拓展公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.制衡性原則：明確各部門(mén)職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料完整、安全。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，配合公司完成各項(xiàng)工作任務(wù)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年底由財(cái)務(wù)部組織各部門(mén)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)部分解下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，制定資金籌集計(jì)劃，選擇合適的籌資方式和渠道，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保資金使用安全、合理。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)。2.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，規(guī)范使用支票、匯票、本票等結(jié)算工具。3.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段解決。3.存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置合理、合規(guī)。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。4.按照國(guó)家規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷(xiāo)、處置等情況。2.無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)取得合法、合規(guī)。3.按照國(guó)家規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限和攤銷(xiāo)方法。4.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目歸集和分配成本費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。3.定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核和監(jiān)督。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制中的問(wèn)題，采取有效措施降低費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用的差異，分析差異原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)收入管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.按照國(guó)家規(guī)定確認(rèn)收入，及時(shí)足額入賬。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的取得、確認(rèn)、核算等情況。4.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中的問(wèn)題，采取有效措施加以解決。（二）利潤(rùn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)利潤(rùn)管理，確保利潤(rùn)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.按照國(guó)家規(guī)定計(jì)算利潤(rùn)，及時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅。3.合理分配利潤(rùn)，兼顧公司發(fā)展和股東利益。4.定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，找出利潤(rùn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施提高利潤(rùn)水平。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)公司管理層審核后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理，分類(lèi)存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.財(cái)