合、過(guò)程考核與結(jié)果考核相結(jié)合、年度考核與季度考核相結(jié)合。資金管理一、資金籌集1.公司的資金籌集實(shí)行多元化戰(zhàn)略，通過(guò)多種渠道籌集資金，滿足公司的發(fā)展需要。2.公司的資金籌集必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，不得進(jìn)行非法集資等違法活動(dòng)。3.公司的資金籌集必須根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，降低籌資成本，提高籌資效益。二、資金使用1.公司的資金使用必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得進(jìn)行違法違規(guī)的資金使用行為。2.公司的資金使用必須根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和資金預(yù)算，合理安排資金使用計(jì)劃，提高資金使用效率，降低資金使用成本。3.公司的資金使用必須嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，確保資金安全。三、資金結(jié)算1.公司的資金結(jié)算實(shí)行集中結(jié)算制度，各單位的資金結(jié)算必須通過(guò)公司的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行。2.公司的資金結(jié)算必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，不得進(jìn)行違法違規(guī)的資金結(jié)算行為。3.公司的資金結(jié)算必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，確保資金結(jié)算安全。四、資金監(jiān)督1.公司設(shè)立資金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司的資金管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查。2.資金監(jiān)督機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：（1）監(jiān)督公司的資金籌集、資金使用和資金結(jié)算情況；（2）檢查公司的資金管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；（3）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促有關(guān)單位和人員進(jìn)行整改；（4）向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告資金管理的情況和問(wèn)題。成本管理一、成本核算1.公司實(shí)行成本核算制度，各單位必須按照國(guó)家有關(guān)成本核算的規(guī)定，建立健全成本核算制度，確保成本核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本核算的對(duì)象是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種產(chǎn)品、勞務(wù)和作業(yè)。3.成本核算的方法是：品種法、分批法、分步法等。4.成本核算的內(nèi)容是：直接材料成本、直接人工成本、制造費(fèi)用等。二、成本控制1.公司實(shí)行成本控制制度，各單位必須按照公司的要求，制定成本控制計(jì)劃，采取有效措施，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本控制的重點(diǎn)是：原材料采購(gòu)成本、生產(chǎn)加工成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。3.成本控制的方法是：定額控制、標(biāo)準(zhǔn)成本控制、預(yù)算控制等。三、成本分析1.公司實(shí)行成本分析制度，各單位必須按照公司的要求，定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施加以解決。2.成本分析的內(nèi)容是：成本構(gòu)成分析、成本差異分析、成本效益分析等。3.成本分析的方法是：比率分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等。費(fèi)用管理一、費(fèi)用預(yù)算1.公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算管理制度，各單位必須按照公司的要求，編制年度費(fèi)用預(yù)算。2.費(fèi)用預(yù)算的編制原則是：勤儉節(jié)約、合理開(kāi)支、嚴(yán)格控制、確保重點(diǎn)。3.費(fèi)用預(yù)算的編制程序是：自上而下、自下而上、上下結(jié)合、逐級(jí)匯總。4.費(fèi)用預(yù)算的編制內(nèi)容是：辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。二、費(fèi)用審批1.公司的費(fèi)用審批實(shí)行分級(jí)審批制度，各單位的費(fèi)用審批必須按照公司的規(guī)定，逐級(jí)審批。2.費(fèi)用審批的內(nèi)容是：費(fèi)用預(yù)算的合理性、費(fèi)用支出的必要性、費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性等。3.費(fèi)用審批的權(quán)限是：根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)和金額，分別由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人等審批。三、費(fèi)用報(bào)銷1.各單位的費(fèi)用報(bào)銷必須按照公司的規(guī)定，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，附相關(guān)的費(fèi)用憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷的憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假憑證報(bào)銷費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷的審批手續(xù)必須齊全，不得擅自簡(jiǎn)化審批手續(xù)。四、費(fèi)用考核1.公司對(duì)各單位的費(fèi)用管理情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為各單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要依據(jù)。2.費(fèi)用考核的內(nèi)容是：費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合理性、費(fèi)用管理的規(guī)范性等。3.費(fèi)用考核的方法是：定量考核與定性考核相結(jié)合、過(guò)程考核與結(jié)果考核相結(jié)合、年度考核與季度考核相結(jié)合。利潤(rùn)管理一、利潤(rùn)核算1.公司實(shí)行利潤(rùn)核算制度，各單位必須按照國(guó)家有關(guān)利潤(rùn)核算的規(guī)定，建立健全利潤(rùn)核算制度，確保利潤(rùn)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.利潤(rùn)核算的內(nèi)容是：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支等。二、利潤(rùn)分配1.公司的利潤(rùn)分配實(shí)行按勞分配、按資分配相結(jié)合的原則，根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和股東的利益，合理確定利潤(rùn)分配方案。2.公司的利潤(rùn)分配必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得進(jìn)行違法違規(guī)的利潤(rùn)分配行為。3.公司的利潤(rùn)分配必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。三、利潤(rùn)考核1.公司對(duì)各單位的利潤(rùn)管理情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為各單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要依據(jù)。2.利潤(rùn)考核的內(nèi)容是：利潤(rùn)完成情況、利潤(rùn)增長(zhǎng)情況、利潤(rùn)管理的規(guī)范性等。3.利潤(rùn)考核的方法是：定量考核與定性考核相結(jié)合、過(guò)程考核與結(jié)果考核相結(jié)合、年度考核與季度考核相結(jié)合。財(cái)務(wù)報(bào)表管理一、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.各單位必須按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制必須遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。二、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送1.公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須按照規(guī)定的時(shí)間和要求，報(bào)送公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和有關(guān)部門。2.各單位的財(cái)務(wù)報(bào)表必須按照規(guī)定的時(shí)間和要求，報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得遲報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)分析機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：（1）分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；（2）評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）提出改進(jìn)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的建議；（4）向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)分析的情況和問(wèn)題。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)一、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：（1）監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；（2）檢查公司的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制情況；（3）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促有關(guān)單位和人員進(jìn)行整改；（4）向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)監(jiān)督的情況和問(wèn)題。二、內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司的內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：（1）審計(jì)公司的內(nèi)部控制制度的有效性；（2）審計(jì)公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；（3）審計(jì)公司的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制情況；（4）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促有關(guān)單位和人員進(jìn)行整改；（5）向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告