出納兼資金管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納兼資金管理工作，確保公司資金的安全、有序運作，提高資金使用效率，保障公司財務(wù)活動的正常開展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及出納兼資金管理的所有崗位、人員及相關(guān)業(yè)務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險。準(zhǔn)確性原則：資金收付、記錄等操作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的真實性和可靠性。效率性原則：優(yōu)化資金管理流程，提高資金使用效率，合理安排資金收支，降低資金成本。崗位職責(zé)1.出納崗位職責(zé)現(xiàn)金收付嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收付款憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。當(dāng)面清點現(xiàn)金，收付現(xiàn)金后，在收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認(rèn)。銀行結(jié)算負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的日常管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)的辦理。根據(jù)審核后的付款憑證，準(zhǔn)確填寫各類銀行結(jié)算憑證，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。及時與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司銀行存款賬目與銀行對賬單相符。票據(jù)管理妥善保管公司的支票、匯票、本票等各類票據(jù)，建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、簽收人等信息。嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。對作廢的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因及日期。資金日記賬登記按照規(guī)定的記賬方法和程序，及時、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金、銀行存款實際金額核對相符。定期將資金日記賬與總賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。資金報表編制定期編制資金日報表、周報、月報等報表，向財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報公司資金收支情況、資金余額及資金變動趨勢等信息。對資金報表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司資金決策提供參考依據(jù)，如發(fā)現(xiàn)異常情況及時向上級報告并提出建議。印章及保險柜管理負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)專用章及法人章（或授權(quán)使用的其他印章），嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。使用印章時，必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，并進(jìn)行登記。妥善保管存放現(xiàn)金、票據(jù)等的保險柜鑰匙及密碼，確保保險柜安全。下班前，將現(xiàn)金、票據(jù)等放入保險柜并鎖好，密碼要定期更換。2.資金管理崗位職責(zé)資金預(yù)算編制會同各部門，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算草案。對年度資金預(yù)算進(jìn)行分解，編制季度、月度資金預(yù)算執(zhí)行計劃，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，提出調(diào)整建議，確保公司資金收支按預(yù)算有序進(jìn)行。資金調(diào)度與安排根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理調(diào)度資金，確保公司各項資金支付需求得到及時滿足。關(guān)注公司資金動態(tài)，預(yù)測資金流量，提前做好資金安排，避免資金閑置或短缺。對重大資金支出項目進(jìn)行資金風(fēng)險評估，提出風(fēng)險防控措施和建議，確保資金使用安全、合理、有效。資金風(fēng)險管理建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對公司資金面臨的各類風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。分析資金風(fēng)險產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、加強(qiáng)資金回籠管理等，降低資金風(fēng)險對公司的影響。定期對公司資金風(fēng)險管理狀況進(jìn)行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善資金風(fēng)險管理制度和措施。資金內(nèi)部控制制定和完善公司資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理流程和各環(huán)節(jié)的控制要點，確保資金管理活動規(guī)范、有序。對資金管理崗位進(jìn)行定期輪崗，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制衡機(jī)制，防止資金管理過程中出現(xiàn)舞弊行為。配合內(nèi)部審計部門對公司資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改落實。資金收入管理1.收入來源公司資金收入主要來源于銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)收入、投資收益、借款收入、政府補助收入等。2.收款流程銷售收款銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售產(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量、價格、付款方式、付款期限等條款。銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款情況，及時將客戶付款信息傳遞給出納。出納收到銷售款項后，應(yīng)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋財務(wù)專用章。收款收據(jù)或發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與銷售合同或協(xié)議一致，包括客戶名稱、產(chǎn)品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、金額、收款日期等。出納將收款情況及時登記在資金日記賬上，并將收款憑證傳遞給會計進(jìn)行賬務(wù)處理。投資收款投資管理部門負(fù)責(zé)投資項目的運作和管理，及時跟蹤投資收益情況。當(dāng)投資項目產(chǎn)生收益時，投資管理部門應(yīng)將收益到賬信息傳遞給出納。出納收到投資款項后，按照上述銷售收款流程進(jìn)行收款確認(rèn)、開具憑證、登記日記賬及傳遞憑證等操作。借款收款公司如有對外借款業(yè)務(wù)，借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、還款方式、利率等條款。借款到期時，借款人應(yīng)按照合同約定及時歸還借款本金和利息。出納收到借款還款后，進(jìn)行收款確認(rèn)、開具憑證、登記日記賬及傳遞憑證等操作。政府補助收款相關(guān)部門負(fù)責(zé)與政府部門溝通協(xié)調(diào)，及時了解政府補助政策及資金下達(dá)情況。收到政府補助資金后，出納按照規(guī)定辦理收款手續(xù)，進(jìn)行收款確認(rèn)、開具憑證、登記日記賬及傳遞憑證等操作。資金支出管理1.支出審批流程申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等證明文件。