機(jī)關(guān)單位預(yù)算管理制度總則制度目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障機(jī)關(guān)單位各項(xiàng)工作順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)單位及所屬各部門?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則：將機(jī)關(guān)單位所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，充分考慮各項(xiàng)因素。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，強(qiáng)化績效目標(biāo)管理和績效評(píng)價(jià)。預(yù)算管理職責(zé)分工預(yù)算管理委員會(huì)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，各分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副主任，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。主要職責(zé)包括：1.審議預(yù)算管理制度、政策和規(guī)劃。2.審定年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制工作，匯總審核各部門預(yù)算草案。2.負(fù)責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行和日常管理，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，提出調(diào)整建議。4.配合相關(guān)部門開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作。各部門1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。2.按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算相關(guān)資料。3.對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策要求。2.本機(jī)關(guān)單位的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)單位工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)特定項(xiàng)目安排的專項(xiàng)支出。編制流程1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間安排。各部門收集相關(guān)資料，進(jìn)行初步分析和測算。2.編制階段：各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總審核各部門預(yù)算草案，提出調(diào)整意見，反饋給各部門進(jìn)行修改。3.審核階段：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。4.批準(zhǔn)階段：經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，提交單位辦公會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、質(zhì)量和效果。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查。收入執(zhí)行1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)收入來源的分析和預(yù)測，確保收入預(yù)算的完成。支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度、國庫集中支付制度等。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)賬目。預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和效益性。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。預(yù)算績效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則：評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)科學(xué)合理，評(píng)價(jià)方法應(yīng)規(guī)范可行。2.公正公開原則：評(píng)價(jià)過程應(yīng)公正透明，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)公開。3.績效相關(guān)原則：評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、資金分配等掛鉤。評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性等。2.績效目標(biāo)完成情況：包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等的完成情況。3.資金使用效益：包括資金的節(jié)約率、回報(bào)率等。評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法：比較預(yù)算支出與預(yù)期效益，評(píng)估資金使用效益。2.比較法：與同類項(xiàng)目或歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)完成情況。3.因素分析法：分析影響績效目標(biāo)的各種因素，確定各因素對(duì)績效目標(biāo)的影響程度。評(píng)價(jià)流程1.制定評(píng)價(jià)方案：明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)時(shí)間等內(nèi)容。2.收集評(píng)價(jià)資料：各部門按照要求提供預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況等相關(guān)資料。3.實(shí)施評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)小組根據(jù)評(píng)價(jià)方案，運(yùn)用評(píng)價(jià)方法對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)小組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，提出評(píng)價(jià)結(jié)論和建議。5.反饋與應(yīng)用：將評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給各部門，作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。預(yù)算檔案管理檔案內(nèi)容1.預(yù)算管理制度、政策文件等。2.年度預(yù)算編制草案、調(diào)整方案及相關(guān)資料。3.預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等。4.預(yù)算績效評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料。5.其他與預(yù)算管理有關(guān)的文件和資料。檔案保管1.設(shè)立專門的預(yù)算檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備。2.按照檔案管理的要求，對(duì)預(yù)算檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂、歸檔。3.明確檔案保管期限，定期對(duì)檔案進(jìn)行清理和銷毀。檔案查閱1.建立檔案查閱登記制度，嚴(yán)格控制檔案查閱范圍和審批程序。