機(jī)關(guān)債務(wù)債權(quán)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)債務(wù)債權(quán)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保債務(wù)債權(quán)管理合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則：強(qiáng)化風(fēng)險意識，對債務(wù)債權(quán)進(jìn)行全過程監(jiān)控，有效防范財務(wù)風(fēng)險。3.規(guī)范透明原則：規(guī)范債務(wù)債權(quán)管理流程，做到信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。4.責(zé)任追究原則：對債務(wù)債權(quán)管理中的違規(guī)行為和造成的損失，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、債務(wù)管理（一）債務(wù)范圍1.因機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)活動需要向金融機(jī)構(gòu)或其他單位、個人舉借的各類款項(xiàng)，包括但不限于貸款、借款、應(yīng)付賬款等。2.因基本建設(shè)、設(shè)備購置等形成的長期債務(wù)。（二）債務(wù)預(yù)算管理1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，編制年度債務(wù)預(yù)算，明確債務(wù)規(guī)模、用途、還款計(jì)劃等。2.債務(wù)預(yù)算應(yīng)納入機(jī)關(guān)年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。（三）債務(wù)審批程序1.舉借債務(wù)前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交書面申請，詳細(xì)說明舉借債務(wù)的原因、金額、期限、還款來源等。2.財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，評估債務(wù)風(fēng)險和資金成本，提出意見。3.報機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批，重大債務(wù)舉借需經(jīng)集體決策。（四）債務(wù)合同管理1.債務(wù)合同簽訂前，財務(wù)部門應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門對合同條款進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門備案。3.財務(wù)部門應(yīng)跟蹤債務(wù)合同執(zhí)行情況，及時提醒相關(guān)部門按時履行還款義務(wù)。（五）債務(wù)償還管理1.按照債務(wù)合同約定，按時足額償還債務(wù)本金和利息。2.財務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)償還臺賬，詳細(xì)記錄債務(wù)償還情況。3.如因特殊原因無法按時償還債務(wù)，應(yīng)提前與債權(quán)人溝通協(xié)商，辦理展期或續(xù)貸手續(xù)，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。（六）債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控1.財務(wù)部門定期對機(jī)關(guān)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。2.建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險指標(biāo)閾值，當(dāng)指標(biāo)超過閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險。3.加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握債權(quán)人動態(tài)，維護(hù)機(jī)關(guān)良好信用形象。三、債權(quán)管理（一）債權(quán)范圍1.機(jī)關(guān)因業(yè)務(wù)活動形成的應(yīng)收款項(xiàng)，包括但不限于應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.對外投資形成的股權(quán)、債權(quán)等。（二）債權(quán)登記與核對1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生債權(quán)業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時填寫債權(quán)登記表，詳細(xì)記錄債權(quán)形成的原因、金額、期限、債務(wù)人等信息。2.財務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門核對債權(quán)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.對債權(quán)金額較大、賬齡較長的項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)跟蹤核對，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。（三）債權(quán)催收管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)債權(quán)催收工作，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時向債務(wù)人催款。2.制定債權(quán)催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和時間節(jié)點(diǎn)。3.對逾期未收回的債權(quán)，應(yīng)加大催收力度，通過發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等方式，必要時通過法律途徑解決。（四）債權(quán)核銷管理1.對符合下列條件之一的債權(quán)，可按規(guī)定程序進(jìn)行核銷：債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或被撤銷，依法注銷工商登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照，且無財產(chǎn)清償債務(wù)的；債務(wù)人死亡，或依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償債務(wù)的；債務(wù)人逾期三年以上未清償債務(wù)，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的債權(quán)。2.債權(quán)核銷應(yīng)按以下程序辦理：業(yè)務(wù)部門提出核銷申請，詳細(xì)說明債權(quán)形成過程、催收情況及核銷原因，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門審核申請材料，核實(shí)債權(quán)情況，提出審核意見。報機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批，重大債權(quán)核銷需經(jīng)集體決策。財務(wù)部門根據(jù)審批意見進(jìn)行賬務(wù)處理，并將核銷情況進(jìn)行備案。（五）債權(quán)收益管理1.對因債權(quán)產(chǎn)生的利息、租金等收益，應(yīng)及時足額入賬，納入機(jī)關(guān)財務(wù)管理。2.加強(qiáng)對債權(quán)收益的核算和管理，確保收益真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門定期對債務(wù)債權(quán)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準(zhǔn)確性、債權(quán)債務(wù)清理情況等。2.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)定期向機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報告?zhèn)鶆?wù)債權(quán)管理工作進(jìn)展情況，接受內(nèi)部監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)1.按照國家有關(guān)規(guī)定，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，配合提供相關(guān)資料。2.對外部審計(jì)提出的問題和建議，及時進(jìn)行整改落實(shí)。（三）責(zé)任追究1.對在債務(wù)債權(quán)管理中違反本制度規(guī)定的部門和個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令改正、通報批評等處理；造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；構(gòu)成違法違紀(jì)的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)依法處理。2.建立責(zé)任追究檔案，記錄相關(guān)人員的違規(guī)行為及處理結(jié)果，作為績效考核和干部任用的重要依據(jù)。五、信息化管理（一）建立債務(wù)債權(quán)管理信息系統(tǒng)1.利用信息化手段，建立機(jī)關(guān)債務(wù)債權(quán)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)債務(wù)債權(quán)信息的實(shí)時錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)和分析。2.系統(tǒng)應(yīng)涵蓋債務(wù)債權(quán)的基本信息、合同管理、償還記錄、催收情況、核銷處理等功能模塊，提高管理效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)安全與保密1.加強(qiáng)債務(wù)債權(quán)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲、訪問控制等措施，