審核：申請表提交至部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)實際情況，對申請事項的真實性、合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署意見。審批：審核通過后的申請表提交至財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人主要從資金預(yù)算、資金狀況、財務(wù)合規(guī)性等方面進(jìn)行審批，并簽署意見。核準(zhǔn)：對于重大資金支出項目，需經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長核準(zhǔn)?？偨?jīng)理或董事長應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、資金狀況等因素，對支出項目進(jìn)行最終決策，并簽署核準(zhǔn)意見。支付：經(jīng)各級審批核準(zhǔn)后的資金支出申請表交給出納，出納根據(jù)審批意見辦理資金支付手續(xù)。2.支付方式現(xiàn)金支付：對于符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的小額零星支出，可采用現(xiàn)金支付方式。出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金支付范圍進(jìn)行支付，并確?，F(xiàn)金支付的安全。銀行轉(zhuǎn)賬支付：對于金額較大或支付對象為企業(yè)等單位的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。出納應(yīng)根據(jù)審批后的支付信息，準(zhǔn)確填寫銀行轉(zhuǎn)賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并及時獲取銀行轉(zhuǎn)賬回單。票據(jù)支付：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可使用支票、匯票、本票等票據(jù)進(jìn)行支付。出納應(yīng)按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，并確保票據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.支出控制預(yù)算控制：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出，確保各項支出在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過特殊審批程序。合同控制：所有資金支出應(yīng)與相關(guān)合同、協(xié)議等文件相符，確保支出的合法性和合規(guī)性。出納在辦理支付手續(xù)時，應(yīng)認(rèn)真審核合同條款及相關(guān)證明文件。授權(quán)審批控制：明確各級人員的資金審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，杜絕越權(quán)審批行為。未經(jīng)授權(quán)的支出不得辦理。資金盤點與對賬1.資金盤點現(xiàn)金盤點每日營業(yè)終了，出納應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額相符?，F(xiàn)金盤點時，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行監(jiān)盤。盤點結(jié)束后，出納、監(jiān)盤人應(yīng)在現(xiàn)金盤點表上簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于其他原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。銀行存款盤點每月末，出納應(yīng)取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納以外的其他財務(wù)人員編制，調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)與銀行對賬單余額及銀行存款日記賬余額一致。對銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在的未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，并跟蹤處理，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。2.資金對賬內(nèi)部對賬出納應(yīng)定期與會計進(jìn)行資金賬目核對，確?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬相符。財務(wù)部門應(yīng)定期組織內(nèi)部資金對賬工作，對公司內(nèi)部各部門之間涉及資金往來的賬目進(jìn)行核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目差異問題。外部對賬與銀行定期進(jìn)行對賬，確保公司銀行賬戶信息與銀行記錄一致。對于銀行提出的疑問或不符事項，應(yīng)及時進(jìn)行核實和處理。與往來客戶進(jìn)行賬款核對，定期發(fā)送對賬單，確認(rèn)雙方往來賬款余額，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款差異問題，防范壞賬風(fēng)險。資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估建立資金風(fēng)險識別機(jī)制，對公司資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行全面識別，包括但不限于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。定期對識別出的資金風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險應(yīng)對措施市場風(fēng)險應(yīng)對關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場動態(tài)，及時調(diào)整公司資金投資策略，優(yōu)化資金配置，降低市場波動對公司資金的影響。通過多元化投資等方式，分散市場風(fēng)險，提高資金的抗風(fēng)險能力。信用風(fēng)險應(yīng)對加強(qiáng)對客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進(jìn)行評估和跟蹤。在業(yè)務(wù)往來中，嚴(yán)格控制信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險。對于逾期賬款，及時采取催收措施，加大催收力度，必要時通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。流動性風(fēng)險應(yīng)對合理安排資金收支計劃，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金具有足夠的流動性。預(yù)留一定的現(xiàn)金儲備，以應(yīng)對突發(fā)資金需求。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，確保在需要時能夠及時獲得資金支持，緩解流動性壓力。操作風(fēng)險應(yīng)對完善資金管理制度和操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理崗位人員的操作行為，防止因操作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致資金風(fēng)險。加強(qiáng)對資金管理崗位人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，減少操作風(fēng)險的發(fā)生。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括資金收支的合規(guī)性、資金賬目記錄的準(zhǔn)確性、資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司資金管理進(jìn)行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題