沙石場公司財務(wù)管理制度總則制度目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范沙石場公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、各項目組等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料。6.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化，降低財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，審核各項財務(wù)收支。分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財務(wù)分析報告。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，參與財務(wù)決策。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查。審核財務(wù)收支憑證，對不符合規(guī)定的收支予以制止和糾正。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報表，向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報資金收支情況。財務(wù)人員職業(yè)道德1.誠實守信，客觀公正，保守公司財務(wù)秘密。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，廉潔奉公，不謀私利。3.敬業(yè)愛崗，努力提高業(yè)務(wù)水平和工作效率。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有收入和支出項目，做到不重不漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于充分的市場調(diào)研和公司實際情況，科學(xué)合理地預(yù)測。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為公司年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項目組，并明確責(zé)任人。各部門、各項目組應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進一步細(xì)化，落實到具體工作中。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門和項目，及時進行預(yù)警和督促整改。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標(biāo)與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門、各項目組的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。將預(yù)算考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。收入管理銷售收入管理1.銷售合同管理：銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同的價格條款、結(jié)算方式、付款期限等，確保合同符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。2.銷售開票管理：銷售部門根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，及時開具銷售發(fā)票。財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)票的內(nèi)容是否與銷售合同一致，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.應(yīng)收賬款管理：財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款進行催收。銷售部門負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)部門做好應(yīng)收賬款的催收工作。其他收入管理1.租金收入管理：公司如有對外出租資產(chǎn)取得的租金收入，應(yīng)按照租賃合同約定及時收取租金。財務(wù)部門負(fù)責(zé)租金收入的核算和管理，確保租金收入足額入賬。2.其他業(yè)務(wù)收入管理：對公司的其他業(yè)務(wù)收入，如廢舊物資處置收入、技術(shù)服務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入及時、準(zhǔn)確入賬。成本費用管理成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括沙石開采成本、運輸成本、加工成本等，是指直接用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各項費用。2.銷售費用：包括市場推廣費用、銷售人員薪酬、運輸費用等，是指為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。4.財務(wù)費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等，是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。成本費用控制原則1.合法性原則：成本費用支出必須符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定。2.合理性原則：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，合理控制成本費用支出，杜絕浪費。3.效益性原則：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，努力降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。成本費用核算1.成本費用核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和借貸記賬法進行成本費用核算。按照成本核算對象和成本項目，歸集和分配各項成本費用。2.成本費用核算流程：各部門應(yīng)及時將發(fā)生的成本費用原始憑證傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門按照規(guī)定的核算方法進行賬務(wù)處理，定期編制成本費用報表。成本費用審批1.審批流程：成本費用支出實行分級審批制度。一般費用支出由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額的費用支出由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。2.審批標(biāo)準(zhǔn)：明確各項成本費用的審批標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)控制支出，差旅費應(yīng)按照實際出差情況和標(biāo)準(zhǔn)報銷等。成本費用分析與控制1.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，對比實際發(fā)生額與預(yù)算指標(biāo)，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.成本費用控制措施：加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項成本費用支出；優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；加強費用報銷管理，嚴(yán)格審核費用支出的真實性、合理性和合規(guī)性。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須由出納人員經(jīng)辦，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.應(yīng)收賬款管理：按照應(yīng)收賬款管理規(guī)定，加強對應(yīng)收賬款的催收和監(jiān)控，定期與客戶核對賬目，及時清理逾期賬款。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨管理存貨分類：存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨核算：采用永續(xù)盤存制進行存貨核算，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨采購：建立存貨采購審批制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間，降低存貨采購成本。存貨保管：加強存貨保管工作，確保存貨安全完整。對存貨的出入庫進行嚴(yán)格登記，定期對存貨進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后實施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時報告公司管理層，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，按照實際成本入賬。根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款，避免逾期申報和繳納稅款產(chǎn)生的罰款和滯納金。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報稅務(wù)機關(guān)備案。稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期對公司的稅務(wù)情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。財務(wù)報告審核與披露1.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批。2.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的公開透明。財務(wù)分析1.定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，為公司決策提供依據(jù)。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各