面試出納測試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.備查2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付的，應事先報經(jīng)（）審查批準。A.單位負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財政部門3.下列結算方式中，適用于同城結算的是（）。A.托收承付B.匯兌C.商業(yè)匯票D.銀行匯票4.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天5.銀行本票的付款期限最長不超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月6.企業(yè)收到的銀行匯票，應借記（）科目。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金7.對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應（）。A.根據(jù)“銀行對賬單”記錄的金額入賬B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬D.待有關結算憑證到達后入賬8.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于無法查明原因的，經(jīng)批準后計入（）。A.財務費用B.管理費用C.營業(yè)外支出D.其他應收款9.企業(yè)采用商業(yè)匯票結算方式銷售商品，收到商業(yè)匯票時應借記（）科目。A.應收賬款B.應收票據(jù)C.應付票據(jù)D.預收賬款10.下列各項中，不屬于其他貨幣資金的是（）。A.信用卡存款B.存出投資款C.銀行承兌匯票D.外埠存款二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用賬目的登記D.債權債務賬目的登記2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結算起點以下的零星支出3.銀行結算賬戶按用途不同可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶4.下列結算方式中，同城和異地均可使用的有（）。A.商業(yè)匯票B.委托收款C.信用卡D.托收承付5.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付的款項有（）。A.職工出差預借的差旅費B.發(fā)給職工的防暑降溫費C.向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款D.結算起點以上的支出6.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬7.下列各項中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用證保證金存款D.存出保證金8.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)錯賬、漏賬B.銀行錯賬、漏賬C.未達賬項D.應收賬款增加9.現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實地盤點法B.技術推算法C.核對賬目法D.逆查法10.下列屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（）3.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（）4.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行決定。（）5.商業(yè)承兌匯票由銀行承兌。（）6.企業(yè)收到的轉(zhuǎn)賬支票可以直接存入銀行，不必經(jīng)過背書。（）7.其他貨幣資金不屬于企業(yè)的貨幣資金。（）8.現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。（）9.銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）10.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進行相應的賬務處理。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答：錢賬分管原則；收付合法原則；日清月結原則；收付兩清原則。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答：企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額對比，找出未達賬項。企業(yè)已收銀行未收、銀行已付企業(yè)未付的款項，在銀行對賬單余額基礎上加或減；銀行已收企業(yè)未收、企業(yè)已付銀行未付的款項，在企業(yè)銀行存款日記賬余額基礎上加或減，雙方調(diào)整后余額應相等。3.列舉三種常見的銀行結算方式及其特點。答：支票：使用靈活，可支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，提示付款期10天。銀行匯票：適用于異地結算，票隨人走，錢貨兩清。商業(yè)匯票：可同城或異地使用，付款期限最長6個月，可背書轉(zhuǎn)讓。4.簡述出納工作的主要內(nèi)容。答：辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)；定期核對賬目等。五、討論題（每題5分，共4題）1.假如你在辦理一筆現(xiàn)金支付業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，你會怎么做？答：首先，冷靜回憶整個業(yè)務流程，查看是否有遺漏環(huán)節(jié)。立即對現(xiàn)金進行再次盤點，確認短缺金額。若無法自行查明原因，及時向上級匯報，說明情況，配合調(diào)查，按指示處理。同時，反思自身操作是否有失誤，避免類似情況再次發(fā)生。2.談談你對電子支付時代出納工作變化的理解。答：電子支付使出納工作效率提高，減少現(xiàn)金接觸。但也帶來新挑戰(zhàn)，如需掌握電子支付系統(tǒng)操作和安全知識，更注重賬戶資金監(jiān)控，數(shù)據(jù)處理和準確性要求更高，要加強對電子支付風險的防范意識。3.企業(yè)資金安全至關重要，作為出納如何保障企業(yè)資金安全？答：嚴格遵守現(xiàn)金和銀行存款管理制度，如錢賬分管、日清月結。妥善保管印章、票據(jù)和密碼。加強對支付環(huán)節(jié)審核，確保支付真實合規(guī)。定期核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)異常。提升自身安全意識和風險防范能力。4.當面對緊急付款任務但手續(xù)不全時，你會如何處理？答：先與相關負責人溝通，說明手續(xù)不全不能付款的規(guī)定及風險。若情況緊急，在不違反原則前提下，讓負責人協(xié)調(diào)補齊關鍵手續(xù)或出具書面說明。同時記錄整個過程，待后續(xù)及時完善手續(xù)，確保付款合規(guī)。答案一、單項選擇題1.C2.C3.C4.B5.B6.B7.D8.B9.B10.C二、多項選擇題1.AB